上海注册会计师非执业会员继续教育考试与答案Word下载.docx

1、成本效益原则不适用于企业内部控制管理。内部控制十大漏洞与对策（上） ） 页首5.仓库的存货管理职务与物料会计的存货记账职务可由同一人兼任。新会计准则下的数字游戏 ） 页首6.如果由股东支付企业管理层因提供服务所获取的报酬，则企业不应确认为费用。中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题 ） 页首7.主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。审计质量与审计风险控制 ） 页首8.项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。9.家乐福的最低价格承诺是想给消费者实实在在让利。10.当注册会计师对公司管理层的诚信存在严重疑虑时

2、，可能会导致注册会计师不能执行财务报表审计。11.在主板和创业板首次发行股票均要求发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。12.石头剪刀布是序列博弈。13.如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，管理层无需对其持续经营能力作出评估。14.在主板和创业板首次发行股票，均不得最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。15.在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。单选题 （ 所属课程：16.在智猪博弈模型中，（ ）是纳什均衡。大猪小猪都按大猪按小猪等C、小猪按大猪等D、小猪大猪都等17.在年

3、报审计中，遇到银行存款被冻结的事项时，正确的判断是（ ）。视同审计范围受到限制，发表保留或者无法表示意见的审计报告要查证清楚银行存款被冻结的来龙去脉及其影响，并在报表中关注被冻结的银行存款重新分类为其他资产因银行存款被冻结而发表保留意见把银行存款被冻结的事项披露在强调事项段中18.审查应收账款控制有效性时，以下审计程序中收集的审计证据证实力最强的是（ ）。抽查客户订单，审查赊销审批过程询问信用经理查阅文件规程分析审查坏账增减变动D 19.下列关于内部控制的说法错误的是（ ）。内部控制是个持续过程，功在平时，宜未雨而绸缪，勿病急才投医。控制并非越多越好，关键是围绕控制目标，抓住关键控制点。内部控

4、制的重要目标之一是提高经营效率。内部控制有时并不复杂，但内部控制制度设计、改进及执行需要智慧、经验和专业。C 20.一般企业在员工招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。下列关于背景调查的说法错误的是（ ）。背景调查可反映应聘者有无虚构个人信息背景调查可反映应聘者是否存在不诚信记录背景调查只对涉及资金管理敏感岗位的应聘者进行背景调查可反映应聘者在以前雇主处工作情况21.下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（ ）。尚未支付的罚金可以在税前补亏的未弥补亏损取得国债利息收入超过税前扣除限额的业务招待费支出22.发行人最近（ ）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。一年二

5、年三年一期23.下列关于特别风险的描述不正确的是（ ）。注册会计师应当了解、评估并测试针对特别风险的控制。无论如何，注册会计师均应当针对特别风险实施细节测试。注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间的运行有效性实施测试。如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。24.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，下列说法正确的是（）。如果被审计单位对影响持续经营的事项和情况已充分披露，但无改善措施，注册会计师应发表无保留意见的审计报告如果注册会计师无法获取证据查清楚该情况，注册会计师应发表否定意见如果被审计单位有相应改善措施

6、，且已充分适当地披露，注册会计师应发表带强调事项段的无保留意见如果被审计单位有相应改善措施，且足够消除注册会计师的疑虑，被审计单位已经充分披露，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见25.发行人最近一年的净利润不能主要来自（ ）的投资收益。合并财务报表范围以外合并财务报表范围以内与同一母公司控制下子公司非同一控制下子公司26.数学家冯诺伊曼与经济学家摩根斯坦合著的奠定博弈论理论研究基础的著作是（ ）。博弈论与经济行为策略思维:商界、政界及日常生活中的策略竞争活学活用博弈论博弈论27.内部审计工作是随着经济的发展不断演进的，以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述（ ）。内部审计包括评价组织

7、资源使用的效果和效率内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。28.发行人的关联交易应遵循市场公开、公平、公正的原则，定价应按照（ ）的标准,无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，应按照成本加合理利润的原则定价。与市场独立第三方交易与其他关联关系人交易与实际控制人交易与公司高管人员交易29.有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从（ ）之日起计算。有限责任公司成立股份公司成立申请变更股份变更30.在年报审计中，对于账龄较长、关联交易较多的应收

8、账款，不正确的判断是（ ）。根据账款可收回性判断计提坏账准备对于关联方之间的应收账款，没有确凿证据不能全额计提坏账准备对于关联方之间应收账款，因关联关系而不计提坏账准备账龄较长的应收账款应当根据具体情况计提坏账准备多选题 （ 所属课程：31.在囚徒困境博弈中，以下哪些不是最终的纳什均衡（ ）。坦白与坦白坦白与不坦白不坦白与不坦白BC 32.在年报审计中，遇到银行存款被冻结的事项时，不正确的判断是（ ）。.视同审计范围受到限制，发表保留或者无法表示意见的审计报告.要查证清楚银行存款被冻结的来龙去脉及其影响，并在报表中关注被冻结的银行存款重新分类为其他资产.因银行存款被冻结而发表否定意见.把银行存

9、款被冻结的事项披露在强调事项段中ACD 33.2008年6月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会指定并印发企业内部控制基本规范，要求企业建立内部控制体系时应符合以下（ ）目标。.保证企业经营管理合法合规.资产安全、财务报告及相关信息真实完整.提高经营效率和效果.促进企业实现发展战略ABCD 34.业务流程图必须具备以下要素（ ）。.业务流程涉及的部门.工作内容及步骤.关键控制点.业务文件35.下列哪种行为的发生并未体现贯彻“管账不管钱，管钱不管账”原则（ ）。.出纳领取或接受银行对账单.出纳编制银行存款余额调节表.出纳编制收付款记账凭证.出纳先办理费用报销，后由制单会计编制付款记账凭证3

10、6.按会计准则规定，以下关于同一控制下企业合并的理解，正确的有（）。.同一控制下企业合并,需要确认新的商誉.同一控制下企业合并,需要确认被合并方原有商誉.同一控制下企业合并,不确认新的商誉.同一控制下企业合并,不确认被合并方原有商誉E、.同一控制下企业合并,既需要确认被合并方原有商誉,又需要确认新形成的商誉37.在首次公开发行股票时，对地方政府越权审批和无正式文件税收返还和减免的处理办法包括（ ）。.计入非经常性损益.计算发行价格和每股市盈率时应予扣除.要求提供省级税务部门确认文件.地方司法部门出具法律意见.实际控制人或原股东承诺承担追缴风险F、.招股文件作可能被追缴税款的风险提示ABCEF

11、38.在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所可考虑 （ ）。.由项目负责人挑选.由参与过该业务的人员担当.人选须具有履行职责所需的技术资格.可以由适当资格的外部人员担当CD 39.创业板与主板相比具有以下特点（ ）。.降低市场准入门槛.突出单一经营业务.关注创新性和成长性.简化发行审核程序.发行人必须是股份公司40.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，下列说法不正确的是（）。.如果被审计单位无相应改善措施，但对影响持续经营的事项和情况已充分披露，注册会计师应发表无保留意见的审计报告.如果被审计单位在可预见的将来无法持续经营，注册会计师应发表否定意见.如果被审计单位有相应改善措施，但不能消除注册会计师的疑虑，注册会计师应发表保留意见或否定意见.如果被审计单位有相应改善措施，且足够消除注册会计师的疑虑，被审计单位已经充分披露，注册会计师应发表带强调事项段的无保留意见ABC