成本费用管理办法.docx

1、成本费用管理办法江苏苏南重工机械科技有限公司成本（费用）管理办法（草案）一、总则1.目的为加强公司各项成本（费用）的控制，建立健全有效的成本（费用）管理体系，有效降低公司各项成本（费用）支出，不断满足公司参与市场竞争的需要，提高企业经济效益，特制定本办法。2.适用范围及基本任务2.1本办法适用于公司所有生产分厂和各个管理部门。2.2成本（费用）管理的基本任务是：开展成本预测，落实成本定额；制定成本计划，实施成本控制；开展成本核算，反映经营成果；分析盈亏原因，落实管理责任；挖掘降本潜力，提高经济效益。2.3在不断更新成本管理观念的基础上，不断汲取和借鉴实用的成本（费用）控制管理经验，以人为本，激

2、发全体员工降本增效的动力。二、管理责任1.公司将逐级落实成本（费用）管理责任制。按照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人”的原则，建立健全与组织体制相适应的成本费用管理责任制。具体职责如下：1.1公司高管成本管理责任1.1.1总经理管理责任1）完善公司成本（费用）管理的组织功能，制定公司成本（费用）管理目标，明确成本（费用）的奖惩机制，对企业生产经营的经济效果负完全责任。2）组织各职能部门和生产分厂，实行逐级归口管理。3）组织和领导各职能部门和各生产分厂，努力增产节约，提高质量，降低成本，完成各自的成本（费用）计划。4）定期组织开展经营成果分析，检查成本（费用）计划执行情况，并针对薄弱环节

3、，采取有效措施，改进管理方式。1.1.2财务总监成本（费用）管理责任1）协助总经理组织领导公司的成本（费用）管理工作，参与公司成本（费用）控制管理目标的制定。组织编制执行成本（费用）计划，控制成本（费用）支出，健全成本（费用）核算，开展成本（费用）预测和分析工作，并对公司的成本（费用）财务成果负责。2）组织协调、督促各职能部门建立健全公司成本（费用）控制管理规范，参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策。3）定期检查各职能部门、各生产分厂成本计划执行情况，及时组织部门、分厂解决存在的各种问题。4）协调各职能部门、各生产分厂与财务部门的关系。1.1.3技术质量副总成本管理责任1）参与公司成本

4、（费用）控制管理目标的制定工作，组织技术、质保、品质检验等部门制定完善产品物料消耗、质量鉴定、质量保证等成本（费用）定额，并落实相关成本（费用）管理责任。2）协助总经理在技术革新改造，采用新技术、新工艺、新材料和保证产品质量保证等方面积极探索降本增效的有效途径。做到技术上先进合理，经济上节约有效，并对各项技术措施项目的经济性负责。3）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门、分厂与技术、质量部门的成本管控关系。1.1.4生产副总成本管理责任1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，组织生安、动力设备等部门制定完善相关成本（费用）定额，落实有关部门、分厂的成本管理责

5、任。2）定期组织各有关职能部门、分厂开展物料消耗、动力能源消耗、工时消耗、产品质量成本等方面的成本活动分析，排查成本管理瓶颈，落实成本管理措施，压降生产成本。3）定期组织开展工艺（工装）技术、设备技术、操作技能、能源技术等方面的革新，下达相关攻关课题，组织举行劳动竞赛，努力下降生产成本，并对各项攻关课题和劳动竞赛的实效负责。4）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门与分厂的成本管控关系。1.1.5营销副总成本管理责任1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，明确所属部门的成本（费用）控制要求与目标，包括订单技术条件、合同履约率、产销率、回款率、市场开发费用（广告

6、费、推广费等）、业务费用、客服费用等。2）参与公司月度经济活动（成本）事项的分析与决策，协调各有关职能部门与营销部的成本管控关系。1.1.6行政副总（财务总监兼）成本管理责任1）参与公司成本（费用）控制管理目标的制定工作，明确所属部门的成本（费用）控制要求与管理目标。组织人事企管、办公室及其他服务部门制定完善各部门定员定编、人力成本预测、办公用品定额、交通通讯费用定额、经营活动费用定额等管理规范，落实各部门、分厂的管理责任。2）定期组织开展人工成本、办公用品消耗、交通通讯费用、经营活动费用、劳动效率等方面的管理活动分析，发现各种成本（费用）管理问题，及时制订纠正措施。3）参与公司月度经济活动（

