U8C合并报表.pptx

1、U8c产品培训-合并报表,单位：用友网络科技股份有限公司姓名：李镜纮日期：2022/10/5,1、合并报表产品总体介绍 业务回顾 产品应用架构 产品应用目标 合并方法及应用范围2、合并报表编制流程3、外币折算4、抵销模板,合并准备,统一会计政策,统一会计期间,以母子公司基本财务报表为基础,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,向母公司报送其他相关资料,合并报表产品总体介绍-业务回顾,合并程序,编制合并工作底稿,汇总会计报表,编制抵销分录,计算合并数,生成正式合并报表,合并报表产品总体介绍-业务回顾,合并报表产品总体介绍-业务回顾,合并报表产品总体介绍-应用架构,合并报表产品总体介绍-产品应用目

2、标,合并报表业务,5、合并方法的选择,6、多种报表的合并要求,1、确定合并主体及合并范围,2、对个别报表的调整,人工确定合并范围可在系统中定义多合并范围,3、内部交易的核对,4、合并报表的抵消及生成,录入调整凭证对个别报表进行调整可进行多次调整,与报表系统、账务系统的高度 集成 取数追溯查询方便快捷的对账功能,自动生成抵消数据自动进行报表的抵消,支持企业集团同一期间按照多个口径出具多套合并报表。保存多套合并报表结果。,支持一次性合并支持逐级合并,合并报表产品总体介绍-合并方法及应用范围,一次性大合并,应用范围 合并层次及级数相对较少集团公司,合并报表产品总体介绍-合并方法及应用范围,合并报表产

3、品总体介绍-合并方法及应用范围,逐级合并,应用范围大型、跨行业多种经营的集团化公司,合并报表产品总体介绍-合并方法及应用范围,1、合并报表产品总体介绍2、合并报表编制流程 基础设置 报表调整 对账及抵销 合并报表生成及查询3、外币折算4、抵销模板,基础设置-系统参数,自动生成的抵销分录显示没有数据的行是：自动生成的抵销分录中整行没有数据的行也显示；否：自动生成的抵销分录中不显示整行没有数据的行。报表数据未上报是否允许对账与合并此参数用于合并流程控制，在合并过程中使用下级单位上报确认过的报表数据，可以避免母公司在合并时子公司修改报表数据，保证合并结果的一致性。是：对账或合并时，不检查合并单位报表

4、数据的上报标记；否：未上报的单位数据不用于对账，如果有单位未上报报表，不允许合并。,基础设置-系统参数,合并结果是否按任务保存此参数控制合并结果是否按任务保存。是：合并报表按不同的任务可以保存不同的调整结果和合并结果；否：合并报表只保留最后一次的调整结果和合并结果。个别报表调整是否按任务保存此参数控制个别报表调整表是否按任务保存。是：个别报表按不同的任务可以保存不同的调整结果；否：个别报表只保留最后一次的调整结果。,调整表一,调整表二,调整表三,个别报表基础数据,数据采集,根据目的不同编制,生成不同结果,按任务保存,合并报表一,合并报表二,合并报表三,任务一,任务三,任务二,按任务保存多套合并

5、结果,基础设置-单位,单位体系是IUFO的报表系统中重要的关键信息，任何报表数据的来源都可归结到某个单位上。单位结构可以根据用户的需要自主建立；单位新增方法：通过“业务基础信息集成”功能将u8c系统中的公司结构树复制到IUFO报表系统中；直接手工新增，新增时注意上下级的关系。,基础设置-投资数据,IPROPORTION：直接投资比例函数取投资数据中的累计持股比例。,以投资方为主体描述每笔投资比率状况从投资方角度查询所有投资比率明细从被投资方查询股东状况,【承接案例一逐级合并】,基础设置-合并范围,001,001001华东大区,00100101上海分公司,80%,60%,30%,合并范围可以根据

