财务成本管理测试内容与能力等级Word文档格式.docx

1、（2）比率分析法（3）因素分析法3财务指标分析（1）偿债能力分析（2）营运能力分析（3）盈利能力分析（4）发展能力分析4财务综合分析（1）财务综合分析的涵义及特点（2）财务综合分析方法32（三）资金时间价值与风险分析1资金时间价值（1）资金时间价值的概念（2）一次性收（付）款项的终值与现值（3）普通年金的终值与现值（4）预付年金的终值与现值（5）递延年金和永续年金的现值（6）折现率、期间和利率的推算2风险分析（1）风险的概念和种类（2）风险计量（3）风险报酬（4）风险与效用（四）项目投资1项目投资的相关概念（1）项目投资的特点与投资主体（2）投资项目的类型（3）项目计算期的构成与资本投入方式（

2、4）投资决策程序2现金流量的内容及其估算（1）现金流量的涵义（2）现金流量的种类（3）现金流量的估算（4）所得税对现金流量的影响（5）通货膨胀对现金流量的影响3项目投资决策评价方法及其运用（1）投资决策评价指标及其类型（2）非折现评价方法及其使用（3）折现评价方法及其使用（4）项目投资决策评价方法的运用差别4不确定性投资决策（1）期望值决策法（2）风险因素调整法（3）决策树法（4）敏感性分析（5）场景境况分析（6）蒙特卡洛模拟分析5特殊情况下的项目投资决策（1）互斥方案的决策（2）资本限量决策（3）固定资产更新决策（4）投资开发时机决策（五）证券与金融衍生品投资1证券投资（1）债券投资（2）股

3、票投资2证券投资组合（1）最优投资组合选择（2）资本资产定价模型3期权投资（1）期权的价值分析（2）看涨与看跌期权间的平价关系（3）影响期权价格的因素（4）期权定价4投资的实物期权分析（1）延迟期权（2）增长期权（3）放弃期权5基金投资（1）基金投资概述（2）基金的资产净值（3）基金的类别（4）基金的费用（六）营运资本管理1营运资本的涵义与特点（1）营运资本的涵义（2）营运资本的特点（3）营运资本的分类2现金管理（1）现金的持有动机与成本（2）现金最佳持有量（3）现金日常管理3应收账款管理（1）应收账款的功能与成本（2）信用政策（3）应收账款的日常管理4存货管理（1）存货的功能与成本（2）存货

4、控制方法（七）资本成本与资本结构1资本成本（1）资本成本概念与作用（2）个别资本成本（3）加权平均资本成本2杠杆原理（1）经营风险与经营杠杆（2）财务风险与财务杠杆（3）公司总风险与复合杠杆3资本结构决策（1）完美市场中的资本结构（2）债务和税收（3）财务困境、管理者激励与信息（八）筹资管理1企业筹资概述（1）企业筹资目的与分类（2）企业筹资的渠道与方式（3）企业筹集资金的基本原则2资金需要量预测（1）资金需要量预测的意义与目的（2）资金需要量预测的方法与步骤（3）资金习性预测法（4）销售百分比法（5）增长率与资金需求3吸收投资（1）注册资本制度（2）吸收投资的种类 （3） 吸收投资中的出资方

5、式 （4） 吸收投资的程序 （5） 吸收投资的优缺点4发行股票（1）发行普通股（2）发行优先股5借款（1）借款的种类（2）借款的程序（3）借款筹资的优缺点6发行债券（1）债券的概念与特征（2）债券的分类（3）债券的发行（4）债券的评级（5）债券的偿还（6）债券筹资的优缺点7租赁（1）租赁的涵义与种类（2）租赁的程序（3）租赁的税务处理和会计处理（4）租赁决策（5）租赁的原因分析8其他长期筹资方式（1）权证筹资（2）可转换债券筹资9短期筹资与营运资本政策（1）短期负债筹资（2）营运资本政策（九）利润分配1利润分配概述（1）利润的构成（2）利润分配的基本原则（3）利润分配的项目（4）利润分配的顺序

