学校奶茶店的可行性研究报告Word文档格式.docx

1、吧台15008电风扇2009营业执照10卫生许可证总计15600 表I 流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为2.99万。详见表II。流动资金估算表单位：元项目最低周转天数周转次数金额房租36512000工资30125000水电费原材料10400维修费29900表II总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元 资金来源。项目自有资金1.99万元，其余2.56万元为借款。自有资金的1.79万全部用于流动资金，建设投资借款1.56万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款1.0万元，年利率6%，流动资金的本金

2、偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。投资使用计划与资金筹措表万元合计总资金4.55建设投资1.56流动资金2.99资金筹措2.56自有资金1.99用于流动资金表III（4）销售收入和销售税金及附加 奶茶小杯2.0元/杯，中杯2.5元/杯，大杯3.0元/杯，咖啡3.0元/杯。预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。每月营业额为2.16万元，全年营业，年销售收入估计值为25.92万元。年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4，教育费附加为1。销售税金及附加估计值为1.3608万元。正常年份销售税金及附加计算：

3、营业税=25.92*5%=1.296万元 城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元 教育费附加=1.356*1%=0.013万元。详见表IV。年销售税金及附加生产负荷100%产品销售收入25.92销售税金及附加1.3608营业税1.296城乡建设维护税0.0518教育费附加0.0130表IV（5） 总成本费用估算 详见下表：总成本费用估算表单位/元计算期/年工人工资600006000124800折旧费2908摊销费180财务费用1848600总成本费用209,736208,488经营成本204800表V 固定资产折旧和无形递延资产摊销计算 在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作

4、为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。固定资产原值为1.52万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为2908元。 递延资产为900元，按5年摊销，年摊销费为180元。详见下表VI：折旧及摊销单位:原值折旧，摊销年限年折旧.摊销额400设备13200250840宣传费100合计：折旧额摊销额表VI1.3 财务评价（1） 利润及利润分配 详见下表VII：利润及利润分配表单位/万元销售收入1.3608 20.9736 20.8488 利润总额3.5856 3.7104 所得税0.8964 0.9276 净利润2.6892 2.7828 息税

5、前利润3.7704 息税前所得税0.9426表VII投资利润率 =年利润总额/总投资*100% =3710445500100% =81.5%投资利税率 =年利税总额/总投资*100% =50712100 =111.5资本金利润率=利润总额/资本金总额*10019900 =186.5%（2） 长期借款还本付息表 详见下表VIII：长期借款还本付息表借款本年借款本年应计利息1248本年还本付息16848其中：还本付息折旧37704长期借款一年即可还完表VIII（3） 现金流量表（全部投资） 详见下表IX：财务现金流量表（全部投资）生产负荷/%现金流入259200289760回收固定资产余值660回

6、收流动资金现金流出4550022783413608119426净现金流量-45500313666192613累计净现金流量-1413417232485987996414189014所得税前净现金流量407927135215所得税前累计净现值-47083608476876117668189020计算指标所得税后所得税前财务内部收益率（IRR）67%88%财务净现值（Ic=12%）84,908118,887投资回收期1.45061.1154表IX（4） 资本金现金流量 详见下表X：资本金现金流量表（自有资金）27976019900244820228284借款本金偿还借款利息支付89649276-1

7、9900143803091651476计算指标：111%88,447X（5） 资产负债表 详见下表XI：资产负债表资产5729285120112948140776158604流动资产总额4428075196106112137028157944流动资产累计盈余资金4529676212107128128044固定资产净值1520012292938464763568递延资产净值900720540360负债及所有者权益长期借款短期借款10000支付利息所有者权益2984474520102348130176148004资本金累计未分配利润99445462082448110276128104资产负债率/%

8、56.320.7 12.5 9.4 7.5 6.7 流动比率/%418 709 1001 1293 1490 速动比率/%320 611 903 1195 1392 表XI1.4 不确定性分析（1）敏感性分析 该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率为87%，投资回收期为1.12年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购买的设备），经营成本，销售收入做了10%的提高和降低，这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。固定资产投资（设备）增加10%，数据改动后见下表2898267264682016920-4682071418

9、86%117,604表XII固定资产投资（设备）降低10%，数据改动后见下表2896945944418014280-441807128691%120,169表XIII经营成本增加10%，数据改动见下表238888225280203125087242%45,061表XIV经营成本减少10%，数据改动见下表197928 18432013608 61272 91832 134%192,712 表XV销售收入增加10%，数据改动见下表285120315680219769149696535195911143%207,417表XVI销售收入减少10%，数据改动见下表233280263840217047 12247