审计学00160笔记教学文案文档格式.docx

1、1.10世界上第一个职业会计师的专业团体是A爱丁堡会计师协会B国际会计师联合会C美国内部审计师协会D英格兰威尔士特许会计师协会【A】1.11详细审计又被称为A美国式审计B英国式审计C英格兰式审计D爱丁堡式审计【B】1.12被称为美国式审计的是A详细审计B会计报表审计C资产负债表审计D现代审计【C】1.13是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A经济效益审计B社会审计C国家审计D内部审计【B】1.14审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A内部审计B事中审计C现代审计D经营审计【D】1.15是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A合规性审计B报送审计C经营审计D财务报表审计【

2、C】1.16对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A事中审计B事前审计C事后审计D突击审计【C】1.17按照预先规定的时间进行的审计，称之为A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计【D】1.18审计按照其可分为就地审计和报送审计。A是否通知被审者B审计的动机C执行审计的时间D执行的地点【D】1.19企业规模较大、业务量繁多、内部控制制度较健全，则适于运用的审计方法是A顺查法B逆查法C详查法D审查书面资料法【B】1.20在逆查法中，应首先审阅的是A会计报表B明细账C总账D记账凭证【A】1.21在顺查法中，应首先核对的是A明细账B原始凭证C总账D会计报表【B】1.22对于内部控制

3、制度不够健全，账目比较混乱，存在问题较多的被审计单位，应采用较为适宜。A顺查法B倒查法C详查法D抽样法【A】1.23适用于监盘法的是A实物资产B无形资产C应收账款D银行存款【A】1.24核对法主要适于检查会计记录中相关数据的A一致性B真实性C合法性D合理性【A】1.25在审计职能体系中，和经济评价是衡量、评价企业经济活动及结果的手段。A经济鉴证B审计报告C审计目标D经济监督【A】1.26最能体现审计鉴证职能的是A国家审计B内部审计C社会审计D政府审计【C】1.27注册会计师审计的产生主要是由于A财产所有权与管理权分离B财产所有权与经营权分离C提高企业管理水平的需要D遵守公司法的需要【B】1.2

4、8报送审计一般适用于A情节严重的财经法纪审计B经济效益审计C专题（案）审计D行政事业单位的经费收支审计【D】1.29我国第一家社会审计组织的创办人是A潘序伦B谢霖C徐永祚D奚玉书【B】1.30下列各项审计中，独立性最强的是A国家审计B民间审计C内部审计D政府审计【B】1.31不定期审计一般适用于A财务报表的初次审计B财务报表的继续审计C财经法纪审计D年度决算审计【C】1.32审计最本质的特性是A监督性B鉴证性C评价性D独立性【D】1.33国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在A审计内容B审计主体C审计客体D审计目的【B】1.34我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立A审计署B国

5、家审计委员会C国家审计局D证监会【A】2.1注册会计师执行鉴证业务的灵魂是A公正性B独立性C权威性D谨慎性【B】2.2关于独立性的概念，较早给出权威解释的是A美国注册会计师协会B爱丁堡审计协会C中国注册会计师协会D国际会计师联合会【A】2.3职业道德准则不包括的内容是A专业胜任能力要求B技术准则C对同行的责任D对协会的责任【D】2.4注册会计师与客户沟通的基础是A拥有专业胜任能力B客观、公正C有良好声誉D为客户信息保密【D】2.5注册会计师行业的一个显著标志是A对同行承担责任B对客户承担责任C对社会公众承担责任D对会计师事务所承担责任【C】2.6在下列各种情形中，注册会计师可以承办客户委托的审

6、计业务而无须回避的是A注册会计师的一位亲密朋友拥有委托单位的股票B注册会计师本人拥有委托单位的股票C注册会计师的子女拥有委托单位的股票D注册会计师的父母拥有委托单位的股票【A】2.7在评价经济利益威胁的重要性及消除危胁的防范措施时，有必要检查经济利益的A类型B性质C直接性D重大性【B】2.8审计工作底稿的所有权属于A会计师事务所B被审计单位C审计委员会D以上均不正确【A】2.9接受委托后，最有效、最常用的沟通方式是A电话询问B举行会谈C致送审计问卷D查阅前任注册会计师工作底稿【D】2.10后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的基础是A征得前任注册会计师同意B征得被审计单位同意C征得税务部门

