1、(1)销售某种产品给B企业,取得含税销售收入70.2万元,销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元,该收入未列入企业的收入总额当中,也未缴纳相关税费;(2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元,并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元;(3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元,均已据实扣除;(4)9月接受某公司捐赠商品一批,取得增值税专用发票,发票上注明商品的价款50万元、增值税8.5万元,并将全部价款和增值税计入资本公积,也未抵扣增值税进项税额;(5)开发新产品、新技术支付开发费100万元,已据实
2、扣除;(6)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支;(7)境外经营所得已计入了企业利润,其中:从境外甲国分支机构取得经营收益60万元,在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元,在境外缴纳了15万元的公司所得税;(8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣,且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致,符合我国税法规定。按下列顺序回答问题,涉及计算的请计算出合计数:计算当年该企业境内外应纳税所得额的合计数。单选题3、标准成本制度中的“标准直接工资”的计算公式为()。A标准直接工资=单
3、位产品实际直接工资标准产量B标准直接工资=单位产品实际直接工资实际产量C标准直接工资=单位产品标准直接工资D标准直接工资=单位产品标准直接工资4、A会计师事务所审计了X公司2010年度财务报表,并于2011年2月20日出具了无保留意见审计报告。5、某企业基本生产车间本月新投产甲产品680件,月末完工1600件,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产发生的费用为:直接材料142800元,直接人工51200元,制造费用101000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的总成本为()元。A268687.5B2694
4、75C269192.6D276562.5多选题6、现金流量表是反映企业在某一会计期间内现金流入和流出情况的报表。从现金流量表中,我们能获得的信息是:()。A判断企业的偿债能力和支付能力B反映企业现金盈缺的原因C评价企业的经营成果和盈利能力D评价净利润的质量7、根据企业所得税法的规定,注册税务师审核生产企业生产费用时,应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符,注意企业有无()情况。A将应由下期成本承担的费用提前在本期分配的B将不应由产品成本负担的非生产项目的费用,计入分配额的C将直接费用错作间接费用分配的D将免税产品的费用挤入分配额转嫁给应税产品的E将免税产品的费用挤入分
5、配额转嫁给其他免税产品的8、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。A选择适用的会计准则和相关会计制度B选择和运用恰当的会计政策C根据企业的具体情况,作出合理的会计估计D保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任9、基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的()等报表内容进行核对的过程。A基金现金流量表B基金资产负债表C基金经营业绩表D基金净值变动表10、甲制药厂正在试制生产某流感疫苗。为了核算此疫苗的试制生产成本,该企业最适合选择的成本计算方法是()。A品种法B分步法C分批法D品种法与分步法相结合11、公司、企业进行会计核算不得()。A改变资产计量方法B隐瞒收
6、入C虚列、多列、不列、少列费用、成本D隐瞒利润E可以适当编造虚假利润12、杜邦财务分析体系是利用财务评价指标的内在联系,对企业综合效益进行分析和评价的一种方法,该体系是以()为主。A自有资金利润率B净利润率C所有者权益比率D速动比率13、某企业2010年10月发生以下经济业务,根据下列经济业务编制会计分录。按本月A、B产品的工时分配本月的制造费用。(A产品10000工时,B产品20000工时)。14、比较期权的跨式组合和宽跨式组合,下列说法正确的是()。A跨式组合中的两份期权的执行价格不同,期限相同B宽跨式组合中的两份期权的执行价格相同,期限不同C跨式期权组合和宽跨式期权组合都是通过同时成为一
7、份看涨期权和一份看跌期权的空头或多头来实现的D底部跨式期权组合中的标的物价格变动程度要大于底部宽跨式期权组合中的标的物价格变动程度,才能使投资者获利15、A公司是一家处于成长阶段的上市公司,正在对2010年的业绩进行计量和评价,有关资料如下:(1)A公司2010年的销售收入为2500万元,营业成本为1340万元,销售及管理费用为500万元,利息费用为236万元。(2)A公司2010年的平均总资产为5200万元,平均金融资产为100万元,平均经营负债为100万元,平均股东权益为2000万元。(3)目前资本市场上等风险投资的权益成本为12%,税前净负债成本为8%;2010年A公司董事会对A公司要求
