最新精编电大税收筹划形考模拟考核题库158题含参考答案Word格式.docx

1、D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。企业价值最大化7（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。合法性信息文本8下列属于企业所得税法所称居民企业的是（）。A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源

2、于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现10居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除

3、的是（）。A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金企业支付给残障职工的工资11有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。A. 后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从

4、该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额12我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。B.5%C.10%D.20%13某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备， 取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。A.75B.

5、12.5C.87.5D.15.25 15.2514（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司分公司15一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。A. 与国际避税地税务部门沟通B. 把财产转移到国际避税地C. 出口货物到国际避税地D. 在国际避税地设立子公司在国际避税地设立子公司16进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。A.越高B.越低C.相等D.略高越高17下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平

6、均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多18下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业国家需要重点扶持的高新技术企业19根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D.某小规模纳税人

7、（小型微利企业） 208年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报20企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植香料作物的种植21企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:C.金融企业为 4:D.其他企业为 4:金融企业为5:22207年 2 月，某增值税一般纳税人将 202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，

8、用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额固定资产净值适用税率 =（200-18）16%=29.12万元。 29.1223某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可

9、以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人， 但可开具增值税专用发票， 因此不含税价 =98（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择

10、甲公司，选 A。甲公司24纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人设不含税报价为 A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额 =A16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额 =A3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项 D 说法含糊，不妥。能开增值税普通发票的小规模纳税人25甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托

11、代购业务要求的是（）。A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。采购商品的发票开具给乙公司26不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本， 只要收回的应税消费品

12、的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。低于27以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金国债利息收入28在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业普通合伙企业29采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.60%B.70%C.40%D.50% 60%30关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A. 2000 元B. 500

13、元C. 1000 元D. 3000 元解析：新个人所得税法规定 1000 元31关于住房贷款利息的扣除， 新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。32在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（A. 基本减除费用B. 其他扣除费用C. 专项扣除费用D. 专项附加扣除费用专项附加扣除费用33在一个纳税年度内， 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。A. 20000 元B. 25000 元

14、C. 15000 元D. 10000 元参见国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知国发2018 41 号。 15000 元34对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。A.5 年B.1 年C.2 年D.一个纳税年度一个纳税年度35新个人所得税法规定， 劳务报酬所得、 稿酬所得、 特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.20%B.30%C.70%D.100% 70%36在新个人所得税法规定中，每个月5000 元（ 6 万元 / 年）的扣除属于（）A.其他扣除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.基本

15、减除费用基本减除费用37在新个人所得税法规定中，个人缴纳的 “三险一金 ”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用专项扣除费用38在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（A. 专项扣除费用C. 基本减除费用39在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（B. 专项附加扣除费用其他扣除费用40对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。A. 800 元， 1200 元B. 1000 元 ,1000 元C. 1500 元， 500 元D. 2000 元， 0 元对于非独生子女来说，关于赡养

16、老人每月分摊的扣除额度不得超过 1000 元。 1000 元,1000 元2000 元的扣除额度，其中每人41合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。A.企业成果分配中的税收筹划B.企业成本核算中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业生产经营中的税收筹划企业成果分配中的税收筹划42国际税收协定规定， 只有在股息、 利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则受益所有人原则43下列税金在计算企业应

17、纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 允许抵扣的增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 印花税允许抵扣的增值税44转让定价的税务管理一般强调遵循（）。A. 成本收益原则B. 独立交易原则C. 利润最大原则D. 费用最小原则独立交易原则45境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。 207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 122 B. 98 C. 104 D. 86 8646207年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居

18、民企业，取得 B 企业40%的股权。207年 12 月，A 企业全部撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。A 企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。A.85B.200C.0D.340 8547股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。A. 75%, 80%B. 50%, 85%C. 75%, 85%D. 50%, 80% 50%, 85%48甲公司共有股权2 000 万股，为

19、了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以银行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A.400B.170C.340D.153 34049张先生将自己的一栋价值2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于 10 年前购入， 取得购入成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）A.300B.

20、0C.200D.100 20050甲公司 209年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。 乙公司初始投资成本 4600 万元， 208年 12 月 31 日的资产账面净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元），非股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（ ）A. 4100B. 4333.2C. 4600D. 4200 4333.251债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。A. 85%B. 50%C. 75

21、%D. 60% 50%52负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本（息税前投资收益率负债成本率）B. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额C. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额D. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本 权益资本收益率 （税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本53国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。A.

22、东道国的税法B. OECD税法C. 中国税法D. 联合国税法东道国的税法54国际税收筹划的直接目的是减轻（）。A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负整体税负55如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民， 那它（他）就要在该国承担（ ）。A. 有限纳税义务B. 本国纳税义务C. 无限纳税义务D. 外国纳税义务无限纳税义务56从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。A.按年预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按月预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所

23、得，稿酬所得，特许权使用费所得时， 按以下方法预扣预缴个人所得税， 并向主管税务机关报送个人所得税扣缴申报表。按月预扣预缴57如果一项固定资产， 会计上按直线法折旧， 税收上按加速折旧的方法， 这种税收差异会出现（）。A.不会出现时间性差异和永久性差异B.会同时出现时间性差异和永久性差异C.时间性差异D.永久性差异时间性差异二、判断题58如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低， 那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司， 以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。对错正确答案:“对”。59递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。流转税和所

24、得税都涉及收入， 在计算应纳税额时， 在可扣除项目保持不变的情况下，收入确认得越晚越好。对于费用而言，其不涉及流转税，只涉及所得税。费用确认的原则为：尽早确认费用。60从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。企业为了购置、 开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本， 但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入， 降低企业的应纳税所得额和应纳税额。“错”。61税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内， 用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。是允许居民纳税人所取得的应纳税所得， 无论来源于我国境内还是境外， 都要在我国

25、缴纳个人所得税，但是可以进行税收抵免。62自然人逃避缴纳税款， 对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了 “并处逃避缴纳税款数额五倍以下的罚金”。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处， 不具有选择性，以防止逃避缴纳税款人在经济上占便宜。63居民企业和中国境内设有机构、 场所且所得与机构、 场所有关联的非居民企业适用税率为 25%。64不组成企业法人的中外合作经营企业， 由合作各方依照国家有关税收法律、 法规分别计算缴纳所得税。65由于在税收中外国企业属于中国“居民 ”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民 ”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得66个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。