7、同意D不需任何人同意【B】2.11下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是A不得对未来事项可实现程度作出保证B不得以不正当手段与同行争揽业务C不限制外地事务所在本地承接业务D不允许他人借用本人、本所的名义承接业务【D】3.1中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A执业准则B职业道德准则C质量控制准则D职业后续教育准则【A】3.2国外的注册会计师执业准则是出现在A20世纪50年代B20世纪40年代C20世纪60年代D20世纪80年代【B】3.3一般原则与责任的准则共有A6项B7项C8项D9项【C】3.4风险评估与应对的准则共有A3项B4项C6项D5项【D】3.5注册会计师发表审计意

8、见的基础是A审计工作底稿B审计证据C会计报表D专业判断【B】3.6与审计证据有关的审计准则共有A10项B11项C13项D12项【D】3.7与特殊领域有关的审计准则共有A5项B8项C9项D12项【C】3.8审计结论与报告准则具体包括A3项B4项C5项D8项【B】3.9目前执业体系中审阅准则有A1项B2项C3项D4项【A】3.10有助于得出无偏向的结论，不应使某一利益集团受益，而使另一利益集团受损，这是指鉴证业务要素标准的A中立性B相关性C完整性D可靠性【A】3.11.有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论，这是指鉴证业务要素标准的A相关性B可理解性C中立性D可靠性【B】3.12有限保证

9、的鉴证业务主要指A风险评估与应对B利用其他主体工作C财务报表审阅D。审计结论与报告【C】3.13将鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的依据是A鉴证业务的目标B责任方认定能否为预期使用者直接获取C提供保证的程度D提出结论的对象【B】3.14人力资源管理的首要环节是A招聘B业绩评价C专业胜任能力D人员需求预测【A】3.15对历史财务信息审计、审阅业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后A15天内B30天内C60天内D90天内【C】3.16会计师事务所应当自业务报告日起。对业务工作底稿至少保存A8年B9年C10年D12年【C】3.17会汁帅事务所对已完成业务检查的周期最长不超过A2年B

10、3年C4年D5年【B】3.18注册会计师法津责任形成的前提条件是A被审汁单位经营失败B被审计单位存在错误、舞弊与违法行为C注册会计师违约行为D注册会计师过失行为【B】3.19审计诉讼、审计失败的主要导火线是A被审计单位的经营失败B被审计单位存在错误、舞弊与违法行为C注册会计师违约行为D注册会计师欺诈行为【A】3.20违约、过失和欺诈都可能导致注册会计师承担的法律责任是A民事责任B刑事责任C行政责任D以上均正确【A】3.21标志着我国注册会计师行业得以恢复建立的是A武汉会计师事务所成立B上海会计师事务所成立C北京会计师事务所成立D深圳会计师事务所成立【B】4.1是审计工作的起点，也是审计工作中最

11、重要的环节。A计划审计工作B编制审计工作底稿C确定重要性水平D实施风险评估程序【A】4.2财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合的规定。A中华人民共和国审计法B独立审计准则C中华人民共和国注册会计师法D会计准则及相关会计制度【D】4.3评价财务报表的公允性时。注册会计师应考虑的因素中不包括A经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B财务报表的列报、结构和内容是否合理C财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D财务报表反映的信息是否合法【D】4.4按照审计准则的相关规定，保护资产的

12、安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定。A存在B完整性C权利和义务D计价和分摊【A】4.5对于上市公司来说，注册会计师审查其财务报表的长期投资项目中是否包含一年内到期的部分，主要是为了分别证实管理层关于“一年内到期的非流动资产”和“长期股权投资”两个项目的A完整性、存在B计价和分摊、完整性C分类和可理解性、权利和义务D权利和义务、完整性【A】4.6下列各项审计程序中。可以实现注册会计师审计目标中与“准确性”认定对应的目标。A检查所有的流

13、动负债是否均已在账中记载B检查存货的主要类别是否已披露C检查开账单时是否使用了错误的销售价格D检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示【C】4.7在注册会计师设定的下列各个具体审计目标中，是为了实现截止目标。A年前开出的支票是否均在年前入账B应收账款是否属实C存货的跌价损失是否已抵减D固定资产是否有充作抵押的【A】4.8会计师事务所承接，应当与被审计单位签订审计业务约定书。A任何审计业务B特殊审计业务C审阅业务D管理咨询服务【A】4.9是每个审计项目都必须执行的审计程序。A控制测试B实质性程序C控制测试和实质性程序D函证【B】4.10注册会计师与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现现需

