财务管理制度Word文档格式.docx

1、负责公司的财务收支计划，资金使用计划和固定资产投资计划的编制和落实；负责公司的会计核算、财务报告编制及办理税金缴纳事项；负责公司内控制度的建立和执行及计划财务的执行；负责公司资金、资产管理，收入、成本、费用的核算管理，并正确反映企业经营成果。第六条 公司应按财务电算化管理的要求，使用电算化财务管理软件，并实现财务管理的网络一体化。第七条 公司财务人员应按规定及时向主管部门报送公司财务报告及相关经济信息，统筹处理好内部计划、财务管理工作，及时解决经营活动中出现的问题。第八条 公司财务人员应按照不同的权限参与企业经济活动有关的全过程管理，参与工程预、决算及施工过程的审查监控，参与企业经济合同的谈判

2、、合同签定和履行，发挥企业财务管理的积极作用。第三章 资产管理第一节 货币资金管理第九条 建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十条 实行资金授权制度和审核批准制度。（一）支付申请。部门或个人用款时，应当提前向部门经理和分管领导提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明。（二）支付审批。部门经理和分管领导根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请应当拒绝批

3、准，性质或金额重大的，还应及时报告总经理。（三）支付复核。由财务分管领导对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳员办理支付手续。（四）办理支付。出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十一条 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第十二条 现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第十三条 企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得

4、账外设账，严禁收款不入账。第十四条 按照支付结算办法等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。空白银行结算凭证必须妥善保管，并专设登记簿进行记录。使用时按照规定填写，交给相关人员时必须实名签收。作废空白银行结算凭证应统一管理，待核销后进行处理。第十五条 会计员必须定期核对银行账户，每月至少核对一次。出纳员应按月编制银行存款余额调节表，并由会计员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。第十六条 财务负责人应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。第十七条 加强银行预留印鉴的管理。财务

5、专用章由专人保管，个人名章由出纳员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。第二节 物资材料管理第十八条 建立物资材料采购申请管理制度，根据工程进度制定采购计划。对物资材料的采购实行预算管理，合理确定库存。第十九条 财务部对企业的材料采用实际成本计价核算，材料的实际成本包括：买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费，由买方支付的税金。以上费用能直接计入材料成本的应直接计入，不能直接计入的分摊计入。第二十条 大宗物资的采购，除公司洽谈的项目外，应在采购时货比三家，采购合同谈判时，应有计划、财务、合同审计、使用部门及物资供应部门人员参加。第二十一条 库管员对入库物资材料的质量、数量

6、、技术规格等方面应进行检查与验收，保证物资材料符合采购要求。（一）检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。（三）对待验收货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货、换货或索赔。（五）对不经仓储直接投入生产或使用的物资材料，应当现场验收，确保材料的质量、数量、型号与合同协议一致。第二十二条 建立物资材料保管制度，加强物资材料的日常保管工作。对生产现场的材料、低值易耗品等物资应指定专人管理，防止浪费、被盗和流失。第

7、二十三条 库管员对入库的物资材料应当建立明细账，详细登记物资材料类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就物资材料品种、数量、金额等进行核对。第二十四条 物资材料采购应当按照国家统一的会计准则制度的规定进行初始计量，正确核算物资材料采购成本。第二十五条 使用部门领用物资材料，必须持有部门经理和分管领导核准的领料单。库管员应当及时核对有关票据凭证，确保发出的物资材料品名、规格、型号、数量、价格一致。第二十六条 库管员应按月对物资材料的收发结存进行清理并编制收发结存表报主管部门，主管部门汇总后报财务部进行核算。第二十七条 建立材料的收发保管制度及废旧物资、余料的回收和利用制

8、度，物资供应部和财务部门应定期开展物资清查，对生产现场和库存积压物资及时进行处理。物资供应部经手处理的各类报废固定资产变价收入和废旧物资收入应交财务部入帐；工余料回收后应重新入库冲减工程成本。第二十八条 每年末应对库存物资材料进行盘点，编制盘存表。盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。第三节 固定资产管理第二十九条 固定资产应按照规定进行分类，并贯彻执行国家有关部门对固定资产管理工作的有关规定。第三十条 财务部和业务部门应设置固定资产管理专、兼职人员，负责调度和管理，并定期组织对固定资产进行清查，每年应进行一次。1、财务部负责固定资产核算的监督与检查，

