会计核算实施细则Word文件下载.docx

1、相关流程见存货核算管理细则及流程燃料入库单、燃料耗用确认单4 房租、财产保险等待摊费用摊销的会计分录管理费用-财产保险费生产成本-行业-日常-财产保险费管理费用-租赁费行业-日常-租赁费预付账款-外部单位-生产预付-待摊费用相关流程见费用结算管理细则及流程待摊费用摊销单5 长期股权投资的会计分录长期股权投资-其他股权投资-成本法核算（有子目）6 运行材料领料出库的会计分录 运行部-生产成本-行业-材料费-化学试剂行业-材料费-石灰石行业-材料费-液氨 设备维护部-生产成本-行业-材料费-油品行业-材料费-其他-蒸汽行业-材料费-其他-氢气行业-材料费-其他原材料-材料-运行材料相关流程见成本费

2、用结算管理细则及流程领料为系统自动出库，传递财务模块，无须单据。如是预估入库及出库则需填制原材料入库单/出库单7 备品领料出库的会计分录管理费用-行业-修理费-日常维护-一般维护 管理费用-行业-修理费-A级检修-材料费-#7/#8 管理费用-行业-修理费-B级检修-材料费-#7/#8行业-修理费-C级检修-材料费-#7/#8行业-修理费-D级检修-材料费原材料-备品配件-国产配件-轮换备件8 低值易耗品领料出库行业-日常-低值易耗品及包装物 管理费用-低值易耗品及包装物摊销包装物及低值易耗品-劳保用品相关流程见存货管理细则及流程相关附件费用报销单、低值易耗品出库单9 技改工程领料的会计分录在

3、建工程-技改工程支出-安装工程（项目名称）原材料-备品备件-国产配件-轮换备件原材料-材料-日常消耗性材料系统领料，自动出库，无需附件。10 技改工程完工转资产的会计分录无形资产-软件及信息系统 贷；在建工程-技改工程完工转出（项目名称）固定资产11 土地摊销的会计分录 借：行业-日常-无形资产摊销累计摊销-土地使用权土地使用权摊销表12 软件及信息系统摊销的会计分录管理费用-无形资产摊销累计摊销-软件及信息系统摊销无形资产摊销表13 长期待摊费用摊销的会计分录管理费用-长期德待摊费用摊销长期待摊费用-累计摊销 待摊费用摊销单14 递延所得税资产摊销的会计分录所得税-递延所得税费用递延所得税资

4、产递延所得税摊销表15 取得短期借款的会计分录借；短期借款-工行（或其他商业银行） 短期借款-委贷-委贷相关附件借款审批单16 预提费用的会计分录行业-委托运行费（子目） 生产成本-行业-购入费行业-水费行业-日常-燃料服务费生产技术部-生产成本-行业-日常-技术服务费行业-日常-计量检验费行业-燃料费-燃油设备部专业名称-管理费用-行业-修理费-日常维护-外委修理 设备部专业名称-管理费用-行业-修理费-A级检修-外委费-#7/#8行业-修理费-B级检修-外委费-#7/#8 设备部专业名称-管理费用-行业-修理费-C级检修-外委费-#7/#8行业-修理费-D级检修-外委费管理费用-物业管理费

5、行业-日常-物业管理费管理费用-运输费行业-日常-运输费 贷：应付账款-外部单位-生产运营应付-预估费用相关附件费用预提单17 发放工资的会计分录应付职工薪酬-工资支出-工资性支出 应交税费-应交个人所得税应付职工薪酬-应付住房公积金应付职工薪酬-基本养老保险费应付职工薪酬-补充医疗保险费应付职工薪酬-补充养老保险费应付职工薪酬-基本医疗保险费应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-生育保险相关流程见人工成本管理细则及流程相关附件工资发放审批单18 结转工资的会计分录管理费用-工资-工资其他业务成本相关附件工资结转单19 计提工会经费的会计分录管理费用-其他人工成本-工会经费 生产成本-行业-其他

6、人工成本-工会经费应付职工薪酬-应付工会经费相关附件工会经费计提表20 划付工会经费的会计分录相关附件 工会经费划付单21 计提职工教育经费的会计分录管理费用-其他人工成本-教育经费行业-其他人工成本-教育经费应付职工薪酬-职工教育经费相关附件教育经费计提表22 使用职工教育经费的会计分录相关流程见人工成本管理细则及流程/日常报销管理细则及流程费用报销单/支款单23 计提住房公积金的会计分录管理费用-其他人工成本-住房公积金行业-其他人工成本-住房公积金住房公积金计提表24 缴纳住房公积金的会计分录营业部1003）相关流程见人工成本管理细则及流程住房公积金支付审批单/支款单25 计提各项保险基

7、金（基本养老保险、补充养老金、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险、生育保险）的会计分录管理费用-其他人工成本-基本养老保险（仅底层科目不同）行业-其他人工成本-基本养老保险（仅底层科目不同）应付职工薪酬-基本养老保险费（仅底层科目不同） 相关附件：保险费计提审批表26 缴纳各项保险基金的会计分录保险费支付审批表/支款单27 转出未交增值税的会计分录应交税费-应交增值税-转出未交增值税-电热应交税费-未交增值税-转入数-电热相关流程见税务管理细则及流程凭证情况说明表28 转出多交增值税的会计分录应交税费-应交增值税-转出多交增值税-电热29 缴纳增值税的会计分录应交税费-未交增值税-实交数-电

