医院成本控制文档格式.docx

1、 营业成本采购成本服务成本（二） 日常费用1.管理费用2.销售费用3.财务费用（三） 风险费用1.营业外支出：毁灭性的2.投资亏损（私立医院） 3.资产减值损失（四） 强制费用一一税收1.营业税金及附加（私立医院） 2.所得税费用（私立医院） 3.计入成本的税费（五） 科研成本1.材料消耗成本2.人工成本3.研发失败风险（六） 隐形成本1.决策失误是最大的成本2.信誉损失：增加广告销售费用、减少收入3.隐形成本会转化为现实成本五、控制方法（一）营业成本控制1.采购成本控制一一药品、设备、器材五权分离：供应商选择、定价、定量、付款、验收（11）供应商选择 11产品质量22供货价格 共享知识分享快

2、乐11入库前验收卑微如蝼蚁、坚强似大象 33信用期44米购量要求55供应商信用66供应周期（2）买价11价格高低22性价比33采购量与价格44发票与税55运输费66杂费77询价权88定价权99现款采购，价格优于赊购（3）数量11入库前验收22出库时清点33霉烂、变质、被偷盗44合理损耗数量55意外损失控制66定量权（4）质量 共享知识分享快乐33事先流程控制！ 卑微如蝼蚁、坚强似大象 22不合格、降级品，关系使用率33有效期，过期44合适的质量与性价比（55）运输费11谁出运输费22运输方式33运输数量44运输安全55天气和意外事件（6）米购回扣和贪污11回扣加重成本，降低质量22五权分离供应

3、商选择、定价、定量、付款、验收33吃回扣就辞退，起诉（77） 采购合同管理11要签书面或电子合同，以防纠纷22合同条款要约定清楚，以免扯皮33合同要经采购、财务、法务三环节（88） 采购责任控制11采购环节：供应商选择、询价、定价、定数量、定质量、运输方式、运输价格、付款方式、验收、签约责任！ 22每个环节，责任要明确到个人！ 44事中事后留存单证！ 55每月要对每次的采购执行考核和兑现!2.医疗成本控制三项：料、工、费（1）药品和耗材等价格和用量11药品和耗材等价格：取决于采购成本22药品和耗材等用量： 33医疗方案设计44机器设备先进性55医疗技术和专利先进性66技术培训和竞赛77技术熟练

4、程度88敬业和责任心99治疗环境10药品和耗材等质量11用量考核、激励、兑现（2）人工成本A.人工数量11治疗方案22技术熟练程度新员工、老员工、培训33工艺复杂程度B.薪资水平 共享知识分享快乐88小剪刀卑微如蝼蚁、坚强似大象 11行业水平22地区水平33生活消费水平44技术复杂程度55员工素质要求66公司文化77公司薪酬设计（33）治疗杂费11折旧费：房屋、机器设备的原值22水电费：严格分表计量和抄表33机物料消费44劳动保护（二）日常费用1.管理费用（1）办公费11纸张：无纸化22打印33电脑耗材44快递55桶装水66办公桌上用品77笔 （2） 水电费11节能灯22防止假节能灯33非办公

5、空间感应灯44多少灯合适55开关和线路设计66中午休息关灯关电脑77开会期间关电脑88出去办事关电脑99打印复印机不用不开机，随用随时关10空调26828度11商业用电价格高（3） 房租（面积、价格） 11没有领导专位，一人一间太浪费22部分员工有固定位，销售采购没有专位0100人050位置33不要多招人，人多占位多44一个位置不用太大55功能区设计合理，功能齐全又不浪费66功能区最好能适当活动77不用太豪华88交通便利 共享知识分享快乐10取得会员资格，享受会员折扣卑微如蝼蚁、坚强似大象 99光线好10位置好价格高11面积利用率低，一般只有65%12物业费13停车费14供暖费15房产税等相应

