建造合同准那么执行治理方法Word文档格式.docx

1、实施细那么（暂行）中第三章“适用范围及核算对象”中的规定， 2007年1月1日起在建建造承包业务项目及以后新动工建造承包业务项目均执行建造合同准那么。第四条 组织机构1执行建造合同准那么是一项系统工程，是一项跨越专业领域的工作，各单位必需成立健全相关组织机构。2成立执行建造合同二级组织机构：21公司成立执行建造合同准那么工作领导小组。在领导小组下成立建造合同准那么执行工作小组，执行工作小组办公室设在公司商务治理部。22公司所属项目部成立后的一个月内成立本项目部建造合同准那么执行工作小组，执行工作小组办公室设在项目部商务部门。并将成员名单上报至公司商务治理部。3公司所属项目的项目领导是执行建造合

2、同准那么的第一责任人，负责本项目执行建造合同准那么的组织领导工作，对建造合同准那么的执行进程和结果负责。4公司所属项目的商务领导（未配商务领导的单位，应明确一名项目副领导负责）是本项目执行建造合同准那么牵头人，负责本项目建造合同准那么执行小组的日常工作。5各级建造合同执行工作小组由商务部门、经营部门、财务部门、劳动人事部门、设备物资部门、工程技术、平安数门等相关部门组成，建造合同执行具体工作由执行小组成员专人负责，分工明确。各项目商务部门必需明确一名造价人员负责合同估量总收入和总本钱分析工作，各项目商务部门和财务部门必需别离至少有一人（专兼职人员）进入执行工作小组名单，负责本项目建造合同准那么

3、执行进程中的相关工作。52各项目的其他各部门必需有专人负责建造合同准那么执行进程中的相关工作，并列入执行小组名单。 第五条 执行建造合同业务流程1各项目部商务部门会同项目相关部门编制其项目的建造合同总收入、合同估量总本钱，并提供相关资料依据，对报告期内“变更增加的收入”“索赔增加的收入”“奖励增加的收入”是不是符合合同收入确认条件提供附件予以专业判定并作专项说明。2项目建造合同执行小组将建造合同相关资料上报公司建造合同执行小组。同时报区域治理部或项目治理部备案。3公司建造合同执行小组对项目部上报的执行建造合同相关资料进行审核。4复核、审核后必需签字确认，并上报执行建造合同准那么工作领导小组终审

4、。经公司总会计师签字后做生意务治理部发文发布。5项目建造合同执行小组在合同签定后第一次编制的建造合同总收入确信表、建造合同估量总本钱表，于合同签定后四十日内编制完成并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。6合同执行进程中调整后的建造合同总收入确信表、建造合同估量总本钱表、分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表、分期执行建造合同收入与结算不同分析审核表每一个季度末后三十日内完成编制并上报，公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。7年末后八日内，项目部应上报建造合同总收入确信表、建造合同估量总本钱表、分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表、分期执行建造合同收入与结算不同分析审核表和

5、建造合同执行分析报告，公司建造合同执行小组在七日内完成审核批复。8财务系统依照公司批复结果及时进行报表的调整。第六条 执行建造合同各级相关部门日常工作职责分工1商务治理部：负责审核项目上报的建造合同总收入确信表、建造合同估量总本钱表及相关资料，审核建造合同总收入、建造合同估量总本钱的测算分析。审核项目上报的合同总收入及支持资料，审核合同估量总收入转变的真实性和结算的可实现性，形成意见并备案。审核项目估量合同总本钱测算的准确性和合理性、项目估量合同总本钱转变及估量合同总本钱变更部份组成要素增加的合理性，形成意见并备案。审核项目上报的分期执行建造合同收入与结算不同分析审核表即“动工至报告期未完施工

6、百分比”大于规定比例的分析。评估合同项目工程结算风险和合同履约风险，并形成审核意见。2财务产权部：依照建造合同的签定情形，确信建造合同的会计核算对象；负责各类间接费用、治理费用、财务费用、现金流量、风险预备金策划。负责税收规画。依照公司批复的各项目建造合同总收入、合同估量总本钱的审核数据计列当期合同收入、合同费用、合同毛利。参与对剩余工作量本钱的预测工作，参与对工程项目估量发生损失的测定，并及时计算估量损失预备；参与对建造合同执行情形的对照分析。3财务系统主管、本钱会计：负责及时归集项目已实际耗用的人工费用、材料费用、机械利用费、其它直接费用、分包费用、现场经费等；提供动工至本期累计已发生的工