6、“行政隶属关系”或者“股权投资关系”建立。,【案例一逐级合并】,001002北方大区,逐级合并原理001001合并结果+001002=合计数，合计数+/-抵消数=合并数投资类抵消在母公司001与子公司（存在直接投资关系）之间进行。交易类抵消数据包括在合并范围内的所有公司之间的交易数据以及合并单位的下级单位与合并范围内单位的交易数据。,基础设置-合并范围,基础设置-案例二,【案例二既有分公司又有子公司下的集团合并】,背景或概述 对于一个企业集团，经常是既有分公司又有子公司，往往需要将本部的数据和分公司作简单的合并后，再和子公司的数据进行合并，在这种情况下如果设置单位结构及投资关系呢？案例详细应用

7、分析举例：AB公司有A1，A2，两个分公司，分公司独立核算和本部之间没有投资关系，但有内部往来。有B1，B2两个子公司，子公司和本部之间需要抵消投资关系和内部交易数据。要求：1、先将A1，A2两个分公司的数据和AB公司本部的数据合并生成AB公司母公司的数据。2、将AB公司母公司的数据和两个子公司的数据进行合并，生成AB集团的合并报表数据。,分析：AB公司本部数据和分公司数据要进行一次合并，合并后的结果要和子公司进行一次合并。后一合并结果基于前一合并结果的基础上，因此这两个合并必须在同一个任务下进行。因为同一个单位在一个任务下只能有一个合并结果，因此必须建立一个虚单位来存储合并结果。单位结构设置

8、：,基础设置-案例二,操作步骤：1、设立AB公司，个别报表数据为AB公司本部的数据2、将分公司方在本部的下级，因为本部对分公司没有投资关系，只能按照行政隶属关系选择，因此必须放在下级才可以进行合并。3、在AB公司做合并，合并范围为AB公司，A1分公司，A2分公司，合并方式为逐级合并。4、设置投资关系，AB公司B1子公司投资，AB公司对B2子公司投资，投资方一定是本部，因为长期股权数据是在本部，是本部对子公司的投资，而不是虚单位。5、设置AB集团虚单位，将AB公司，B1 子公司和B2 子公司都放在虚单位下。6、建立虚单位对本部的虚拟投资，设置持股比例0%即可，因为系统中要求合并母公司对参与合并的

9、单位必须有完整的投资链，否则无法进行权益类的抵消，因此该持股比例必须设置。实际中有些单位设置为100%，也能进行权益类的抵消，但是可能出现虚单位对本部的长期股权投资对账结果，而为0%的情况时，系统在持股比例为0%的单位之间不进行权益类的抵消。7、在AB集团设置合并范围为：AB公司，B1 子公司，B2 子公司，合并方式只能是逐级合并，因为要使用AB公司的合并结果。,基础设置-案例二,上例如果AB公司没有分公司，就没有必要再建立虚单位了。合并的结果放在AB公司即可。单位结构建立时可以将子公司放在AB公司的下级，也可以和AB公司并列。,基础设置-案例二,上例中如果不要求出AB公司和分公司合并后的结果

10、，也可以将分公司和子公司一起合并。这种情况下就不需要建立虚单位了，直接将合并结果放在AB公司即可。单位结构如下：操作：在AB公司个别报表为本部数据，设置AB公司对子公司的投资比例，在AB公司做合并，选择所有分公司和子公司，合并方式为一次性大合并。,基础设置-案例二,基础设置-个别报表及内部交易表采集模板,套用系统预置模板,个别报表及内部交易表采集模板,自定义样表模板,修改报表格式,定义报表格式,修改合并指标,定义合并指标,修改单元格公式,定义单元格公式,套用报表模板时选择同时套用“抵销模板”信息；数据采集方式通过公式直接从业务系统取数；手工录入。,基础设置-个别报表及内部交易表采集模板,样表中

11、的指标定义合并指标：参于合并计算 在资产负债表中，期末数所在的列为合并指标。年初数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的期末数，即通过如下公式计算获得：货币资金年初数=MSELECT(“货币资金期末数”,月,-ZMONTH()期初合并指标（首先必须为合并指标）如果通过以上方法取得的期初数或上年同期数本期需要调整，而且调整过程需要保留记录，请将以上所提到的年初数、上年同期数等设置为期初合并指标。期初合并指标仍需按照上面介绍的方法定义公式，继承前期合并结果，然后再通过录入抵销分录或合并报表调整凭证对通过MSELECT（）取到的前期合并数进行调整了。期初合并指标不在合并工作底稿中出现，

