收入综合练习题Word文档下载推荐.docx

1、 借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400同时：借：主营业务成本 10000库存商品 10000（2）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品。主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）170应收账款 1170银行存款 21850 财务费用 380应收账款 22230（3）甲公司经营以旧换新业务。银行存款 4480 库存商品 200主营业务收入 4000 应交税费-应交增值税（销项数额）680主营业务成本 2000库存商品 2000（4）接受神舟公司委托。 收到E产品：受托代销商品 200000受托代销商品款 20

2、0000 实际销售E产品：银行存款 234000应付账款 200000 应交税费-应交增值税（销项税额）34000受托代销商品 200000 对冲 收到神舟公司增值税专用发票：应交税费-应交增值税（进项税额） 34000应付账款 34000 计算代销手续费，结清代销商品款时：应付账款 234000银行存款 214000 其他业务收入 20000（5）12月15日，向戊企业销售材料一批：应收票据 23400其他业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3400其他业务成本 16000原材料 16000主营业务收入 19000 应交税费-应交增值税（销项税额）3230 贷： 银行存款

3、21850（7）12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金。银行存款 100000预收账款 100000（8）甲公司的会计处理如下：（1）发出商品时：委托代销商品 12000 库存商品 12000（2）收到代销清单时：应收账款 11700 主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700主营业务成本 6000委托代销商品 6000 销售费用 1000（10000*10%）应收账款 1000（3）收到丙公司支付货款时：银行存款 10700 应收账款 10700丙公司的会计处理如下：（1） 收到商品时：受托代销商品）20000 受托代销商品款 20000（2）对外销售

4、时：银行存款 11700应付账款 10000 （3）收到增值税专用发票时：应交税费-应交增值税（进项税额）1700 应付账款 1700受托代销商品款 10000（对冲）贷：受托代销商品） 10000 （4）支付货款并计算代销手续费时：应付账款 11700银行存款 10700 其他业务收入（主营业务收入） 10002、甲公司2010年4月发生下列经济业务：（1）委托A公司代销商品一批，合同总金额100万元，增值税17万元，商品成本60万元，货已发出。A公司按价款（不含增值税）的10%收取手续费。A公司当月已售出80%，并已开出代销清单，甲公司已收到代销清单，但款项尚未收到。（2）甲公司销一件商品

5、给B公司，B公司作为固定资产使用，合同规定由甲公司负责安装（且为重要环节），商品售价50万元，成本30万元，增值税税率17%，专用发票已开出，设备已运到，合同规定：设备运到时收款60%（价税合计），余款安装调试结束时一次付清，当期已开始安装，安装费收入于产品销售分开。甲公司已支付2万元安装费（占总安装费的40%，安装总收入10万元，款未收到，不考虑其他税费），款项均通过银行结算。（3）甲公司为C公司设计制造一套生产设备，合同价款80万元，签订合同时已收50万元，三个月交货，当月制造工作尚未开始。（4）甲公司与D公司签订一份设备安装合同（主营业务），合同总价款60万元，当期已收到50万元存入银行

6、，已发生安装人工费20万元，其他费用8万元（用银行存款支付），预计还要发生12万元的安装成本，不考虑其他税费。（5）出售一项无形资产，其摊余价值10万元（取得时成本20万元，已累计摊销10万元），已提减值准备2万元，售价20万元，价款通过银行结算。如果考虑营业税又怎么处理？（6）上期销售一批商品价款70万元，成本50万元，增值税税率为17%，款已收到，本期因产品质量问题退货40%，退回的商品已入库，货款及税金已用银行存款支付。编制甲公司上述业务的会计分录（答案中的单位以万元表示）（1）借：委托代销商品 60库存商品 60借：应收账款 85.6 销售费用 8主营业务收入 80 应交税费-应交增值

