会计综合模拟仿真实训Word文档格式.docx

1、会计报表应单独 整理装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份等，不得和会计账簿装订在一起。三、实训前的准备工作在会计综合模拟实训开始之前，提前准备好会计综合模拟实训必需的材料，包括手工 操作实验所需要的记账凭证、各种账页、凭证封皮等，可按所需数量事先印刷或购买。另 外，还需要准备凭证装订机、大头针、票据夹、剪刀、胶水等工具。本书提供实训业务所 需的原始凭证。需要提前准备的空白会计凭证和账页包括以下 8 项。（1）通用记账凭证 300 张；（2）凭证封面、封底 6 套；（3）账簿启用及交接表 3 张；（4）三栏式总账、明细账页 110 张；（5）三栏式现金、银行存款日记账 10 张；（6）

2、多栏式明细账页 15 张；（7）数量金额式账页 25 张；（8）“应交税费应交增值税”明细账 4 张。在手工操作结束后，根据手工操作资料进行计算机操作，既是为了检验手工操作的 正确性，又是电算化模拟操作的实训内容。电算化模拟实训需要用友、金蝶等财务软件的 支持。四、实训评分标准会计综合模拟实训采用“平时成绩 +实训成果成绩 +答辩成绩”的考评体系。1平时成绩 40 分（1）日常考勤 （ 实习纪律 ）10 分。其中无故迟到、早退每次扣 2 分，无故缺课每次扣 5 分，该部分成绩直接计入学生个人成绩。（2）作业批改 30 分。实训期间教师定期抽检实训小组的凭证账册，从正确性、完整性 和及时性三个方

3、面进行检查。原则上小组成员得到相同的成绩，以凸显团队协作的重要性。 执行中教师可根据学生在凭证上的签名对成绩进行相应的调整，以便考核同组内的不同学 谢谢观赏 生在岗位分工下的岗位胜任度情况。2实训成果成绩 40 分 实验成果成绩依据学生所写的实训课程小结和上交的全套账簿单证进行评定。（1） 实训课程小结 10 分。学生完成的实训课程小结应完整地记录其实训期间完成的主 要工作、遇到的问题及解决方法，并陈述自己的实训体会，该部分成绩直接计入学生的个 人成绩。（2） 凭证账册 30 分。实训结束，各小组应提交装订完整的凭证、账簿和报表。教师从 规范性、整洁性、正确性等方面进行评价。3答辩成绩 20

4、分 课程结束时，教师以面试的形式从学生完成的凭证账册 （或知识点考察库 ）中随机抽三道题目，要求学生当场回答，无须准备。根据学生的回答情况给出评价，作为学生的个人 成绩。实训二企业认知一、公司简介中文名称：福建客家工业科技有限公司注册资本： 1,200.00 万元法定代表人：陈文一有限公司设立日期： 2002 年 6月 12 日 住所：福建省福州市荆东工业园社会信用代码： 经营范围：工业技术研发；汽车关键零部件及配件；汽车动力系统；汽车底盘系统； 汽车刹车系统的设计、制造、加工。主营业务：支架、缸套等汽车零配件与电机轴等电机零件的研发、生产与销售。二、公司组织结构公司共有在册员工 450 人，

5、设有综合规划发展部、人力资源部、财务部等 9 个部门， 具体部门职责如下。（1）综合规划发展部：主要负责发展规划的制定与实施；公司技术改造和新上项目的 申报、科研、组织实施等；公司发展的投资方向研究、投资项目论证、行业发展分析；接 待管理与服务；公司安全保卫；公司各类会议决议的落实情况督察，公司阶段性工作、临 时性工作落实情况的督察。（2）人力资源部：主要负责编制人员的招聘、调配、各项社会保险事项以及职业发展 体系的建立与完善；公司薪酬体系的完善与调整；绩效考核体系的建立与完善；公司全员 继续教育；公司宣传工作；企业文化建设工作。（3）财务部：主要负责公司经济运行分析、成本管理、内部控制等，做