8、的目标权益净利率为15%,要求的目标税前净负债成本为8%。(4)A公司适用的企业所得税税率为25%。(1)计算A公司的净经营资产净利率、权益净利率。(2)计算A公司的剩余经营收益、剩余净金融支出、剩余权益收益。(3)计算A公司的披露的经济增加值。计算时需要调整的事项如下:为扩大市场份额,A公司2010年年末发生营销支出200万元,全部计入销售及管理费用,计算披露的经济增加值时要求将该营销费用资本化(提示:调整时按照复式记账原理,同时调整税后经营净利润和净经营资产)。(4)与传统的以盈利为基础的业绩评价相比,剩余收益基础业绩评价、经济增加值基础业绩评价主要有什么优缺点16、在杜邦财务分析体系中,
9、综合性最强的核心指标是()。A总资产净利率B净资产收益率C总资产周转率D营业净利率17、下列关于成本计算分步法的表述中,正确的是()。A逐步结转分步法不利于各步骤在产品的实物管理和成本管理B当企业经常对外销售半成品时,应采用平行结转分步法C采用逐步分项结转分步法时,无须进行成本还原D采用平行结转分步法时,无须将产品生产费用在完工产品和在产品之间进行分配18、在某一细分市场上,以产品或服务与众不同的特征作为优势进行竞争的战略,称为差异化战略。企业实施这种战略的风险是()A实现差异化有时要付出较高的成本,导致较高的销售价格B容易被竞争对手模仿从而消除产品差异C战略的成功可以成为新进入者的壁垒,但很
10、难减少替代品的威胁D战略的成功可以带来较高的利润,但可能使客户失去对企业品牌的认知和忠诚19、由于各项指标重要性程度不同,因此引入重要性系数,根据每个标准的重要程度的差异分别给予不同的权重,然后计算各方案的加权评价分,得出各方案排序的方法是()。A效益分析法B加权评分法C经济比选法D费用分析法20、企业下列各项最终应计入产品生产成本的有()。A销售人员工资B离退休人员的退休金C生产工人工资D车间管理人员工资-1-答案:(1)Y公司应追加X公司为诉讼当事人。如Y公司拒绝追加,法院应当直接通知X公司作为诉讼当事人。暂无解析2-答案:计算2011年该企业境内外应纳税所得额的合计数:3-答案:D4-答
11、案:5-答案:A解析 在产品约当产量在产品数量完工百分比6-答案:A, B, D C选项是利润表中体现的信息。7-答案:A,B,C,D解析 免税产品之间的费用错误不影响纳税结果。8-答案: 管理层不能减轻注册会计师对财务报表的审计责任。9-答案:B,C,D答案详解 基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。10-答案:C解析 产品成本计算的分批法主要适用于单件小批类型的生产,也可用于一般企业中的新产品试制或实验的生产、在建工程以及设备修理作业等。11-答案:会计法规定,公司、企业进行会计核算不得有下列行为
12、: (1)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益; (2)虚列或者隐瞒收入,推迟或者提前确认收入; (3)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本; (4)随意调整利润的计算、分配方法,编造虚假利润或者隐瞒利润; (5)违反国家统一的会计制度规定的其他行为。12-答案:解析 杜邦财务分析体系是利用财务评价指标的内在联系,对企业综合效益进行分析和评价的方法,该体系是以自有资金利润率为主。13-答案:制造费用总额=20000+8400+2000=30400(元)14-答案:解析 跨式组合期权交易策略,
13、它由具有相同协议价格、相同期限、同种股票的一份看涨期权和一份看跌期权组成,其分为两种:底部跨式组合和顶部跨式组合。宽跨式组合有时也称为底部垂直价差组合,它是由投资者购买相同到期日但协议价格不同的一份看涨期权和一份看跌期权组成,其中看涨期权的协议价格高于看跌期权。15-答案:(1)税后经营净利润=(2500-1340-500)(1-25%)=495(万元)16-答案:B解析 净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。它可以反映投资者投入企业的自有资本或的净收益的能力,既反映投资与报酬的关系,因此是评价企业资本经营效益的、综合性最强的核心指标,也是杜邦财务分析体系中核心。17-答案:解析:参见教材P458-46218-答案:A, B 本题所考查的考点是差异战略风险。实现差异战略的主要风险有,第一,有时要付出较高的成本,形成较高的销售价格。第二,在企业进行差异化过程中,该产品的市场重心可能转向热衷于成本低、易生产的标准化产品,顾客可能决定不要或不想要具有附加性能的产品。第三,竞争对手可能进行模仿,使顾客看不到不同企业之间有意义的。19-答案:20-答案:C,D解析 企业销售人员工资应计入“销售费用”,离退休人员的退休金应计入“管理费用”科目,生产工人的工资直接计入生产成本,车间管理人员的工资通过制造费用分配计入生产成本。
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