6、税费谁承担（4） 交通费11分级定额包干包月22发票报销，不能造表发钱33打车注明事由，从哪到哪，即时报销，一拖就易做假（5） 差旅费11细分到月22细分到部门和个人33细分到客户和供应商44细分交通工具费、住宿费、餐费、接待费、杂费55可定额包干，节约归已66制订员工分级别的费用项目标准77减少出差次数，利用网上视频音频解决问题88准备充分，一次成功，不浪费钱，出差前要作好出差的目的和资料准备，约定好对方人员，99提前预订客房、机票，享受最优折扣 11退票有损失（6）汽车费用11油费难控制，加油卡，每月初月末抄里程数22维修检测费，给支票33路桥费、停车费，注明事由、日期、用车人、即时报销（

7、7）薪资商业模式、工作流程、岗位设计是关键11业务环节少，减少人员，22提高工作效率，两个人做三个人的活，拿三个人的薪资33不要窝工44有些项目可以外包55可以找兼职66招一等一的专业人才77砍掉行政、人事部，虚拟化10行业工资水平11地区工资水平12地区消费水平13基本工资低些、绩效部分高些，奖金再高些14最好订劳动合同，避免违法成本15最长试用期16回招已辞职的旧员工 17加班工资：有，还是没有？18离职补偿19孕产妇20病休工资与入职健康体检21职业病预防22季度、年终奖23股权激励计划（私立医院） （8）折旧观点：资产是资源，也是费用。 11固定资产越少越好22租赁33外包44投资大，

8、谨慎购置：采购参考“采购成本”控制55使用培训66强化维修77落实看管使用维修责任（9）招待费11区分招待性质，是接待、公关？22区分接待人员级别：普通人员、高级人员、老总级33区分接待场所：会所、豪华、普通44区分接待项目；吃、送、玩55严格区分送礼和行贿66会员卡、会员协议：享受折扣 77防止花22万报3万：防止贪污88巧安排接待方式，不一定花钱多就好：互利洽谈99点菜的技巧10多点不是好习惯11在熟悉的场所接待12从环境、氛围、流程、人员多下功夫（10）福利费11企业所得税前扣除限额：进费用的工资基数的14%（私立医院） 22如果有巨大亏损，调增也不交税，可多花点（私立医院） 33元旦、

9、春节、情人节、中秋、国庆、重阳、三八、五一、周年庆典、特定员工44福利方式：实物、钱、聚会、旅游等55预先做好全年福利安排：时间、人员、方式、费用66福利的目标：增加快乐、促进凝聚力、补充员工收入77组织好，不一定花钱多就好11）教育经费11一般从宽控制22企业所得税前扣除限额：进费用的工资基数的2.5%（私立医院） 33书店购买专业资料办公费44培训费咨询服务费55培训费购买资料66内训：费用低77外训：场地、专家、资料 88进修费用99报销考试费用10通过考试奖励（12）工会经费11企业所得税进费用的工资基数的22企业经审批成立的工会的支出33支付给政府指定的工会的支出（13）社保11签劳

10、动合同22五险一金及标准33按实际工资交44按最低标准交55工资转劳务66违法成本（14）商业保险11财产险：车险、房产险22员工人身意外保险33员工寿险44其他商业保险55社保和车险是强制的，其他是自愿的（15）通讯费11座机、手机，要在公司名下22发票报销33税法一般没有额度限制2% 44YQQYY等免费网上通信工具55上班不许QQQ建工作QQQ适度宽松与自律66套餐：包月77长话短说88公话私用（16）修理费11租装修好的办公房，不找毛坏房22因地制宜办公33不要轻易装修办公区44机器设备享受保修期内免费服务55购买质量好的品牌66购买服务好的品牌77合同约定免费保修期和具体内容88防止