7、税（销项税额） 13.6 或者怎么编？借：主营业务成本 48委托代销商品 48（2）借：发出商品 30库存商品 30银行存款 35.1（50*1.17*60%）应交税费-应交增值税（销项税额） 8.5 预收账款 26.6借:劳务成本 2银行存款 2借：预收账款 4主营业务收入 4借：主营业务成本 2（注意：如果安装是销售商品收入的一部分，则与所售商品同时确认收入）（3） 借：银行存款 50预收账款 50（4）借：银行存款 50 劳务成本 28应付职工薪酬 20 银行存款 8 完工百分比=28/（28+12）=70%预收账款 42主营业务收入 42（60*70%）主营业务成本 28（4070%）

8、 贷：（5）借：银行存款 20 无形资产减值准备 2 累计摊销 10无形资产 20 营业外收入 12（6）借：主营业务收入 28 应交税费-应交增值税（销项税额）4.76银行存款 32.76库存商品 20主营业务成本 203、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外不含增值税，所有的劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专业发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值

9、税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享有现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经查实，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售

10、W产品2件，单价为5.85万元（含税价格），单位销售成本为3万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1000元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为60万元（不含增值税），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项20万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（5）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求，当日收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。（1） 编制甲公司

11、12月份发生的上述经济业务的会计分录（2） 计算甲公司12月份营业收入和营业成本（“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的单位以万元表示）（1）编制相关的会计分录： 借：应收账款 234主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额）34主营业务成本 160库存商品 160银行存款 232 财务费用 2主营业务收入 50 应交税费-应交增值税（销项税额） 8.5应收账款 58.5银行存款 11.5 库存商品 0.2主营业务收入 10 应交税费-应交增值税（销项税额）1.7主营业务成本 6库存商品 6预收账款 20主营业务收入 40 应交税费-应交增值税（销项税额）6.8银行存款 46.

12、4 财务费用 0.4库存商品 32主营业务成本 324.甲公司是一家健身器材销售公司。2010年1月1日，甲公司向乙公司销售一批健身器材1000件，单位销售价格为400元，单位成本为200元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为400 000元，增值税税额为68000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退回健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为10%；实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减；不考虑其他因素。1、1月1日发出健身器材时2、1月31日确认估计的销售退回（退货率约为10%）3、2月1日前收到货

13、款时4、6月30日发生销售退回，实际退货量为100件，款项已经支付5、如果实际退货量为80件时6、如果实际退货量为150件时7、假定甲公司无法根据过去的经验估计该批健身器材的退货率；健身器材发出时纳税义务已经发生，不考虑其他因素。（1）1月1日发出健身器材时（2）2月1日前收到货款时（3）6月30日退货期满没有发生退货时（4）6月30日退货期满，发生400件退货时根据以上资料，请按要求编制有关的会计分录。5.甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济

14、业务逐项结转。2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日

15、后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。（5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（

16、甲公司年末一次性结转损益类科目）。（1）根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。（2）计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。（要求列出计算过程）1 借：应收账款 936 000 贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税（销项税额） 136 000主营业务成本 350 000 库存商品 350 000主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 800银行存款 46 000财务费用 800库存商品 22 000 贷：主营业务成本 22 000委托代销商品 66 000 库存商品 6

17、6 000应收账款 140 400 贷：主营业务收入 120 000应交税费应交增值税（销项税额）20 400主营业务成本 66 000 委托代销商品 66 000销售费用 12 000 应收账款 12 000管理费用 67 800 银行存款 67 800资产减值损失 4 000 坏账准备 4 000借：营业税金及附加 2 100 贷：应交税费应交城市维护建设税 2 100营业税金及附加 900 应交税费应交教育费附加 900借：所得税费用 132 000 应交税费应交所得税 132 000借：主营业务收入 880 000 本年利润 880 000本年利润 612 000 财务费用 800主营业务成本 394 000营业税金及附加 3 000销售费用12 000管理费用67 800资产减值损失4 000 所得税费用 132 000本年利润 268 000 利润分配未分配利润 268 000（2）营业收入800 00040 000120 000880 000（元） 营业成本350 00022 00066 000394 000（元） 营业利润880 000394 0003 00067 800400012 000800400 000（元） 净利润400 000400 00033268 000（元）