12、其调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。对于期初合并指标录入的个别报表调整凭证支持调整个别报表期初数，合并报表期初数调整通过录入合并报表调整凭证和抵销分录完成。,基础设置-抵销模板,控制型：指集团内的一个子公司，当有多个公司对它进行内部投资时，持有股份比率最高的那个投资公司，对该子公司的投资就是控制型投资，其他的投资公司对该子公司的投资就是非控制型投资。非控制型：除控制型外其他投资。所有投资:是指控制型投资、非控制型投资、回购投资都包括了。回购投资:是指子公司对母公司的投资。交易类：是指在合并范围内的任意两个单位之间对账、生成抵销分录。,抵销模板划分为：控制类投资，非控

13、制类投资，所有投资，回购，内部交易五种类别，不同类别的业务采用不同的抵销模板,抵销模板类型,基础设置-抵销模板,H集团持股关系图,【案例三抵销模板类型应用】,系统能自动在H与T1、T1与T2、H与S1公司按控制型投资模板生成抵销分录。在S1与T2公司按非控制型投资模板生成抵销分录；在H与S1公司、在H与T1公司、在T1与T2公司、在S1与T2公司按全部投资模板生成抵销分录；在H与S1公司按回购型投资模板生成抵销分录。,基础设置-抵销模板,抵销模板设置方法预制标准抵销模板：投资、内部交易，允许自由扩展和定义；自动生成的借贷差额；允许定义公式，从内部交易或个别报表中取数。相同的公式在不同的模板类型

14、中会生成不同的结果，简单的说就是不同的模板类型决定了当前合并范围内，哪些公司的数据来参与这类模板的计算和生成数据。用户在抵销权益类的时候可以将控制型投资、非控制型投资、回购投资、全部投资的抵销分录全部选中，系统会自动根据当前合并范围中的投资情况，自动处理。,基础设置-合并任务,建立合并任务选择需要参与合并的报表，注意报表顺序，被引用的表排在上边。,设置当前任务将“hb合并报表”设置成当前任务。,报表调整,报表原数据,调整后的报表数据,调整凭证,留有备查痕迹,会计期间不一致,未反映重大会计调整事项,会计政策不一致,报表调整,个别报表调整通过调用系统提供的常用凭证模板，可以快速地填制个别报表调整凭

15、证手工录入合并报表调整通过调用系统提供的常用凭证模板，可以快速地填制合并报表调整凭证手工录入成本法转转权益法调整通过系统预置的成本法转转权益法调整凭证模板，自动生成手工录入,成本法：成本法是指投资按成本计价的方法。投资后，再发生所有者权益变动，不影响长投。权益法：权益法是指投资以初始成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有 被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。适用范围：,报表调整-成本法转权益法调整,报表调整-成本法转权益法调整,系统预置的模板内容,（初次使用时定义）,（随着投资数据的变化进行维护）,（每期间操作）,（每期间操作）,（每期间操作）,系统预置的模板内容

16、,报表调整-成本法转权益法调整,TPSUM：应享有累计净利润计算函数 指从投资单位最近一次开始使用成本法的第一个期间开始，到当前期间的应享有被投资单位净利润的一个逐年累加。应享有被投资单位净利润=被投资公司利润表中归属于母公司的净利润*投资公司对被投资公司直接持股比率。净利润是用户指定的项目。,【案例四】母公司2007.01.01开始对子公司一进行投资，投资明细如下表：,开始使用成本法的第一个期间,报表调整-成本法转权益法调整,假如子公司一从2008年1月到2009年2 月归属于母公司所有者的净利润如下表：,由于从2008年1月到2008年12月期间母公司对子公司一的持股比率是60%，所以这个期间母公司应享有的累计净利润为1900*60%=1140；从2009年1月到当前期间2009年2月持股比率上升为75%，所以这个期间应享有的累计净利润为1000*75%=750；这样从2008.1月到2009.2应享有的累计净利润应该为两者之和即为：1900*60%+1000*75%=1890。,报表调整-成本法转权益法调整,DPSUM：已收到累计净利润计算函数已收到累计净利润计算函数DPSUM是