会计基本作业流程Word格式文档下载.docx

1、下面我按次序讲啊：1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检验是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到人就是经手人，她要先签字，然后拿到财务部门判定这张票据是否正规，假如是发票，要检验是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位名称、填制凭证日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，和剪口处是否相符；3）、是否有开发票单位签章；4）、是否有相关人员署名。我们开发票时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。假如一次报销票据太多，比如飞机、车、船票，购置机票、车票延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过

2、途经桥费，停车、洗车费等小型零碎发票，必需使用粘贴单。会计要复核经手人填报金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指是什么呢？就是你购货或消费时候，收到原始凭证是部分收据之类，不是税务部门监制，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业能够入账算费用，不过税务部门不认可，她不许可你看成支出抵扣，计提所得税时候全部要调整出去。”你能够会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货时候对方应该开发票而没开，那么她就逃税了，税务局找不到卖货人，她不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕是税

3、管，但只要按要求记账，谁全部不用怕。这些票据在财务这里检验合格了，还要拿到同意这项支出部门经理签字，然后总经理签字，最终再拿到财务部做账务处理。企业自己全部有自己管理制度，也不尽相同，但正常手续应该是这么。会计拿来这些原始凭证后，按时间次序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就能够做记账凭证了。这些说出来仿佛挺麻烦，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。2、编制记账凭证：依据原始凭证分类，我们就能够做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元借条，我们依据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账

4、凭证编写完成，还要进行审核，因为全部是自己做，一不留神可能就犯错。3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间次序编号，再依据记账凭证上科目，逐笔登记到对应账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日志账要做到日清月结，现金账余额要和库存也就是保险柜中现金数目查对，银行账余额要和银行对账单定时查对，其它明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让她人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校时候，有专门练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上内容抄到账簿上就完

5、事了，很简单。4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证科目和金额聚集到一起，我通常看积累凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总次序是：按凭证上编号排好次序，然后依据凭证上科目做丁字账（表11），一个科目一个科目标誊录，最终累计，看借方总累计数是否等于贷方总累计数，相等了，说明平了，然后把数据誊录在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做全部是平，汇总不平，不是誊录错了，就是数字打错了，或借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在全部电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像

6、现在全部能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。5、登记总账：依据试算平衡记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不一样，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是根据凭证记，总账是按着汇总登记。假如业务量小，30天汇总一次，登记一次总账就能够，这些全部看具体情况。顺便说一下总账和明细账关系。它们是相互制约关系。总账，就是记各个明细账总数，明细账，是总账细分类。总账记是会计一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产项目就是它二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等

7、等。到了月末，各个明细账余额必需等于相对应总账余额，假如不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成差错可能是记错借贷方了，或记错科目了，或数字写错了，伴随经验积累，发觉错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务熟练程度，全部说会计有经验，也指是这个，就像有经验老大夫，看一眼病人，大约就知道哪儿不对劲。6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确，登记完账也应该是正确，现在用财务软件，这个能够确保，不过手工记账，就不保了，所以要常常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期发生额累计和余额，然后将余额结转下期或转入新账。7、编制会计报表：记完总

8、账后，试算平衡了，就能够编制财务会计报表了。就是我最初给你们看那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业极少有要这张表，而且制度上没有硬性要求必需要报，所以我们先不学它，到了岗位，假如需要编报话，那时候你们已经能够独立编制了，等学到报表时候我们看情况定。整个步骤就是这么，这就是会计每个月要做事情会计帐务处理简单步骤每个财务人员全部应该了解此步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。 首先来了解财务步骤是很有必需。一、大致步骤：1、依据原始凭证或原

9、始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。二、具体内容：1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有

10、财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用 。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收

11、入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应

12、收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总 账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润 表。（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体数字） 5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个

13、月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。三、报表问题：企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视

14、同存货。）你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错 ，利润表本年利润要和资产表相吻合。其它答案 账簿统计金额错误,全部能够采取划线更正法不是全部，假如你记账，那么你肯定要重开记账凭证，那同时你账薄统计就得依据你处理凭证方法而不一样处理比如凭证有错，用红字冲销;那么你账薄统计就得一样采取红字假如把凭证作废重开，那账薄统计就能够采取上面两种方法 会计工作步骤：审核原始凭证填制记帐凭证登记明细帐册汇总记帐凭证登记总帐结帐填制会计报表编写财务数据分析会计工作内容归纳1.纳税申报，日常账务处理工作2.负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；3.负责往来帐管理；4.负责凭证审核、记帐；5.帮助担负财务管理工作；6.帐务、结算及会计核实，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐；7.企业固定资产财务管理；8.企业税金计算、申报、解缴及企业税收整体计划和管理9.负责各项会计核实工作组织、分配、管理和实施；10.完善会计核实各项规章制度、会计表单；11.审核、合并企业财务报表，确保其正确性；12.检验、监督各项账务处理方法实施情况，确保立即正确完成账务工作；13.帮助完成内外部各类审计工作；14.上级领导安排其它工作。