8、热税费划付单30 计提当期企业所得税和摊销递延所得税资产的会计分录所得税-当期所得税费用 所得税-递延所得税费用应交税费-企业所得税 递延所得税资产-开办费摊销（或其他）税费计提表31 计提当期和转回递延所得税负债的会计分录 递延所得税负债（其他）32 缴纳企业所得税的会计分录应交税费-所得税营业部1003）相关流程见税务管理细则及流程33 计提各项地方税费（主要是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、粮食风险基金、土地使用税、房产税）的会计分录营业税金及附加-城市维护建设税营业税金及附加-教育费附加营业税金及附加-营业税营业税金及附加-地方教育费附加费管理费用-税费-土地使用税

9、管理费用-税费-房产税管理费用-税费-车船车船税管理费用-税费-印花税管理费用-税费-其他（防洪工程款、绿化费等其他地方税费）管理费用-残疾人保障金营业外支出-粮食风险基金应交税费-应交城市维护建设税（教育费附加、地方教育费附加、印花税、粮食风险基金、土地使用税、房产税、残疾人保障金、防洪工程款、其他）34 缴纳各项地方税费的会计分录应交税费-应交城市维护建设税（营业科、教育费附加、地方教育费附加、印花税、粮食风险基金、土地使用税、房产税、个人所得税）35建筑等非应税项目领料转出进项税的会计分录在建工程-技改工程支出 （有项目）应交税费-应交增值税-进项税转出-电热凭证情况说明单36 计提短期

10、借款利息的会计分录财务费用-利息支出-人民币短期利息-财务公司 财务费用-利息支出-人民币短期利息-外部金融机构 财务费用-利息支出-人民币短期利息-其他 财务费用-利息支出-人民币短期利息-委托贷款-股份外部应付利息-工行（农行、中行、建行、财务公司等金融机构） 应付利息-委贷-内部委贷 相关流程见资金管理细则财务费用计提表37 支付借款利息的会计分录 借：应付利息-委贷-利息结算单/支款单38 根据股东大会决议分配股利的会计分录（2步）利润分配-应付普通股股利应付股利-不分明细利润分配-未分配利润39 支付普通股股利的会计分录 借；40 取得长期借款的会计分录长期借款-人民币-工行-本金（

11、或其他商业银行）相关流程见 资金管理细则 财务费用计提表41 计提长期借款利息的会计分录财务费用-利息支出-人民币长期利息- 财务费用-利息支出-人民币长期利息-外部金融机构 财务费用-利息支出-人民币长期利息-委托贷款-股份外部 财务费用-利息支出-人民币长期利息-其他 42 支付长期借款利息的会计分录43 收到或减少注册资本金的会计分录（减资做相反分录）实收资本-法人资本-国有法人资本（有限责任公司） 实收资本-法人资本-集体法人资本（港协鑫有限公司）44 提取盈余公积的会计分录（2步）利润分配-提取法定盈余公积盈余公积-法定盈余公积45 结转本年利润的会计分配本年利润-不分明细46 燃煤

12、出库的会计分录行业-燃料费-燃煤燃料耗用确认单47 燃油出库的会计分录原材料-燃油-油价 燃料耗用确认单48 无借款差旅费报销的会计分录（部门）-生产成本-行业-日常-差旅费（部门）-管理费用-差旅费相关流程见差旅费报销管理细则及流程差旅费报销单出差申请单49 无借款招待费报销的会计分录（部门）-管理费用-日常相关流程见日常报销管理细则及流程费用报销单50 无借款日常报销的会计分录（部门）-管理费用-日常费用报销单会议通知单51 无借款办公费报销51.1 报销邮寄费和电话费会计分录（部门）-管理费用-办公费-邮电通讯费行业-日常-办公费-邮电通讯费51.2 支付印刷费会计分录管理费用-办公费-

13、印刷费行业-日常-办公费-印刷费51.3 报销资料费会计分录管理费用-办公费-资料费行业-日常-办公费-资料费51.4 报销办公用品会计分录（部门）-管理费用-办公费-办公用品行业-日常-办公费-办公用品51.5 报销其他办公费会计分录（部门）-管理费用-办公费-其他51.6支付电子设备的耗材会计分录（部门）-管理费用-办公费-耗材行业-日常-办公费-耗材52 支付金融机构手续费的会计分录财务费用-手续费53 收存款利息的会计分录银行存款财务费用-利息收入-财务公司利息收入（记负数）财务费用-利息收入-外部金融机构利息收入（记负数）财务费用-利息收入-其他（记负数）54 支付违约金、赔偿金、赞

14、助费、罚款滞纳金的会计分录营业外支出-赔偿金 营业外支出-违约金营业外支出-赞助支出营业外支出-罚款滞纳金第二部分 应付系统的会计核算1 有借款的员工报销差旅费（会务费、招待费、办公费）冲账1.11.3各项业务流程同上见相关细则及流程，单据同上。1.1报销金额等于借款金额的会计分录（两步）第一步，录入实际报销发票生产成本-成本-差旅费（核算到部门）管理费用-差旅费（核算到部门）管理费用-招待费（核算到部门）管理费用-日常（公司费用）成本-办公费管理费用-办公费-邮电费（部门）管理费用-办公费-其他费（部门）管理费用-办公费-资料费管理费用-办公费-印刷费其他应付款-外部单位-不分明细（员工）第二步，核销个人借款其他应收款-备用金-不分明细（员工）1.2 报销金额大于借款金额的会计分录（三步）成本费用科目（报销金额）第二步，核销预付款第三步，完全支付其他应付款-外部单位-不分明细（员工）（应付款余额）1.3 报销金额小于借款金额的会计分录（五步） 贷：第三步，虚拟还款发票暂记（还款金额）第四步，核销预付款其他应付款-外部单位-不分明细（员工）（还款金额）第五步，在总账系统是录入收款凭证现金类科目（还款金额