14、要修改约定条款或增加特别条款的情况时，以下说法正确的是A直接修改原审计业务约定书条款即可B必须重新签订审计业务约定书C也可以签订补充协议，原审计业务约定书继续有效D单方面修改即可，不需要以适当的方式获得对方的确认【C】4.11注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中你不认可的是A对于非盈利组织，费用总额或总收入的05作为重要性水平B对于共同基金公司，净资产的05%作为重要性水平C对大型零售企业，以税前利润或税后利润的5，或总收入的05作为重要性水平D对于劳动密集型企业，选择资产总额的10作为重要性水平【D】4.12各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平被称为

15、A可容忍错报B推断误差C可能误差D重大错报【A】4.13下列关于重要性与审计风险关系的说法中不正确的是A重要性与审计风险之间呈反向关系B重要性水平的高低指的是金额的高低C重要性水平为1000元时的审计风险要比重要性水平为600元时的审计风险低D由于重要性和审计风险之间存在着一定的关系，所以注册会计师可以根据自己主观期望的审计风险来确定重要性水平【D】4.14注册会计师在实施细节测试时发现最近购人原材料的实际价值为12000元，但账面己录的金额却为10000元。因此，存货和应付账款分别被低估了2000元，这里被低估的2000元就是A涉及主观决策的错报B已识别的对事实的具体错报C未识别的错报D可容

16、忍错报【B】4.15应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有100万元的高估，高估部分为账面金额的20，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元（即200020），那么上述100万元就是已识别的具体错报，其余300万元即A估计错报B可容忍错报C重大错报D推断误差【D】4.16在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定A估价或分摊B表达与披露C权利和义务D存在或发生【B】4.17管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是A估价或分摊B权利和义务C存在或发生D表达和披露【A】4.18下列各项中，属于注册会计师

17、总体审计计划审核事项的是A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D重点审计程序的制定是否恰当【C】4.19被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是A估价或分摊B权利和义务C存在或发生D表达与披露【A】5.1审计中的一个核心概念是A审计证据B审计师C审计准则D审计方法【A】5.2下列属于内部证据的是A注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表B被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D专门人员对支票真伪鉴

18、定结论【B】5.3一般情况下。审计的外部证据的可靠性要内部证据。A低于B高于C相同D不确定【B】5.4下列关于认定的说法中错误的是A管理层在财务报表中的认定都是明确表达的B管理层的认定与审计目标密切相关C注册会计师的基本职责是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当D管理层在财务报表中的认定也可能是隐含表达的【A】5.5下列关于各类交易和事项相关的认定，解释错误的是A发生是指记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关B完整性是指所有应当记录的交易和事项均已记录，且金额与其他数据记录恰当C截止是指交易和事项已记录于正确的会计期间D分类是指交易和事项已记录于恰当的账户【B】5.6下列管理层关于

19、列报与披露的认定中，不恰当的是A被审计单位的应收账款已被质押，可管理层未在财务报表中披露B管理层对关联方和关联交易做了充分披露C管理层已将存货恰当分类，且在财务报表中充分披露D管理层在财务报表附注中对存货成本的核算方法作了恰当说明【A】5.7下列关于审计风险的说法中不正确的是A审计风险由重大错报风险和检查风险组成B注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险水平影响C错报风险越大，则所需收集的证据数量就越多D为了降低审计风险，注册会计师收集的审计证据数量越多越好【D】5.8是注册会计师形成审计意见所需证据的最低数量要求。A客观性B充分性C重要性D时间性【B】5.9审计证据的适当性是指审计证

20、据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与相关。A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实【A】5.10审计证据的是指审计证据应能如实地反映客观事实。A客观性B相关性C可靠性D经济性【C】5.11下列关于审计证据的论述中不正确的是A书面证据比口头证据可靠性强B外部证据比内部证据可靠性强C内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠【C】5.12在下列审计证据中，证明力最强的应是A第三者提供的函证B被审计单位开出的发货票C审计人员编制的验算表D被审计单位收到的发货票【A】5.13以下程序一般用于对银行存款、应收账款、应收票据、其