6、好财务预决算， 及组织财务分析和控制各类费用开支，保证公司利润目标的实现；按时如实上报各类会计 报表，准确反映公司经营状态；做好对各类应收账款的监控和管理。（4）技术研发中心：主要负责公司技术人员的管理、培训、档案管理；新材料、新材 质、新工艺及相关辅助材料的研究与开发；为生产单位提供技术服务；工装夹具、量具检 具的设计；专用设备的设计；客户技术交流与服务。（5）制造与质量部：负责公司质量目标的制定与实施；内部质量管理与考核；质量体 系的有效运行监控与考核；从原辅材料采购到成品检验全过程质量监控、管理；内、外部 质量信息反馈的处理等；销售订单与生产计划的衔接；负责内部物资、物流系统的管理、 生

7、产现场管理、安全生产、设备管理等。（6）采供部：公司所需原辅材料的采购管理；公司供应商的管理。（7）销售部：主要负责国内市场的开发与销售，分析和预测；制定营销战略，细化销 售措施，完成销售和市场开发任务；实现产销平衡；把握市场发展趋势，及时开发新客户， 以利润为中心，实施产品结构调整战略。（8）后勤部：员工食堂的管理与服务；公司内整体绿化的设计、改造、实施、维护与 管理。（9）内部审计部：建立和完善公司的审计监察业务流程和管理制度并督导执行；检查公司各部门工作人员遵守和执行国家法律法规的情况；受理并调查公司工作人员违法、违 纪、违反公司规章制度的控告、检举、来信、来访；公司项目工程、完工合同和

8、干部离任 审计及有关经济活动的审计工作等职能。公司组织结构图如图 2-1所示。图2-1 公司组织结构图三、公司制造工艺流程公司产品主要为支架、缸套等汽车零配件与电机轴等电机零件。产品的生产工艺流程 主要为铸造加工和机械加工两个生产工艺。1.铸造车间基本生产流程铸造车间主要为生产支架和缸套毛坯件半成品，主要工艺流程为投料、溶解、浇筑、 解箱、抛丸、打磨、检验的工艺环节。具体作业流程如图 2-2所示。投料二1曙解 侥筑 二5解箱 图2-2铸造车间流程图2.机加工车间基本生产流程机加工车间主要对铸造车间生产的半成品进行机加工过程，主要工艺流程为车削、精 镗、铳面、铳沉头、检验、打标及油漆的环节。具体

9、流程如图 2-3、图2-4所示。图2-3机加工车间流程图图2-4 生产流程图实训三企业会计机构与会计制度一、会计部门设置公司会计工作组织及分公司属于财务部主管，职责划分为会计主管、总账会计、成本 会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下。（1） 会计主管职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制 财务报表；负责保管财务专用章；负责编制科目汇总表，编制纳税申报表及虚拟网上报税； 进行全面预算、短期经营决策、长期投资决策、成本分析；组织会计档案的整理和保管； 组织财产清查等。（2） 总账会计职责：编制除产品成本业务之外的其他业务会计凭证；登记存货明细账、 往来明细账等。（3） 成本

10、会计职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证；编制产品成本业务 记账凭证；登记“生产成本”“制造费用”明细账；编制成本报表，进行成本分析等。（4） 出纳职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管 库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查 人员进行库存现金、银行存款清查等。二、企业会计制度本公司以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照企业会计准则基本 准则和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定 （以下合称企业会计准则 ）进行确认和计量，编制财务报表。（一）会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中

11、期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。（二）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。（三）记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账 本位币。（四）企业账务处理流程公司会计采用借贷记账法，核算采用集中核算方式，成本核算采用分步法。会计核算3-1所示。图3-1 账务处理程序流程程序为科目汇总表会计核算程序。其核算流程如图（五）主要会计政策1.应收账款坏账准备的计提