7、程本钱和报告期已实际发生的工程本钱，分析本钱归集的合规性。负责划清当期本钱与下期本钱的界限，不同本钱核算对象之间本钱的界限，未完合同本钱与已完合同本钱的界限。4战略管控部：负责牵头项目策划工作，负责牵头制定项目领导部责任制。负责公司分包治理工作。负责审核分包价钱及相关的工作。5人力资源部：负责提供项目人力资源配置打算及薪金标准，拟定工资、保险、福利列支或分派方案（按员工类别测算）。参与项目人工费及与工资总额有关的各项费用的预测；参与对建造合同的估量总本钱的预测和对建造合同执行情形的对照分析。6资产治理部：负责审核项目上报的物资资产项目策划方案。跟踪检查所属项目设备物资治理工作的落实情形，提出审

8、核意见。参与对建造合同的估量总本钱的预测和对建造台同执行情形的对照分析。7市场开发部：合同签定后及时将合同副本、招标文件及补遗、投标文件等资料报送公司执行办公室，同时提供投标报价基础资料，进行合同交底.配合相关部门对工程项目、工程价钱进行分解。在合同执行进程中，参与对建造合同执行情形的对照分析。8公司技术部、工程治理部、平安数：负责审核项目部编制的施工组织设计方案、要紧施工技术方案、施工生产总进度打算（分年度）表、动工至报告期末进度完成情形表。负责审核项目部制定的平安 （含环保设施）打算及其平安投入本钱的合理性。审核项目部提供科技开发费用明细表及相关资料，并对项目部上报的科技开发费用规画方案进

9、行分析。9项目商务部门：依照与客户签定的合同情形确信合同初始收入；依照日常结算和变更、索赔、奖励等情形确信增加、减少的收入项目，并确信变更调整后的合同总收入。结合工程技术部门编制的施工技术方案和资源配置方案，依照合同工程量清单、企业内部定额和分包方案编制初始合同估量总本钱；依照工程技术部门测定的剩余工作量，依如实际消耗定额情形和当期市场价钱水平编制剩余工程估量本钱，结合财务部门核算统计的实际发生本钱编制合同执行各期的合同估量总本钱。对合同执行情形尤其是实际本钱与目标本钱进行对照分析；在合同执行进程中不断总结分析本钱消耗情形，参与编制并非断完善企业内部定额。负责编制建造合同总收入确信表、建造合同

10、估量总本钱表、分期执行建造合同收入与结算不同分析表，并编写编制说明。10项目工程技术部门：依照签定的工程合同，依据工程施工有关规程标准、现场施工环境、自身把握的施工技术条件等，编制切实可行的施工组织设计方案：负责编制施工生产总进度打算（分年度）表、动工至报告期末进度完成情形。负责制定平安实施 （含环保设施）打算及其平安投入本钱测算.向商务部门及时提供工程变更的依据及相应的工程量。负责编制科技开发费用明细表，统计动工至报告期末累计已发生科技开发费用，并对估量科技开发费用进行规画。同时向财务部门和公司技术部提供科技开发费用明细表。参与建造合同本钱预测。11项目设备物资、后勤保障部门：参与项目机械设

11、备配置计划、要紧机械设备的选型；预测大型设备的折旧费和大修理费。预测租赁设备的费用； 提供并随时关注项目自购材料价钱，负责物资供给和消耗管控策划（包括：本地及周围市场可采供物资种类、规格、价钱水平；需中国或其他国采供物资种类、规格、价钱水平、海运阻碍等） ，大型周转材料、机具采供加工消耗策划（市场、价钱水平、摊销方法、费用总额等）。增强限额领料打算、材料消耗数量操纵治理。做好各类材料、配件的消耗操纵和记录等与其相关的工作。12区域治理部：协助公司各部门和项目领导部，参与建造合同准那么执行工作。第二章合同总收入的确认 执行集团公司实施细那么（暂行）中第四章和第七章中的规定原那么，进行建造合同总收

12、入的确认。1合同初始收入，是指与业主或总承包商签定的合同协议总金额或总价款。若是还未签定合同即实质动工的项目，那么依照施工图纸进行估算合同初始收入。若是只是签定合同或框架协议而没有施工图纸没有实质动工的项目，可临时不进行合同初始收入的确认。合同初始收入中“备用金、暂列金额和计日工”的处置：为了保证合同收入确信的合理性，对在建项目和新动工项目第一次申报建造合同收入时，予以扣除。集团国际公司中标（或集团公司中标交由国际公司经营），采纳委托实施协议方式由我公司实施的项目，以签定的委托实施协议确信的金额作为初始合同总收入，若是委托实施协议确信的金额包括集团公司收取的治理费，那么合同初始收入为扣除集团公

