有深度的财务分析报告Word格式文档下载.docx

1、 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。 该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。 具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。 公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。 如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的

2、同时还要分析问题，寻找问题产生的原因和症结，以达到解决问题的目的。 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。 作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。 即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形

3、成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。 值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 （一）积累素材，为撰写报告做好准备 1。建立资料数据库。 可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。 2。关注重要事项。 财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。 3。关注经营运行。 做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标

4、都没用。 要结合公司实际情况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。 也要多和其他部门沟通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，并加深对企业相关业务的理解。 一项分析方案如果事前各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。 难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的难免偏东偏西。 今日看似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。 所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。 4，定期收集报表。 财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提交可利

5、用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。 5。岗位分析。 大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。 因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。 只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。 （二）建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。 如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事

6、半功倍的效果。 三、思维方式要正确 （一）成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案 管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。 比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果要改进管理，需要采取哪些措施。 比如损益分析，除了损益表上的最后的净利润数字外，分区域的损益情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成情况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结管理和经营情况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作

7、之一。 在做成本费用分析时，我喜欢采用“鱼骨图”的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。 当然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析原因时，要善于从管理层的角度去看待问题，解决问题。 （二）财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手： 1。公司主营业务收入完成情况。 与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。 预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析（主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成）;影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。利润指标完成情况分析。 与公司去年同期比较及完成公司全年预

8、算情况，分析其变动影响因素。 主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。利润增长分析;利润构成分析（各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成）;各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）;会计调整因素影响。主营业务成本分析。 与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。 预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。 4。期间费用分析。 营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加

9、及节余的主客观影响因素。 人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。 但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。 （三）举例说明财务分析 本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。 那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0。 2元，影响了7%。 那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。 可以做的高度分析是：上月管理层要

10、求的降低成本的措施有了正面反映。 空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。 这样全年能节约204+103=110（万元）。虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润（PAC）有着正面的影响。 同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。 真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。 企业财务分析报告范本 一,总体评述 （一） 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用

11、xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 （二） 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 （一） 资产负债表 1。 企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。 企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%

12、。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。 说明企业资金结构位于正常的水平。 企

13、业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。 盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。 未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。 未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。 总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

14、 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。 （二） 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率（%） 净利率（%） 成本费用利润率（%） 净收益营运指数 1。 利润分析 （1） 利润构成情况 本期公司实现利润总额xx万元。 其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。 （2） 利润增长情况 本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。 其中,营业利润比上年

15、同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元。 收入分析 本期公司实现主营业务收入xx万元。 与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。 成本费用分析 （1） 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计xx万元。 其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%。 （2） 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长x

16、x%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%。 利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加xx万元。 其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。 本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控

17、制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。 经营成果总体评价 （1） 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%。 分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, （2） 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。 本期公司净收益营运指数为1。 05,比上年同期提高

18、了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。 （3） 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。 主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。 营业费用增长率为xx%。 说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。

19、 管理费用增长率为xx%。 说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。 财务费用增长率为xx%。 说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。 （三） 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况（%） 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1。 现金流量结构分析 （1） 现金流入结构分析 本期公

20、司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%。 （2） 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%。 现金流动性分析 （1） 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。 该指标越大,偿债能力越强。

21、本期公司现金流入负债比为0。 59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。 （2） 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。 本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。 三,财务绩效评价 （一） 偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况（%） 流动比率 速动比率 资产负债率（%） 有形净值债务率（%） 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是

22、指企业用其资产偿还长短期债务的能力。 企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。 公司本期偿债能力综合分数为52。 79,较上年同期提高38。 15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。 企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。 从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。 在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。 （二） 经营效率分析 相关

23、财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况（%） 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期（天） 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。 公司本期经营效率综合分数为58。 18,较上年同期提高24。 29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。 提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。 从行业内部看,公司经营效率

24、远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。 在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。 （三） 盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率（%） 净资产收益率（%） 毛利率（%） 营业利润率（%） 主营业务利润率（%） 净利润率（%） 成本费用利润率（%） 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。 公司本期盈利能力综合分数为96。 39,较上年同期提高36。 99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构

25、和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。 从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。 在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。 （四） 企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率（%） 净利润增长率（%） 流动资产增长率（%） 总资产增长率（%） 可持续增长率（%） 企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。 公司本期成长能力综合分数为65。 38,较上年同期提高92。 81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性。 提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。 从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。 在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。