税务师考试《税法二》试题答案及解析Word文档格式.docx

1、A.9.5B.12.5C.14D.205.甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（A.0.25B.0.5C.1D.26.2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（A.37B.40C.43.29D.46.87.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的

2、按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除8.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现9.某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收

3、入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（A.0.6B.0.75C.1.13D.1.4410.甲公司经营公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（A.1250B.0C.750D.62511.2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为5

4、0万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告13.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法14.甲公司拥有境外乙公

5、司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2013年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天，甲公司作为股东当期应确认的所得为（A.0B.98.63C.197.26D.246.5815.在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是（ ）年。A.1B.2C.3D.416.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（A.差旅费津贴B.误餐补助C.餐补D.托儿补助17.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务

6、，2013年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。A.282B.283C.284D.28518.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（A.支付的工商业联合会会费B.投资者缴纳的个人所得税C.纳税年度年末合伙企业留存的利润D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利19.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自开始生产经营之日起不短于5年内分期等额扣除的支出是（A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出C.计入资产价值的利息费用D.

7、计入资产价值的汇兑损益20.下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是（A.企业在纳税年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴B.企业在纳税年度中间合并，使得该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.个人独资企业、合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，应在年度终了后的60日内办理汇算清缴、多退少补D.个人投资者应向主管税务机关报送生产、经营所得个人所得税申报表（B表）的时间是年度终了后45日内21.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时

8、扣除B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除22.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物

9、拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税23.任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.2911.68B.3765C.7364.28D.1187024.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2013年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2013年李先生应缴纳个人所得税（A.92050B.1070

10、50C.112050D.12175025.中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（A.37440B.46440C.54550D.6715026.2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（A.5340B.5355C.5825D.594527.20

11、13年12月某律师事务所当月全部收入30万。其雇员律师李某每月按律所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入0.3万元。李某和律所约定,李某本人所有的办案费用和个人开销,均可以到律所报销。则2013年12月，李某应交纳的个人所得税为（A.5632B.6370C.5980D.687028.（根据2015年教材，该题目政策变更）企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为廉租房房源且增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.25%D.30%29.甲公司2013年8月签订如下合同：会计咨询合同，注明咨询费200万元；仓储保管合同，注明保管费收入500万元；财产保

12、险合同，注明保费收入20万元，2013年8月甲公司应缴纳印花税（A.5000B.5100C.5200D.720030.甲企业2013年12月签订如下合同：和乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，和丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税（A.625B.665C.875D.10631.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，汇总计算纳税最长期限不得超过（ ）个月。A.1B.3C.6D.1232.下列房屋中，免征房产税的是（A.居民个人出租的

13、住房B.公园管理部门自用的办公用房C.部分经营农产品的批发市场用房D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房33.2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（A.2000B.6400C.8000D.1000034.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（A.2100B.240

14、0C.3000D.330035.某远洋运输公司2013年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口，5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额为4元/吨，海事管理机构应代征车船税（A.26000B.29000C.32666.67D.33333.3336.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开发公司取得该

15、宗土地应缴纳契税（A.340B.460C.540D.61237.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，将其中价值3000万元的房地产抵偿债权人的债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，和他人进行房屋交换，取得额外补价500万元。上述业务涉及的当事人各方合计应缴纳契税（当地适用契税税率为3%）A.15B.36C.51D.12638.甲某是个人独资企业业主，2014年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资经营的企业作为经营场所，4月购买价值200万元的住房；6月将价值200万元的自有仓库和另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价4

16、0万元。甲某以上交易应缴纳契税（契税的税率为4%）A.8B.8.4C.9.6D.1639.某大型国企利用生产中的热能为办公场所、企业附属单位、职工住房和邻近小区居民供暖，办公场所占地60000平方米，其中包括职工学校和幼儿园占地200平方米，2013年该企业生产经营收入5000万元，其中向本企业职工居民收取采暖费200万元，向其他小区居民收取采暖费800万元，该国企所在地城镇土地使用税税额为10元/平方米，2013年该国企应缴纳城镇土地使用税（A.11.6B.47.84C.58D.6040.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地5