6、2股利的分配程序与支付方式（1）股利分配程序（2）股利支付方式3股利理论与股利分配政策（1）股利理论（2）制定股利分配政策应考虑的因素（3）股利分配政策的评价与选择4股票股利和股票分割、股票回购（1）股票股利（2）股票分割与股票回购（十）企业价值评估1企业价值评估概述（1）企业价值评估的意义（2）企业价值评估的对象2相对估值法（1）利用乘数估值 （2）乘数法的优缺点3折现现金流估值法 （1）计算企业自由现金流（2）使用加权平均资本成本评估企业价值 （3）调整现值法 （4）股权自由现金流法 4企业价值评估综合案例 （1）使用可比公司数据估值 （2）经营改进及财务报表预测（十一）产品成本计算1成本

7、计算概述（1）成本的一般概念（2）成本的分类（3）产品成本计算的目的和要求（4）产品成本计算的基本步骤（5）产品成本计算制度的类型2成本的归集和分配（1）生产费用的归集和分配（2）辅助生产费用的归集和分配（3）完工产品和在产品的成本分配（4）联产品和副产品的成本分配3产品成本计算的品种法（1）品种法的基本特点（2）品种法举例4产品成本计算的分批法（1）分批法的基本特点（2）分批法举例5产品成本计算的分步法（1）逐步结转分步法（2）平行结转分步法（十二）作业成本计算与管理 1作业成本法的涵义与特点（1）作业成本法的涵义（2）作业成本法的核心概念体系（3）作业成本法的主要特点 2作业成本计算（1）

8、作业的认定和分类（2）作业“同质组”与“同质成本库”（3）计算作业成本分配率（4）计算产品成本（5）作业成本法应用举例3作业成本管理（1）作业成本管理概述（2）产品盈利分析（3）生产作业分析（十三）成本控制1成本控制概述（1）成本控制的意义（2）成本控制的原则（3）成本控制的内容（4）成本控制的程序2标准成本及其制定方法（1）标准成本的概念（2）标准成本的种类（3）标准成本的制定方法3标准成本的差异分析（1）变动成本差异分析（2）固定成本差异分析4标准成本的账务处理（1）标准成本系统账务处理的特点（2）标准成本系统账务处理程序（十四）本量利分析与短期经营决策1成本性态分析（1）成本按性态分类（

9、2）总成本性态模型及其应用2本量利分析（1）本量利图（2）盈亏临界分析（3）影响利润各因素变动分析3变动成本法 （1）变动成本法的特点（2）变动成本法的应用4短期经营决策（1）短期经营决策的相关概念（2）短期经营决策的基本方法（3）短期经营决策方法的应用（十五）全面预算1全面预算的体系（1）全面预算的构成（2）全面预算的作用（3）全面预算的依据（4）全面预算的组织2全面预算的方法（1）增量预算法和零基预算法（2）固定预算法与弹性预算法（3）定期预算法与滚动预算法3营业预算的编制（1）销售预算的编制（2）生产预算的编制（3）直接材料预算编制（4）直接人工预算编制（5）制造费用预算编制（6）产品成

10、本预算编制（7）销售费用和管理费用预算编制4财务预算的编制（1）现金流量预算的编制（2）利润预算的编制（3）财务状况预算的编制（十六）责任会计1责任会计的基础（1）责任会计的涵义（2）责任会计的原则（3）责任会计的环节2责任中心的设立（1）责任中心的设立依据（2）成本中心的设立（3）利润中心的设立（4）投资中心的设立3内部结算价格（1）内部结算价格的作用（2）制定内部结算价格的原则 （3） 内部结算价格的类型4责任预算、控制及考核（1）责任预算的制订（2）责任控制的实施（3）责任中心的考核（十七）绩效评价及激励模式1财务绩效评价：沃尔评分法（1）沃尔评分法原理（2）财务指标的选取及权重的规定（3）标准数值的设定及相对比率的计算（4）沃尔评分法的应用2经营绩效评价：经济增加值（1）经济增加值原理（2）营业利润的调整（3）资本成本的测量（4）经济增加值的应用3综合绩效评价：平衡记分卡（1）平衡记分卡原理（2）非财务因素的引入（3）绩效指标的设计（4）平衡记分卡的应用4激励模式（1）激励的功效（2）短期激励模式（3）长期激励模式