9、根据固定资产报废、盘亏和毁损的报批手续进行核算。2、业务部门负责固定资产的专业技术鉴定、固定资产调拨、固定资产的报废、盘亏和毁损的报批手续，配合财务部定期对固定资产管理工作进行检查。第三十一条 根据固定资产“谁使用、谁管理、谁维护”的原则，固定资产管理职责划分如下：1、业务管理部门：负责固定资产的技术鉴定、调拨、大修计划编制、报废固定资产的审核及处置，管理固定资产卡片并进行实物登记，及时向财务部提供固定资产增减变动情况，并定期与财务部核对。2、财务部：负责固定资产价值的记录、核算和监督，办理固定资产增减变动的财务处理手续，并根据专业部门提供的资产卡片进行建卡建帐保证帐、卡、实相符。3、使用部门

10、：负责固定资产的实物管理、使用、日常维护维修工作，保证固定资产经常处于良好技术状态，负责本部门固定资产卡片的保管，并保证物卡相符，同时对不需用或需报废的固定资产及时向合同监审部报告。4、每年三季度末由财务部门牵头，业务部门和使用部门配合，对固定资产进行一次全面清查。第三十二条 固定资产的报废、调拨、盘盈、盘亏和毁损的处理程序。1、固定资产的报废必须符合国家有关规定和报废条件，固定资产报废时应经财务部、业务部门和使用部门组成的三结合小组进行技术鉴定，并提出处理意见，经总经理批准后上报税务部门，经税务部门批准办理相关手续后计划，财务部作相应的财务处理。2、因技术更新折旧未提足的固定资产需报废和固定

11、资产的盘亏、毁损必须查明原因，由使用部门提出处理意见后，送当地主管税务部门批准，由财务部作相应的财务处理。3、对财产清查中的盘盈资产要及时入帐，并按财务会计制度的有关规定进行财务处理。4、固定资产的调拨：固定资产的内部调拨由使用部门提出，报合同监审部批准，并通知财务部作相应的财务处理。5、各部门的固定资产未经公司总经理批准，一律不得无偿出借、变卖、出让或处置。6、固定资产报废处理后的变价收入交财务部入帐，报废的固定资产任何人不准私自处理。第三十三条 固定资产折旧采用平均年限法计提，预留残值统一规定为固定资产原值的5%。折旧年限为房屋20年、运输工具4年、其他设备3年。第四章 往来款项的管理第一

12、节 应收应付账款管理第三十四条 应收账款对已结算应收未收的工程款和根据工程确认的工程完成额进行记账管理。在建工程以每月工程完成进度额为依据记账；完工后根据甲乙双方确认的结算书进行调整记账。应收账款应按对方单位、工程项目列子目进行记账管理。联建项目以项目名称为一级子目进行记账管理。第三十五条 工程部应协助财务部定期对应收款项进行清理清收，保证经营收入款项及时收回。工程部应设立工程质量保证金备查簿进行管理，财务部应专门设立工程质量保证金明细科目进行核算，以保证质保金按时收回。第三十六条 应付账款对应付材料款和应付人工费等为完成项目发生的成本进行记账管理。应付材料款以供应商名称列子目、人工费以施工队

13、名称或负责人名称列子目进行记账管理。第三十七条 采购部门应协助财务部定期对应付材料款进行清理，保证应付款项与对方单位一致。如出现异常，应及时查明原因，提出处理意见报公司分管领导和总经理审查后进行处理。第三十八条 工程结算后，工程部应及时将结算书交财务部进行财务结算，财务部应将人工费等费用全额计入工程施工成本，同时计入应付款项挂账。工程部应协助财务部定期对应付款项中施工队人工费等款项进行清理，与施工队核对。第二节 预付预收账款管理第三十九条 预付账款仅作为材料采购、人工费预支使用，并按材料供应商、施工队名称列子目进行记账管理。预付账款必须经部门经理、分管领导、公司总经理签审后，并提供与对方签定的

14、合同、协议及其他能证明双方交易的相关文件交财务部付款，并要求对方出具收款收据作为收款证明。取得单据后应及时调整核算科目，分别计入原材料、工程施工等相关账户中。第四十条 预收账款仅作为公司经营往来中由对方单位支付的预付性质款项。预收账款应在工程结算时全额转入主营业务收入。第三节 其他应收应付账款管理第四十一条 其他应收应付款只作为往来单位和公司员工非经营性临时借款使用。第四十二条 员工在公司的临时借款必须在20个工作日内报销冲账。员工在公司所借备用金必须在借款当年年终前与单位结清。外单位人员不得在本单位借款。员工离开公司时必须结清所有借款并由财务部负责人审核签字。第四十三条 财务部应每月对公司应