21、他应收款等项目审计的是A复算B观察C函证D询问【C】5.14下列关于审计工作底稿的说法中错误的是A会计师事务所应安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密B编制审计工作底稿应当使用中文C会计师事务所应按规定的期限保存审计工作底稿D注册会计师可对审计工作底稿随意进行删除、改动【D】5.15审计工作底稿的归档期限为审计报告日后天内。A30；B45；C60；D90【C】5.16下列不需要归档的资料是A被审计单位财务报表B审计工作底稿C审计报告及附件D审计通知书【A】5.17会计师事务所对于永久性档案自审计报告签发之日起应A保存5年B保存10年C保存15年D长期保存【D】5.18根据审计证据充分性的要求

22、，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是A业务性质比较简单B被审计单位面临亏损的压力C内部控制比较健全D被审计单位是会计师事务所的常年客户【B】5.19下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强【A】5.20某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并

23、于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至A2016年2月8日B2016年2月16日C2016年2月20日D2016年12月31日【C】5.21审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于A书面证据B实物证据C口头证据D环境证据【C】5.22下列审计证据中。其证明力由强到弱排列的是A注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票【A】5.23审计的最

24、基本的证据形式应是A实物证据B书面证据C环境证据D口头证据【B】5.24既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为A观察B计算C分析性复核D监盘【A】5.25审计档案的所有权应属于A委托单位B编制审计工作底稿的审计师C承接该项业务的会计师事务所D注册会计师协会【C】5.26一般来说，被审单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是A审计风险B固有风险C控制风险D检查风险【C】5.27“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特征是A可靠性B相关性C公允性D充分性【D】5.27下列各项审计证据中证据力最不可靠的是A银行对账单B管理当局的声明书

25、C盘点清单D采购发票【B】6.1下列关于分析程序的说法中错误的是A分析程序可用作风险评估程序B分析程序可用作实质性程序C分析程序可用于对财务报表的总体复核D分析程序可用于控制测试【D】6.2评价对被审计单位及其环境了解的程序是否恰当，关键是看A注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表重大错报风险B注册会计师是否已能认识被审计单位的主要财务会计相关主管人员C注册会计师是否熟悉被审计单位的业务流程D注册会计师是否能在被审计单位的财会工作中独当一面【A】6.3注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑A控制方法的正确性B控制的设计C控制人员的业务水平D控制结果的真实性

26、【B】6.4下列哪一事项导致的重大错报风险可能与特定交易、账户余额、列报的认定相关?A被审计单位融资能力受限制B被审计单位存在重大关联方交易C被审计单位存在重要客户流失的情况D被审计单位资产流动性出现了问题【B】6.5下列关于控制对评估认定层次重大错报风险影响的说法中，错误的是A在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系B控制有助于防止或发现并纠正认定层次的重大错报C控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关D关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用就越大【D】6.6由于金额或性质异常而不经常发生的交易称之为A常规交易B非常规交易C一般交易D不正常交

27、易【B】6.7当注册会计师认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平时，应当A出具否定意见的审计报告B出具保留意见的审计报告C与管理层沟通D评价被审计单位针对这些风险设计的控制并确定其执行情况【D】6.8拟实施进一步审计程序时，最重要的是确定A进一步审计程序的性质B进一步审计程序的范围C进一步审计程序的时间D为实施进一步审计程序而确定的总体应对措施【A】6.9测试控制运行的有效性是A评价控制B确定控制是否得到执行C控制测试D了解控制【C】6.10控制测试所使用的审计程序的类型及其组合是控制测试的A性质B范围C内容D要素【A】6.11下列关于控制测试的程序的

28、说法中不正确的是A控制测试的程序包括询问、观察、检查、穿行测试等B询问可以测试控制运行的有效性C观察提供的证据仅限于观察发生的时间，不是以测试控制运行的有效性D注册会计师在询问、观察之后，应当执行检查或重新执行等程序以获取充分、适当的审计证据【B】6.12下列关于控制测试的说法中不正确的有A决定控制测试性质的主要因素之一是计划从控制测试中获取的保证水平B控制测试的目的是评价控制是否有效运行C控制测试与了解内部控制采用审计程序的类型通常相同D实施控制测试是为了发现认定层次的重大错报【D】6.13某项控制活动的测试次数是控制测试的A范围B次数C性质D时间【A】6.14实质性程序的类型及其组合是实质性程序的A性质B分类C范围D内容【A】6.15如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑A扩大实质性程