公共组织财务管理-第三章---预算管理..pptx

1、第三章预算管理,定额制定方法,【理解】公共组织预算、部门预算的含义【掌握】单位预算的编制原则和编制方法，定员【熟悉】单位预算的内容、预算管理办法,【了解】预算的意义、我国政府预算的现状及改革的发展趋势,学习目标,1第一节 公共组织预算的概念和意义,第二节预算编制原则和编制方法,2,第三节定员定额管理制度,3,4第四节公共组织单位预算的编制,返回课件 目录,第六节 民间非营利组织预算管理,第五节 单位预算管理办法与预算执行,5,6,第一节,公共组织预算的概念和意义公共组织预算的概念,公共组织根据事业发展目标和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划,。,公共组织预算的概念和

2、意义,公共财政聚众人之财，办众人之事通过什么来控制政府花钱？预算,花谁的钱？,给谁办事？,公共组织预算的分类,第一节,立法机关、行 政机关、审判机关、检查机 关,事业单位、接 受国家经常性 资助的社会团体和社会中介 组织,政 府 组,的 单 位 预,算织,事 业 单 位 的 单 位 预 算,返回本章,目录,公共组织预算的概念和意义,公共组织预算管理的意义公共组织预算是公共组织履行自身职能的财力 保证公共组织预算有利于加强国家宏观调控，实现 财政的收支平衡公共组织预算有利于提高公共组织财务管理水 平,第一节,返回本章,目录,公共组织预算的概念和意义,第二节,可靠性原则,政策性原则,统一性原则,以

3、收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则,完整性原则,返回本章,目录,公共组织预算 编制的原则,预算编制原则和编制方法,单位预算编制的方法,第二节,以基期预算的具体数 字为基础，根据实际 执行情况和预算期业 务量水平及有关影响 成本因素的未来变动 情况，通过调整有关 原有费用项目而编制 预算的一种方法。,在编制预算时，不考 虑基期情况，对预算 收支以零为基点，对 预算期内各项支出的 必要性、合理性或者 各项收入的可行性以 及预算数额的大小，逐项审议决策从而予 以确定收支水平的预 算方法。,零基预算法,增量预算法,返回本章,目录,预算编制原则和编制方法,第二节,增量预算法和零基预算法的比较,增

4、量预算：定义：是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成 本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制预算方法。假设：现有的业务活动是必需的；原有的各项开支都是合理的；费用的变动是在现有基础上调整的结果。缺点：受原有费用项目限制，导致保护落后；“平均主义”和“简单化”；不利 于组织未来发展。零基预算：定义：是指在编制成本费用预算时，不考虑以往期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上 编制费用预算。程序：讨论：1）划分不可避免项目和可避免项目，不可避免项目要保证

5、；可避免项目要确定优先顺序。2）划分不可延缓项目和可延缓项目，优先保证 不可延缓项目的开支；按照轻重缓急确定可延缓项目的开支标准。优点：不受现有费用项目的限制；能调动降低费用的积极性；有助于组织未 来发展。缺点：工作量大，时间较长；难以突出重点，有可能顾此失彼。,有利于合 理分配资 金,零基预算法 优点,有利于提高单位 人员的“投入产出”意识。,第二节,返回本章,目录,有利于发挥 基层单位参与 编制预算的 积极性,定员定额,第三节,返回本章,目录,确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称,定员定额管理制度,第三节,是国家编制部门或 上级主管部门对单 位规定的人员编制 和定

6、员比例所规定的人员指标额度,返回本章,目录,第三节,行政机构定员,返回本章,目录,即行政编制，是由各级机构编制主管部门在规定的本级 行政编制控制数额内，根据单位的机构规模和工作任务 制定的人员配置标准。行政机构的定员要根据政治管理体制、政府职能和社会经济 发展需要，按照精简、高效的原则设置行政机构，确定行政 编制总数，并按照行政区划、地域、人口等因素确定各级、各地行政编制数。,事业单位的单位定员,第三节,按照事业单位的单 位机构类型的大小、业务工作的繁简和业务量的多少确 定单位编制。,按照特定的计算单 位所规定的定员比 例配备人员。,按照比例定员,按机构类型、业务 量定员,返回本章,目录,定员

