开发产品成本对象完工情况表Word格式文档下载.docx

1、金额开发成本项目已完工开发产品会计成本（请填情况表二）1其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用（请填情况表二）2完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额（请填情况表二）3完工开发产品计税成本（41-3）（请填情况表二）4实际销售毛利额的计算可售面积（平方米）5可售面积单位计税成本（64/5）6已实现销售的可售面积（平方米）7已销开发产品的销售收入8已销开发产品的计税成本（967）9已销开发产品的实际毛利额（108-9）10预计毛利额的计算销售未完工开发产品收入11计税毛利率（）12开发产品预计毛利额（131112）13实际毛利额与预计毛利额的差异（1410-13）14企业法定

2、代表人签章： 纳税人单位公章：20年月日开发产品（成本对象）完工情况表（一）填表说明一，填报的范围和总体要求实行预售方式的开发产品完工后，房地产开发企业在完工年度进行企业所得税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企业所得税年度纳税申报表等申报资料外，还应向主管税务机关报送本表。开发企业应及时核算完工开发产品（成本对象）的计税成本，准确计算、调整实际毛利额和预计毛利额之间的差额。开发企业应区分不同的开发产品（成本对象）分别填列此表。开发产品完工后销售的开发产品、代建工程项目和配套设施不填此表。二、表头项目1、“完工开发产品（成本对象）名称”：填写开发企业已完工开发产品（包括视同完工的开发产品）的

3、名称。2、“纳税人名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。3、“开发项目名称”：填写完工开发产品所在开发项目的名称。4、“开发时间”：填写本项目开发开始时间。5、“完工时间”：填写开发产品完工或视同完工的时间。三，开发成本项目1、第1行“已完工开发产品会计成本”：填写已完工开发产品或核算的成本对象发生的会计成本，不含应计入期间费用的成本费用。2，第2行“其中：计入完工开发产品会计成本的应付和预提费用”：填写计入完工开发产品会计成本的各项应付费用和预提费用。3、第3行“完工开发产品会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”：填写开发企业按照财务会计规定核算的完工开发产品会计成本与税法允许企业所得税

4、税前扣除规定不一致而进行纳税调整的金额。4，第4行“完工开发产品计税成本”：填写开发企业发生的符合税法规定允许企业所得税税前扣除的成本费用额。该行为第1行减第3行的余额。四，实际毛利额的计算1、第6行“可售面积单位计税成本”：填写可以对外销售的开发产品单位面积应负担的计税成本。2、第7行“已实现销售的可售面积”：填写开发产品完工时已实现销售的开发产品面积。3、第8行“已销开发产品的销售收入”：填写开发产品完工后开发企业将预售收入转为销售收入的金额，不含开发企业未采用预售方式销售完工开发产品而取得的收入，代建工程收入、出租开发产品收入等收入。4、第9行“已销开发产品的计税成本”：填写开发产品完工

5、后开发企业将预售转为销售的开发产品应负担的计税成本。5、第10行已销开发产品毛利额”：填写开发企业年度内由预售转为销售的开发产品实际毛利额。五，预售毛利额的计算第11行“开发产品预售收入”：填写开发企业在预售阶段取得的与该项完工开发产品有关的收入。六，实际毛利额与预计毛利额的差异1、第12行“计税毛利率”：经济适用房、限价房和危改房项目的计税毛利率按3填写，除经济适用房、限价房和危改房项目以外的开发项目的计税毛利率按15填写。2、第14行“实际毛利额与预计毛利额的差异”：填写开发企业销售开发产品实际毛利额与其预计毛利额之间的差额。实际毛利额大于预计毛利额时以正数填写，实际毛利额小于预计毛利额时

6、以负数填写。七、本表填写两份，一份企业留存，一份报送主管税务机关存档。开发产品（成本对象）完工情况表（二）金额单位：元完工开发产品会计成本（1）会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额（2）计税成本（3）=（1）-（2）完工开发产品成本合计（1=2+3+4+5+6+7+8）一、土地征用及拆迁费二、前期工程费三、建筑安装工程费四、基础设施建设费五、公共配套设施费六、开发间接费七、其他开发费用八、各项符合税收政策规定、计入完工开发产品成本的应付和预提费用项目（9=10+11+12+）1、出包工程未结算而未取得全额发票预提费用2、预提公共配套设施建造费3、尚未上交的报批报建费、物业完善费15 20年月

7、日开发产品（成本对象）完工情况表（二）填表说明一、本表填写完工开发产品成本的具体构成项目。开发企业应根据开发成本、开发间接费用等会计明细科目填列本表的“完工开发产品会计成本”项，再根据税法的规定对完工开发产品会计成本进行纳税调整，计算出完工开发产品的计税成本。二、“完工开发产品（成本对象）名称”：三、有关项目填写说明（一）各行填写说明1、第2行“土地征用及拆迁费”：填写开发企业为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、

8、农作物补偿费、危房补偿费等。2、第3行“前期工程费”：填写开发企业项目开发前期发生的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、场地通平等前期费用。3，第4行“建筑安装工程费”：填写开发企业开发项目开发过程中发生的各项建筑安装费用。主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等。4、第5行“基础设施建设费”：填写开发企业开发项目在开发过程中所发生的各项基础设施支出，主要包括开发项目内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林环境工程费。5、第6行“公共配套设施费”：填写开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地

9、方政府、政府公用事业单位的公共配套设施支出。6、第7行“开发问接费”：填写开发企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。7、第8行“其他开发费用”：填写开发企业为开发产品而发生的应计入开发产品成本的除以上各项之外的支出，不包括应计入期间费用的各类费用。8、第9行“各项符合税收政策规定、计入完工开发产品成本的应付和预提费用项目”：填写开发企业已计入完工开发产品成本的各项应付费用和预提费用合计。各项应付和预提费用的明细请在表中各行单

10、独列示。9、第10行“出包工程未结算而未取得全额发票预提费用”：填写开发企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额预提费用，但最高不得超过合同总金额的10%。10、第11行“预提公共配套设施建造费”：填写开发企业公共配套设施尚未建造或尚未完工，按预算造价合理预提的建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。11、第12行“尚未上交的报批报建费、物业完善费”：填写开发企业按规定预提的应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。（二）各列填写说明1、第1列“完工开发产品会计成本”：2、第2列 “会计成本中税法规定不允许税前扣除的金额”：3，第3列“完工开发产品计税成本”：