12、本公司采用账龄分析法计提坏账准备，计提年限、计提方式如表 3-1所示。表3-1应收账款坏账准备计提比例表账龄应收账款计提比例（）其他应收款计提比例（）1年以内（含1年）512年（含2年）201023年（含3年）403034年（含 4年）605045年（含 5年）805年以上1002存货1） 存货的分类公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产 或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类在途物资、原材料、包装物、低值易 耗品、在产品、委托加工物资、产成品 （库存商品）、发出商品等。2） 存货取得和发出的计价方法发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。3） 存货

13、的盘存制度采用永续盘存制。4） 低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次转销法”摊销。5） 成本核算本公司生产的产品是经过多道工序（两个生产车间）完成，分别设置铸造、机加两个生产 车间。铸造车间加工完成的半成品缸套、支架铸件全部转入机加车间的直接材料，机加车 间除了将铸造车间的半成品缸套加工成产成品，还有加工外购毛坯。最后一道工序完工之 前发生的成本均作为在制品核算 （包含铸造、机加在制品），月末对在制品进行盘点、成本核算采用不进行成本还原的综合结转分步法。其成本计算流程如图 3-2所示。图3-2 成本计算流程铸造车间耗用原材料于生产开始时一次投入，投入工资薪酬和制造费用在各种产品之 间的分配方

14、法是按产品的毛重按比例分配。铸造车间的发出计价采用加权平均法。机加车间除了耗用铸造车间的半成品及外购毛坯，无耗用其他直接材料，半成品及毛 坯一次投入，其他费用陆续发生、本环节人工成本按累计工时比例分配。制造费用在各种 产品之间的分配方法是按产品的生产产品工时比例分配。月末完工产品与在产品之间生产 费用的分配采用约当产量法。期末在制品的数量按 50%约当。具体项目分配规则如表 3-2所示。表3-2 成本项目分配规则表成本项目分配规则直接材料所需材料为生产开始时一次性投入， 并进行分配因此按产量直接计算在产品和完工产品数量，直接人工在产品按约当产量计算并进行分配燃料动力制造费用3固定资产的折旧方法

15、本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估 计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如表 3-3所示。表3-3 固定资产折旧率表类另U折旧方法折旧年限（年）净残值率（）年折旧率（%）房屋建筑物平均年限法44.80机器设备9.60运输设备工具器具19.20电子设备3家具器具4无形资产摊销方法本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如表 3-4所示。表3-4 无形资产折旧率表项目预计使用寿命（年）依据土地使用权土地使用权

16、证专利权及专有技术预计带来未来经济利益的期限计算机软件5主要税种及税率本公司为一般纳税人，主要涉及的税种有增值税、城市维护建设税、企业所得税、房 产税、土地使用税以及其他相关税费等。公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值 税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。具体税率如表 3-5所示。表3-5 主要税率表税种计税依据税率（%）增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额16增值税出口退税城市维护建设税应交增值税额7教育费附加地方教育附加2防洪费0.09企业所得税应纳税所得额25续表房产税以应税房产原值与按照房产面积分摊的土地原值之 和的75%为纳税基准，或以租金收入为纳税基准1.2、12土地使用税应税土地面积6职工社会保险缴纳情况工资采用月薪制，每个月按照 22天计算，每个月按照工资核算制度计算应付工资和实发工资；企业按照社会保险制度承担 “五险一金”，按照职工工资总额一定比例 （假设本年月工资额与上年月工资额相同 ）。具体职工社会保险缴存比例如表 3-6所示。表3-6 职工社会保险比例表企业缴纳比例（）员工缴纳比例（）养老保险8医疗保险失业保险10.2工伤保险0.3生育保险0.8住房公积金12（六）银行预留印鉴公司银行预留印鉴包括：公章、法定代表人私章、发票专用章、财务专用章。具体如 图3-3所示。