7、定额管理制度,第三节,返回本章,目录,定额,涵义,确定预算的经费开支定额，即经费预算定额,定额的分类,综合定额和单项定额,货币定额和实物定额,人员经费定额和公用 经费定额,第一,第二,第五,第四,第三,确定计算对象,收集基础性数据资料,细化量化支出内容,共性支出标准按人员制定综合定额,返回课件,目 录,第三节,定员定额管理制度,定额的制定方法,明确定额内容,第六,第七,不同支出按定额分类分档核定,开支标准的确定以国家规定为主，实际支出为辅,第四节,公共组织单位预算的编制,编制要求,编制内容,返回本章目录,公共组织单位预算的编制,应考虑的因素,准备工作,第四节,编制要求,全面实行综合预算,加强财

8、务基础工作,依法依规编制预算,严格预算约束,返回本章目录,编制内容,第四节,收支预算总表,收入预算表,支出预算表,经费拨款支出预算表,非税收入征收计划表,行政事业单位 部门预算表,项目支出预算明细表政府采购预算表,返回本章,目录,基本情况表,公共组织单位 预算管理办法,行政单位预算管理办法,收支统一管理定额、定项拨款超支不补，结转和结 余按规定使用,核定收支定额、定项补助超支不补，结转 和结余按规定使 用,第五节,系,事业单位预算管理办法,单位预算管理办法与预算执行,第五节,单位编报预 算建议数,上报建议数,财政部门审核 单位预算建议数,下达控制数,单位编报预算数,上报预算数,财政部门审核 单

9、位预算数,批复预算,单位执行预算,单位预算的总流程,单位预算管理办法与预算执行,第五节,返回本章目录,单位预算的执行层层分解预算指标，落实管理责任 依法组织收入，保证收入任务的完成 加强支出管理，严格控制开支建立各项经费管理制度，实行经费开支的审核 及时分析收支情况，保证年度预算的顺利完成,特殊情况,上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或 者减少支出，对预算执行影响 较大时，行政事业单位可以报 请主管部门和财政部门调整预 算。行政事业单位的其他各项收 入预算需要调整时，可根据收 支平衡的原则自行调整收支预 算，但必须报送主管部门和财 政部门备案。收入预算调整后，要相应调 增或者调

10、减支出预算。,第五节,返回本章目录,单位预算的调整,第六节,决算管理,决算的概念,单位决算是指行政事业单位根据预算执行结果 编制的年度报告。是单位年度预算执行情况的全面总结和综合反映。,文字说明,决算,决算报表,第五节,反映单位预算执行结果制定国家财经政策基本资料 系统整理和积累单位预算收支实际资料的主要来源提供绩效分析、评价的依据,返回本章,目录,单位决算编制要求,第六节,及时性,规范性,真实性,准确性,完整性,第一,第二,第四,第三,财政部门对编制决算的部署,编制决算,决算报审,返回课件,目 录,第六节,决算程序,年终清理,第七节,民间非营利组织预算管理,民间非营利组织根据其具体社会使命与

11、事业发展 计划编制的未来一定时期的财务收支计划。非营利性，决定了民间非营利组织预算是 将对服务的需求与有限的可用资源进行平衡。,民间非营利组织预算,民间非营利组织利用预算对财务资源的获 得与使用进行管理，包括正确设计其预算 和全面实现预算目标，借助于各种科学的 理论和方法，对预算的编制、审批、执行、调整、监督过程实施计划、组织、控制、分析和评价。,第七节,返回本章目录,民间非营利组织预算管理,民间非营利组织预算管理,第七节,返回本章,目录,民间非营利组织预算管理的意义,一是组织需要使用预算来进行资金的分配；二是预算使得组织可以将各项经济活动与事先 的安排进行比较，是组织的经营活动始终与目 标方向一致而不至于偏离原先的轨道。,财务预算,项目预算,第七节,返回本章目录,预算的类别,财务预算,支出预算,收入预算涵义：民间非营利组织 在预算年度内通过各种 形式、各种渠道可能取 得的用于各项事业以及 其他活动的非偿还性资 金的收入计划。,组成：捐赠收入、会费 收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销 售收入、投资收益、其 他收入,涵义：民间非营利 组织在预算年度内 用于各项事业或其 他活动的支出计划。,组成：业务活动成 本、管理费用、筹 资费用和其他费用,返回本章目录,第七节,项目预算的涵义,第七节,返回本章目录,针对特殊项目、计划,或活动所制订的预算,