7、成本）事项的分析与决策，协调各职能部门、分厂与人事企管、办公室、后勤服务保障等部门管控关系。1.2各职能部门成本（费用）管理责任1.2.1财务部成本（费用）管理责任1）制定公司的成本（费用）管理制度，明确各部门的管理责任。2）参与制定内部各项成本（费用）定额和工料消耗定额。3）参与制定各种物料、耗材、用品的内部计划价格。4）汇总编制公司的财务成本（费用）计划，并负责将成本（费用）指标分解落实到各职能部门和各生产分厂。5）检查、考核各部门、分厂的成本（费用）计划执行情况。6）组织公司成本（费用）核算，指导各部门、分厂实施各项成本（费用）管理、统计和核算。7）汇编各种成本（费用）报表，及时反映经营

8、成果。8）进行成本（费用）预测、控制，开展成本分析。9）设置专门管理岗位，负责成本管理与分析工作。1.2.2质量部成本（费用）管理责任1）负责贯彻落实ISO9000质量管理体系有关资源能源合理利用及成本节约方面的文件在全公司的实施，并切实指导各职能部门、分厂按程序文件规定落实执行，并定期检查运行效果和开展评定。2）做好产品过程质量、成品质量的检验工作，把好原辅材料的质量验收工作，及时提供质量管理数据，组织落实产品质量管理情况的定期分析，落实各项纠正与预防措施。3）归口负责公司产品质量管理成本的统计、汇总和分析工作，核算产品质量缺陷损失成本，制定质量缺陷成本控制计划，并督促考核有关部门、分厂落实

9、执行。1.2.3工艺技术部成本（费用）管理责任1）开展先进的生产工艺、技术研究，合理制定产品生产的物料消耗计划，节省工时，节约原辅材料和能源消耗。2）定期指导现场作业，改进生产工装，明确相关技术作业标准，提升工作效率。3）建立工时定额、原辅材料耗用定额，深入生产现场对有关定额进行验证，并根据阶段性平均水平进行定期更新。4）优化技术设计方案，提高产品的可生产性和经济性；结合客户订单技术要求，组织原辅材料的选型与优化，努力降低采购成本。5）定期实施对冶铸、锻造、热处理、机加工各工序的工艺技术优化，降低生产成本，提高产品质量和工作效能。1.2.5营销部成本（费用）管理责任1）做准市场预测，对市场预测

10、进行动态管理，并及时将市场信息反馈给相关部门，提高公司整体应急响应速度，生产适销对路和附加值高的产品。2）在满足市场供应的前提下，积极推销库存产品、呆滞产品，努力压降存货，提高产销率，降低资金成本。3）在公司有限资源保障下，组织营销机制创新，激发营销人员的潜在动力，提升产品订单的数量（批量）、质量和附加值，以满足实际产能需求，降低单位固定成本。4）加强客户信用管理，加快应收款催收力度，加速货款的回笼，努力压降资金成本。5）强化与关键客户单位的战略合作，提升合作的深度与广度，降低销售费用率，提高销售利润率。1.2.6生安部成本（费用）管理责任1）负责组织编制和落实生产计划，通过生产组织的调整和再

11、设计，不断提高生产效率。2）加强生产调度，确保均衡生产，消除生产瓶颈，减少停、窝工损失。3）负责制定生产分厂日常易耗物品、劳保用品的消耗定额，确保符合经济实用原则。4）负责制定统计核算细则，做好原始记录，建立健全各种统计台账，严格执行统计规定，及时准确提供生产统计资料，并对所提供的数据负责。5）按计划编号建立健全统计台账，正确记录当月每一计划编号分步分项的实物完成量和工作量，及时核对产品生产各项成本（费用）预算和增减情况。1.2.7采购部成本（费用）管理责任1）加强公司物料采购程序的控制，按货比三家、比质比价择优选择供应商，避免独家供应，从根本上降低各种物料的采购成本。2）注重采购质量，建立信