13、司收取的治理费后的金额。在实施进程中增加的变更、索赔、奖励等收入经国际公司确认后作为合同追加收入。2因合同变更、索赔、奖励等形成的收入若是在合同中有明确条款约定人工、材料价差计算方式但需完工结算时再一并结算的，在工程实施工进程中可依照约定进行价差估算计入合同总收入。假设已完项目或索赔补偿项目，业主或总承包商采取资金直接支付方式的，可提供“合同项目价款支付单”作为填报依据。假设无“奖励审批表”或奖励协议，业主或总承包商进入主标合同结算报表进行了结算的，可提供“合同项目结算报表”和“合同项目价款支付单”作为填报依据。业主支付的预付款、借款等不属合同收入范围的，不得确认合同总收入。3在建及完工工程合

14、同总收入的确认：对在建项目的“合同总收入”=“建造合同初始收入”+“变更增加收入合计”+“索赔增加收入合计”+“奖励增加收入合计”。要确保数据的真实性、符合性不得虚列、漏列。对完工项目的“合同总收入”，要以完工结算的实际总收入列入，现在合同总收入以实际实现的数据反映，即合同总收入=完工结算的实际总收入4季末后的30天内（年度终了8日内）项目部商务部门应依照合同变更、索赔、奖励等执行情形，对合同总收入进行测算，若是超过原合同总收入的3时，以确凿证据为基础，提出调整建议，经本项目部建造合同准那么执行小组复核，依照本文规定申报、审批。第三章建造合同估量总本钱的确认实施细那么（暂行）中第五章和第七章中

15、的规定原那么，进行合同估量总本钱的确认。1建造合同估量总本钱包括从合同签定开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。包括“累计实际发生的本钱”和“剩余工程尚需发生的本钱”。其中包括：自营部份本钱：合同的直接费用应当包括耗用的人工费用、材料费用（国外工程中国内或第三国采购的材料、设备有退税规定的，要减去退税部份）、机械利用费、方法费用（其它直接费）、现场治理费（间接费）等；各项费用包括内容以建筑安装工程费用项目组成为标准。分包项目本钱：要紧为内部切块、专业分包结算本钱和外部专业分包或劳务作业分包结算本钱。“合同签定至报告期累计实际发生的本钱”栏依照财务部门提供的实际发生的工程

16、本钱填列。“剩余工程尚需发生的本钱”依照合同项目剩余实物工作量清单和金额测算将要发生的相对应的本钱和费用。假设是新动工项目，合同估量总本钱=从动工至完工所需发生的总本钱。假设是在建项目，合同估量总本钱=累计实际发生的本钱+剩余工程尚需发生的本钱。2建造合同估量总本钱和累计实际发生本钱中不包括以下费用：上缴公司的治理费、政府部门规定的强制性上交的规费（如五险一金企业承担部份等）、按规定列支的销售费用、财务费用、质保期内所发生的收账费用、质量缺点修复等费用、税金（指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的税金包括营业税、城市保护建设税及教育费附加）。3“累计实际发生的本钱”不包括：施工中尚未安装或

17、利用的材料本钱等与合同以后活动相关的合同本钱；在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。4项目工程分包合同中要明确约定分包价钱是不是包括分包工程营业税金及附加，以便在合同估量总本钱测算时和财务核算时能正确处置。假设工程分包合同中包括分包商计取的税金（营业税、城市保护建设税、教育费附加三项目费用合计），那么工程分包价钱中的税金部份不计入估量总本钱。5项目部本钱节余奖：在项目完工结算定案后，在项目完工结算定案后，估量本钱节余奖金暂不计入估量总本钱。6项目科研经费：在对项目进行治理策划时，项目部应依照公司技术部的技术治理策划要求，估量项目部的科研支出，计入期间费用，不组成估量总本钱。假设在工程

18、施工期间申报科研立项，应当把已计入到当期本钱的相关支出调整到期间费用，若是估量总本钱中包括相应金额的，同时调整估量总本钱。7按季动态测算站在不同时点对最终可能发生的合同总本钱：每季末30日内（年度终了8日内），由财务部门负责归集反映项目累计已实际发生的合同本钱；项目部商务部门依照累计已发生的本钱和剩余工作量估量的本钱从头测算合同估量总本钱。若是超过原估量总本钱的3时，应当提出调整建议，经本项目部建造合同准那么执行小组复核，并依照本文规定申报、审批。8当项目施工碰到较大的工程设计变更或其他缘故，致使将要发生的本钱发生较大转变，或因施工组织、资源投入、地质和气候等缘故致使实际投入本钱与估量本钱发生

