会计学习登记帐薄Word格式.docx

1、备注第八节 登记账簿手工操作课时分配：理论课时：2课时导入新课：会计凭证是记录经济业务的凭证，但是不能连续的反映经济业务，只有通过会计账簿才能连续、系统地反映经济业务，企业需要建立哪些账簿，是如何登记的？一、会计账簿的种类1.按其用途分为：序时账、分类账簿和备查账簿。2.按形式分类：订本式账、活页式账簿和卡片式账簿。3.按其账页格式分为：三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额。二、登记账簿根据记账凭证及所附原始凭证逐笔顺序等及日记账、明细分类账和总分类账。登记完一笔业务，就要在记账凭证的记账栏画“”表示已经登记总分类账和明细分类账。例如：借方收 款 凭 证科目 银行存款 2007年 12 月 1日

2、收 字第 1 号摘 要贷方科目金 额记账附单 据 2 张总账科目明细科目千百十万元角分符号收到投资 实收资本恒通510合 计￥ 财务主管 郝敏 记账 方倩 出纳 吕燕 审核 郝敏 制单 吕燕 登记银行存款日记账和总分类账，实收资本的总分类账和明细账。银行存款日记账账号_2206065305-29_07年记账凭证对方科目现金支票号码转账支票号码借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿12期初余额平收收到投资银行存款总分类账科目名称_ _银行存款_ _ 1平借实收资本总分类账科目名称_ _实收资本_ _贷实收资本明细账_固定资产_户名_打印机 _备注_04年页 数11 1贷三、对账和结账（一）对账工作的

3、主要内容1.账证核对：账簿记录与据以记账的会计凭证核对相符。2.账账核对：（1）所有总账借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数应当一致并核对相符；（2）有关总账账户余额与其所属明细分类账余额核对相符；（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。3.账实核对：（1）现金日记账余额与企业实际库存现金额是否一致；（2）银行存款日记账余额与银行对账单金额是否一致；（3）有关的债权债务明细账金额是否与对方单位记录的金额一致。4.账表核对（二）结账的具体程序1. 结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记

4、入账。2. 企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税费等，应按权责发生制原则进行计算，编制会计记账凭证，即如有关账簿。3. 对于各种费用、收益类账户的余额要在有关账户间进行结转。4. 计算个账户的本期发生额合计和期末余额，并划双线结束本期记录，同时将期末余额结转下期。（三）结账方法月结、季结、半年结、年结科目名称_ _短期投资_ _31本月合计借 本年合计科目名称_ _应收票据_ _487四、账簿的更正（一）划线更正法适用于记账当时就发现的错误，如果只是金额错误，则只在金额上划红线，记账人员需在旁边签名章，并在错误金额上方写正确金额。如果是涉及整个记账行的错误，则应用

5、红线将整行划销，记账人员在旁边签名章，并在下一行重新按正确的内容登账。（二）红字更正法适用于登账当时没发现的错误（包括多计和错计）的更正。该更正方法是将错登的账目在发现时用红字冲销部分或全部冲销，以符合实际应有金额。（三）补充登记法适用于登账当时没发现，少计账目的更正。即把业务发生当时漏计的账目，补充登记。有时发现以前错计的账目，可以用红字冲销法将错计的账冲销，再补充登记正确的账。实训课时：6课时 完成案例83笔经济业务的账簿登记工作库存现金银行存款-汇总初余7,789879,9001300,000651,450442,69021,088,66035,000650,450140,54593,0

6、001,598,56510500100,00092,278138001,606,287181,0003236309,800304,50013,08940125415042140464790048113,49049113,755115,24011,604556506883,1286983,77810,954银行存款-工行银行存款-建行593,900286,0003858,500227,5008112,3201711,1501916,0002024143,0002720,00028227,9803016,16031120,000348,0003510,530802,66037200,000392,

7、0004471,37045336,9601,750514,000522,92582,0451,371,0655657585,850633001,378,787其他货币资金交易性金融资产140,00080,500240,000应收票据应收账款-汇总305,740480,05133255,060560,800360,8002523,166363,466344,565112,535457,100533,861103,861460,961应收账款-济南机床应收账款-楚天集团-应收账款-高科光电应收账款-粤华激光133,380应收账款-华工集团应收账款-光电所33,34537,206应收账款-大恒激光应收账款-东骏激光109,98067,860其他应收款预付账款-郑州钢联4,200