12、息反馈机制，定期对供应商进行审核，确保所供物料的质量，不断提高采购物料的性价比。3）负责编制各种物料的计划采购价格手册，确保采购资金预算、公司产品成本预算的合理编制和方便相关考核工作。4）负责编制和落实设备、工量具、原辅材料、耐材、包装材料采购供应计划，合理组织采购、运输和储备工作，采取一切措施降低采购成本。5）落实物料采购货款定期支付制度，定期与供应商确认对公司有利的货款支付周期。6）采购部协同仓储部归口负责原辅材料（物料）成本降低计划的完成，控制原辅材料（物料）采购费用和仓库保管费用的开支，定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。1.2.8仓储部成本（费用）管理责任1）加强各种物

13、料的领用管理，严格执行各种物料的消耗定额，减少在库损耗和不合理请购，严防物料的短缺和过剩。建立健全物料的验收、领退、盘点制度，做到来料有验收，发料有手续，耗料有定额，定期有盘点。2）建立健全单位产品主要原辅材料、贵重物品消耗台账，限额发料，加强物料耗用核算，计算和提供单位产品物料消耗数据。3）加强低值易耗品的管理核算，实施专人负责，统一管理，统一核算。4）加速存货周转，尽可能减少存货资金占用，提高存货周转率。5）编制库内常备物料的请购计划，落实常备物料的安全存量制度，切实在保障生产需求的情况下压降库存量。6）仓储部协同采购部归口负责原辅材料（物料）成本降低计划的完成，控制原辅材料（物料）采购费

14、用和仓库保管费用的开支，定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。1.2.10动力设备部成本（费用）管理责任1）负责公司机器设备的管理和维护保养，定期编制和执行设备修理计划，提高设备完好率，严格按照产品的工艺流程配备机器设备，降低设备的使用和修理成本。2）加强设备的调查和台账管理，依据相关设备性能要求制定完好标准，合理确定各分厂（部门）的机物料消耗定额，并落实机物料消耗的下达、统计、考核和调整等管理工作。3）负责新设备调研、定型和具体使用定额配置，确保设备性能和装备水平满足产品生产要求，确保设备使用的性价比，提高设备利用效率和生产效率。4）负责公司能源管理工作，组织制定合理的动力能源消

15、耗定额，落实各用能部门（分厂）及所属部门的能源管理责任，指导相关能耗的统计管理工作，定期实施相关能耗的检查与考核。5）建立健全机器设备使用台账，按期提供机器设备运转记录和使用维修费用的核算资料。扎口管理公司所有部门工量具的定额领用、采购审查和日常管理工作。6）归口负责公司机器设备维护保养费用的成本控制计划，公司各主要能源消耗费用的成本控制计划的编制与落实工作。1.2.11办公室成本（费用）管理责任1）负责全公司办公用品的使用和定额消耗管理，负责制定相关管理规定并建立记录台账，结合公司环境管理目标，对公司办公区域、厂区道路的能源节约进行管理控制。2）负责员工食堂用餐成本的核算和费用控制，定时核定员工进餐人数，按需求组织食材采购，减少库存，严禁浪费。3）负责公司车辆油耗及修理费用的定额管理，制定相关的管理规定并予以实施。4）负责公司交通、通讯费用的定额管理工作，制定切实有效的管理规定予以控制费用。5）负责公司经营活动费用的定额管理工作，制定相应管理规定实施控制。6）每月将上述办公用品等消耗情况进行公布，并对超支和节约情况进行分析，归口负责公司资源能源消耗及行政管理费降低成本计划的完成。1.2.12人事企管部成本（费用）管理责任1）加强人力资源管理，落实各部门、各分厂的人员定岗定编，严格控制和压缩非生产性岗位用工、辅助岗位用工，定期清理冗员。2）加强劳动定额管理，严格执行劳