19、较大转变的，应及时进行调整。并依照本文规定申报、审批。9当合同临近完工，本钱投入大体完成，依照重要性原那么，能够对后期本钱采取一次性估量的方式调整合同估量总本钱。待整个合同完工时依如实际发生的合同本钱在最后一期进行修正。第四章当期合同收入、合同费用和合同毛利的确认和分析1依照建造合同准那么和集团公司实施细那么（暂行）中的相关规定，经集团公司决定统一采取“依照累计实际发生的合同本钱占合同估量总本钱的比例确信”确信合同完工进度。即合同完工百分比 =（累计实际发生的合同本钱）（合同估量总本钱） 100：2当期确认的合同收入=合同总收入合同完工百分比一以前会计期间累计已确认的收入：3当期确认的合同费用

20、=合同估量总本钱合同完工百分比一以前会计期间累计已确认的合同费用；4当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入一当期确认的合同费用。5财务部门必需准确计算合同实际本钱，关于为完成合同实际发生的合同本钱必需依照企业会计准那么的要求，及时、准确地进行归集和记录。应在月末5日（季末10日、年末15日）内依照上述方式计算确信当期合同收入、当期合同费用、当期合同毛利。6合同估量损失及确认执行集团公司实施细那么（暂行）中第四十条相关规定。7项目部建造合同准那么执行小组依照审批确信的估量合同总收入、估量合同总本钱、实际发生本钱情形依照规定的方法分期确认合同收入、合同费用、合同毛利，编制分期执行建造合同收入、费用

21、、毛利确认表。本表按月编制，按季度报公司执行小组备案，年末报公司审批。8当工程完工、本钱投入完毕、客户办理完工决算后，工程结算累计余额与该合同总收入达到一致，与依照百分之百的完工进度确认后的工程施工余额一致，这时财务应将工程施工和工程结算科目进行对冲。在财务报告期，各单位应将工程结算余额和工程施工余额进行对照，当工程施工余额大于工程结算余额的应作为已完工未结算挂账，在资产欠债表中的存货中反映，反之在资产欠债表中的预收账款进行反映。第五章执行建造合同的相关规定1原那么上“合同总收入”、“合同估量总本钱”一经公司审定，不得随意更改和调整。2假设在建项目动工至报告期末建造合同收入与结算产值不同值超过

22、估量合同总收入的3（含3），“合同总收入”、“合同估量总本钱”必需调整，调整时必需按本文的要求和集团报表格式，提供调整依据、组成和说明。3提高完工百分比确信的合理、准确。项目的建造合同收入最终以完工结算价钱为准。因此，在建项目及已完或即将完工又未办理完工结算的项目，建造合同收入的确认应持谨慎原那么，合同进度完工百分比不得达到或超过l00。4项目部建造合同准那么执行小组于每一个季度编制分期执行建造合同收入与结算不同分析审核表，并对不同情形进行详细分析，上报公司执行小组备案，年末上报公司进行审批。5各单位应当标准并完善执行建造合同准那么的各项大体工作。成立健全各项本钱治理制度，合同分析交底制度，在

23、合同执行进程中，成立合同动态计量结算治理台帐，记录合同执行、合同变更索赔处置情形，妥帖保留工程进度结算报表、合同变更索赔审批表、年度价差审批表、合同文件、计量结算台帐等相关证明材料，催促合同履约，确保合同经济收入的兑现。6各单位要增强项目商务、财务、生产、技术、后勤等部门的沟通协作工作，注意建造合同的执行与全面预算治理的结合，增强对项目现金流、本钱费用、财务风险等进程操纵。7各单位应及时办理对外、对内结算手续，尤其是对分包单位的结算和内部挂帐费用必需及时进行清理结算。对应摊销的各类本钱费用必需及时进行摊销。确保准确、及时归集已经发生的合同本钱，使工程本钱的记录真实准确。8资产欠债表日，各单位应

24、进行材料清仓盘库工作，核实材料真实消耗量，真实反映实际本钱，准确确认当期收入。9各单位应付建造合同准那么执行情形进行专项分析，在年关编制建造合同准那么执行分析报告，连同本细那么规定的年度上报的其他资料一并报送公司建造合同执行小组。10各单位在执行建造合同准那么进程中，应注重进程分析和有关事项的调整，保证建造合同执行的持续性和准确性。11各单位不得随意确信估量合同总收入，更不得通过调剂估量合同收入而人为调剂利润。第六章 考核建造合同准那么执行的考核评判体系执行集团公司实施细那么（暂行）和公司相关经营考核评判细那么。第七章 本治理方法由公司商务治理部、财务产权部负责说明。本治理方法自2021年9月1日起执行。