11、贪污2.销售费用（私立医院） 11）薪资11销售外包22销售模式33优化工作流程44设计好销售薪酬体系55低底薪高提成66老手胜新手，培训成本大77维护老客户 开发新客户：维护老客户=5： 1188业务人员流失会带走客户99加强培训，提高销售成功率和业绩10行业、地区工资水平和消费水平11工作复杂程度和员工素质要求12其他方面，参照管理费用工资（22）广告费11最大的风险：投入是确定的，回收不确定，22广告投入须谨慎，没有广告商能保障效果！ 33微博营销：免费44事件营销：费用少而效果好55软性新闻；比硬广告更省钱，效果好66比较不同广告方式的效果和费用77口碑胜广告：做好质量和服务88维护老

12、客户：开发新客户更容易=1：5599广告策划，要专业10不要虚假广告：用意、用词、承诺11充分做好各种供应和服务准备12广告创意：四两拨千斤13建立广告效果管理报表，考核和激励（33）售后服务费：人工、备件、房租、水电、差旅 11产品和服务质量好，大大减少售后服务费用22明确免费售后服务的时间和具体内容33售后服务外包44售后服务加盟55维修备件的出入库管理66维修备件的丢失77客户反馈单据（4）运输杂费11让客户上门自行提货22让客户承担并支付运输费33比较不同运输方式的速度、安全性、费用44提前安排，不要加急55固定签约合作单位3.财务费用（1）借款利息支出（2）存款利息收入（3）结算手续

13、费（4）汇兑损益（5）享受现金折扣（6）承担现金折扣（三）风险费用1.营业外支出（1）违法成本 11税收滞纳金：按天万分之五22税收罚款33工商罚款44外管局罚款55虚假广告罚款66银行罚款：空头支票，票面5%最低01000元。 77卫生局、安监局等等88违法经营没收非法所得99没收非法财产10违法成本11会调增企业所得税12不要违法13心态要正14熟悉规定15不懂要咨询16建立法务或聘请法律顾问17建立违规个人责任追究制度18影响信用和社会形象（2）违约成本11定金罚则22违约金33赔偿金44质量事故赔偿 55要懂合同法、物权法、票据法等66要签订合同77规定要明确88合同要经业务、法务、财

14、务审核99违约责任界定清楚（3）安全生产事故11经济损失22刑事责任33经常是毁灭性的打击44机器设备、器材、药品反应55用电66火灾：不要违反消防规定77煤气中毒88化工中毒99食堂食物中毒（4）交通事故11酒后22无证33疲劳44超速55车况66刹车检测77路况 88第三方责任如违规，承担刑事责任！ （55） 瘟疫报告检测放假（66） 洪涝台风大雪泥石流关注天气预报注意季节积极防范（77） 地震不可预知无法控制高层建筑风险高平时演练（88）员工人身安全11碎纸机与长头发22旅游与安全33醉酒44斗殴55电梯66拥挤踩踏77异常天气放假 （99）捐赠和赞助（私立医院） 非公益捐赠不得税前扣除

15、公益捐赠按规定扣除赞助不得税前扣除（10）固定资产清理、无形资产处置视情况处理2.资产减值损失11坏账：不欠账，勤收账、巧收账22存货跌价损失：低库存、33固定资产减值损失44在建工程减值损失55工程物资减值损失3.投资亏损（私立医院） 11债权投资和股权投资22项目投资和证券投资33短期投资和长期投资44风险难控制55要有专业团队66投资须谨慎77扩张是很多企业关门的原因（四）强制费用（私立医院） 1.营业税金及附加：税务筹划 2.所得税费用：税务筹划3.计入成本的税费：税务筹划（五） 隐形成本1.决策失误是最大的成本决策事项和流程控制，规避决策失误风险!（11） 重大固定资产购置决策（22