17、00平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（A.6500000B.36512500C.36575000D.36875000二 、多项选择题某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元D.2013年可以扣除的职工教育经

18、费为7.5万元E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（A.向母公司支付的管理费B.业务招待费支出C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款D.被税务机关征收的税收滞纳金E.为企业职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质赞助支出企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（A.广告的制作B.提供宴会招待C.提供艺术表演D.为特定客户开发软件E.作为商品销售附带条件的安装除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（A.配比原则B.合理性原则C.谨慎性原则D.重要性原则E.权责发生制原则企业缴

19、纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（A.契税B.房产税C.增值税D.土地增值税E.印花税甲房地产公司的各项预提费用在进行所得税汇算清缴时，可以列为当期计税成本的有（A.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用B.应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金C.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，按照合同总金额15%预提的费用D.尚未建造或尚未完工的公共配套设施，按预算造价合理预提的建造费用E.对尚未出售但已完工的开发产品，合理预提进行日常维护、保养或维修等费用对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（A.销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定B.提供劳务所得，按

20、照劳务发生地确定C.不动产转让所得按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定E.不动产租金所得，按不动产所在地确定下列利息所得中，免征企业所得税的有（A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得E.外国企业向中国政府提供贷款取得的利息所得我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（A.转让国家限制出口技术B.转让国家禁止出口技术C.转让其拥有的技术所有权D

21、.转让其拥有的6年全球独占许可使用权E.转让计算机软件著作权给100%控股子公司企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有（A.饲养长毛兔B.种植观赏性作物C.外购茶叶分装后销售D.树木的育种E.种植中药材经过认定的集成电路设计企业可以享受相应的税收优惠政策，但在特殊情形下，可以取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款，下列情形属于特殊情形的有（A.有骗税行为的B.发生重大安全事故的C.在申请认定过程中提供虚假信息的D.有环境违法行为，受到有关部门处罚的E.在中国境内成立但未取得集成电路设计企业资质李某2013年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司

22、20%的股权，2013年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税B.李小某是扣缴义务人C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税E.被投资企业所在地地税机关为主管税务机关受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（A.房屋捐赠时的评估价格B.原捐赠人取得该房屋的实际购置成本C.转让过程中受赠人支付的相关税费D.受赠人持有房产时缴纳的房产税E.受赠过程中受赠人发生的相关税费下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有（A.兼职律师从律师事

23、务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，应先扣除税法规定的费用扣除标准B.计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除C.律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税D.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有（A.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关审批B.中国居民从境外取得所得的，必须以境

24、内户籍所在地为申报纳税地C.对由在华企业或办事机构发放工资的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税D.对在中国境内几地工作的临时来华人员，准予个人提出申请，经批准后可以固定在一地申报纳税E.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税2013年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中，正确的有（A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税D.钱某当月共应缴纳

25、个人所得税905元E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额E.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算下列项目中，符合土地增值税法规

26、定的有（A.超过贷款期限的利息不允许扣除B.分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有（A.专利证B.法律咨询合同C.企业出租门店合同D.企业和主管部门签订的租赁承包合同E.发电厂和电网之间签订的购售电合同下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有（A.印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票B.建筑工程承包合同中，如果一份凭证应纳税额超过1000元，可向当地税务机关申请填写缴款书C.同一种类应纳

27、凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过3个月D.联运单位可对凭证当事人代扣代缴印花税，并按期汇总缴纳E.纳税人应在凭证生效日期贴花完税下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（A.商品房销售合同B.融资租赁合同C.专利申请转让合同D.个人无偿赠和不动产登记表E.企业仓库设置的产品进出统计簿依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（A.房产税的征税范围不包括农村B.房屋产权出典的由承典人缴纳房产税C.用于天然林保护工程的房产免征房产税D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税E.中国人民银行总行所属分支机构使用房产应征收房产税下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（A.国家机关自用房产B.公园附设的影剧院C.老年服务机构自用的房产D.中国人寿保险公司自用的房产E.国有企业自办的幼儿园自用的房产车船税法给予定期减征或者免征的车船有（A.捕捞渔船B.公共交通车船C.农村居民拥有的摩托车D.机场、港口内部行驶或作业的车船E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（A.医院救护车免征车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车