15、收、应付款项及时进行清理，并于每月终按结算对象（单位、个人）逐笔编制余额明细表，定期对各项应收、应付款项进行确认并及时进行核销冲帐。第五章 收入管理第四十四条 公司实现的收入包括主营业务收入、其它业务收入和营业外收入。公司的主营业务收入为通信工程收入和市政工程收入，营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款净收入、滞纳金收入、教育费附加返还款和其他收入。各项收入的确认按照权责发生制进行。第四十五条 收入稽核管理1、业务部门负责主营业务收入的稽核，资费标准的检查和抽查，保证业务收入的准确性和完整性。2、财务部负责收入的收缴和入库稽核；负责各种经济合同、预决算资料和相关票证的检查核对；定

16、期对公司的业务收入原始记录进行监督检查，检查有无漏收、错收和少收情况，并将收入稽核中发现的问题及时向主管领导汇报并提出处理意见。第四十六条 主营业务收入应分别按项目进行核算。每经营期间结束，各项目按确认的工程进度结转主营业务收入。项目审计结算后，按结算的数据调整已确认的主营业务收入与结算金额一致。第四十七条 发票的管理：公司对外提供的发票应由财务部按照税务规定购置和管理。第四十八条 所有发票、空白收据应设置专人保管，建立发票备查登记簿，做到连号发放，收发登记交接签收，使用销号，完毕归档。财务部应对所有开出的发票应定期进行清理，已开票未收款的要通知相关部门协助催收。第四十九条 凡有其他业务收入、

17、流动资产等价收入、固定资产等价收入、滞纳金收入和赔偿款净收入的收入金额，应及时缴财务部列帐，不得私分，截留，挪用。第六章 成本费用管理办法第五十条 技术管理部门根据技术标准及财务部提供的资料负责有关预算定额的测算及制定，并将该定额作为项目预算的编制依据，定额应每年根据实际执行情况调整一次。第五十一条 财务部应于每年度末，根据公司经营计划和经营费用定额标准，采用“自下而上”和“自上而下”的方法编制公司次年度成本及费用计划，并对执行情况进行监督和考核。第五十二条 执行成本费用控制审批制度，确定审批权限和审核报销程序。报销的成本费用必须真实、合规、合法。第五十三条 成本费用中的工资，应按照建筑安装施

18、工企业百元产值工资含量包干比例核算和使用（由税务部门核定），职工福利费按员工工资总额的14%控制使用、工会经费2%和职工教育经费1.5%按企业财务制度的规定计提和使用。第五十四条 公司固定资产折旧按固定资产管理中的规定执行。第五十五条 公司维修费用包括日常维修费和大修理费用两部分。年末编制次年成本费用计划时，应同时编制大修理计划，日常维修费用按实列支，大修理费用按全年大修理费用计划按月预提。预提大修理费用的节余部分冲销当年成本。第五十六条 低值易耗品采用一次摊销法核算。贵重的仪器、仪表、空调、照相机、摄像机、生产管理用办公家具应由专门部门或专人负责低值易耗品备查簿登记工作，并视同固定资产管理。

19、第五十七条 管理费用、财务费用、其他业务支出和营业外支出均按规定项目进行核算和管理，其中会议费、差旅费管理按公司制订的办法执行，业务招待费应在税务允许进成本的范围内使用。第五十八条 成本管理费用的支付由经办人提出申请，经部门经理、分管领导审签后交总经理审核，然后送财务部安排支付。第七章 工程财务管理第五十九条 财务部应根据会计核算制度和公司关于工程项目核算管理办法的规定，按工程项目分别进行财务核算。所有工程项目实行“在建工程预结、竣工工程结算”的办法，按月对在建工程进行核算，并在收到项目结算书的当月对竣工工程进行结算。第六十条 对工程项目的财务管理应建立严格的概算、预算和决算管理制度和预、决算审计制度。财务部对工程预、决算和有关合同要严格审核把关，不允许以概算或预算代替决算。第六十一条 各项工程合同签定后应及时将合同正本送交财务部，并按规定粘贴印花税。财务部按合同条款履约并参与全过程管理。第六十二条 工程款项的支付采取预付制，除特殊的启动资金外，工程进度款的支付原则上不得超过当期已确认工程进度的80%。工程竣工经审计结算后支付工程余款，应预留5%至10%的工程质量保证金，待质保期结束后支付。第六十三条 工程款项的支付由经办人提出申请，经部门经理、分管领导审签后交总经理审核，然后送财务部安排支付。2016年3月10日