16、） 重大供应商合作决策（33） 重大人事任免决策（44） 重大制度决策（55） 员工薪酬福利决策（66） 治理结构决策2信誉损失是大成本（11） 减少收入（22） 增加广告销售费用（33） 不坑蒙拐骗（44） 不夸大承诺（55） 恪守契约（66） 信誉是账外的巨大无形资产 3隐形成本会转化为现实成本 （1）增加现实成本（2）消耗利润（3）消耗现金流（4）贻误发展机会（5）陷入困境绝境六、成本控制基础一一内部控制1.内控33维 2.制约内控的因素（1）决策层的管理风格（2）公司管理环境（3）财务总监的专业能力（4）财务总监的沟通能力3.合理高效内控的优势 （1）- 制度化运行责权利明确-应做什么

17、（2） 流程化运行一一先后顺序明确怎么做（3）透明化运行一一责、权、禾全透明（4）团队化运行一一自我驱动，不再人管人（5）- 价值化运行以价值为核心（6）数据信息源自内控环境（7）分析预测结果被内控执行或抵消埋没（8）内控改变管理基础（9）内控改变企业文化（10）内控凝聚人心（11）自由化运行自我约束（12）长期稳定（13）能承受变化4.内控四忌（1）没有内控（2）设计不合理（3）不执行（4）管控过度5.内控三宜（1）不繁不漏 （2）简洁高效世界最简洁高效的内控是？一一三大纪律八项注意矛盾、背景、制订者的过人之处 （33）适合单位发展周期、行业特点、规模大小、便于操作6.内控类别1.财务类2.

18、业务类3.资产类4.决策类内部控制指引1818号要初始化七、成本控制标准一一预算系统1.预算类别（11） 业务预算（22） 专项预算（33） 财务预算2.预算的合理性（11） 预算项目合理（22） 预算方法合理（33） 预算数值合理3.考核激励一一考核表观点：不考核的预算，等于白做！ （11） 确定考核责任人（22） 确定考核时点 （3）清晰考核指标（4）量化指标数据（5）分段分档考核（6）严格兑现时间（7）严格兑现方式（8）活算活结（9）总结经验八、成本控制战略思维一科目级次观点：控制到“点”，实行多维度控制1.时间2.区域3.部门4.人员5.项目6.产品7.供应商8.客户等等九、成本控制信

19、息采集 观点：一张单据穿透管理1.总会计师需要设置全新的单据2.单据上可保留传统会计核算需要的信息3.单据上须新增科目设置所需要信息4.单据信息须全部填写十、成本控制结果成本报表1.管理报表99大优势（11） 需求清楚、层级清楚！使用人明确！明确为谁做？A.决策层B.管理层C.执行层D.各部门（22） 横向到边，全面覆盖，宽度控制！六要素、人事物!（33） 纵向到底，精准到点，深度控制！按科目级次！ （44） 突出解决！数据、结论、措施，三位一体！ 突出措施现状、问题、措施，三位一体！ 管理科目dr （66） 更直观！表格、图形、文字，三位一体！ （77） 即时生成、形式多样日报、周报、旬报、

20、月报、季报，年报！ （88） 多维分析：结构、趋势、差异、平均！ （99） 一表一目的：目的突出，力度突出2.六步设计公司的管理报表系统（11） 管理需求和层级设计！谁？需求？表？（22） 宽度设计一一科目、人事物，考核对象（33） 深度设计科目级次决定！ 数据生成设计一一证账表流程化！ 报表传递设计一一传递流程和级次！ 报表效力设计反馈和约束力反馈单3.数值分析（11） 结构分析（22） 趋势分析（33） 差异分析（44） 平均分析（55） 因素分析4.常用部分成本报表（11） 科室直接成本明细表（22） 全成本按科室分摊总表（33） 全成本按项目分摊总表（44） 医院全成本结构表 医疗及药品成本分析表 （6）科室成本表（7）科室成本明细表等等5.操作55忌（1）一表目的不清，目的过多！ （2）结构层次不清！ （3）只有表、无图无结论无措施!（4）没有数据生成系统！ （5）没有反馈和约束力！ 十一、特别提示1.业务环节越少，成本越好控制！ 2.要取得管理层和执行层支持！ 3.人，是最重要因素、激励为上！ 4.费用不是越少越好，而是合适！