汽车4S店 会计业务处理操作Word文件下载.docx

1、3、收支票（或汇款）收车款余款3101-3、收首期车款后，开汽车销售发票，办银行按揭1、收首期款：收XX人购XX型号车首期款预收账款零售客户车款XX品牌（首期款）XX人按揭购XX型号车一辆应收账款应收个人货款（按揭额）预收账款零售客户车款XX品牌（首期款+如之前有订金）2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收首期款3、收支票（或汇款）收首期款4、收到银行按揭款收到XX人按揭款应收账款应收个人货款3102 代办上牌费、保险费业务3102-1 收到代办的上牌费、保险费1、收现金代收XX客户现金XX型号车上牌费、保险费其他应付款暂收代办上牌款（客户往来）其他应付款暂收代办保险款XX保险公司（客户往来）

2、2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收款刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费其他应付款暂收代办保险款-XX保险公司（客户往来）3、收支票（或汇款）收款转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费3102-2支付代办上牌费、结转代办上牌收入 1、代付上牌费代XX人支付XX型号车上牌费/购置税银行存款/库存现金2、每期期末，应根据代办上牌业务的每个客户的差价金额结转收入，并开出地税服务业发票。如果代办上牌客户索要发票，可单独开出一份发票，否则多个客户可同时开在同一张发票中，发票抬头部分可不填写，上述收入按发票金额的5%计算营业税及其附加税费详见9202处理结转XX月代办上牌手续费收入其他业务收入代办上

3、牌收入-XX部门3102-3 支付代办保险费、佣金收入结转2008年12月1日起保监会实行“见费出单”规定，公司要按发票金额支付代办保险费，保险公司每月结算保费佣金。1、如果汽车保险费没有打折，即实收客户保费金额等于支付保险公司保费金额的情况下，此时“其他应付款/暂收代办保险款/XX保险公司（客户往来）余额为0。”支付XX保险公司代收的保险费其他应付款暂收代办保险款- XX保险公司（客户往来） （科目余额平）银行存款-XX银行收到XX月XX保险公司代办保险佣金收入库存现金/银行存款 其他业务收入代办保险收入-XX部门2、如果汽车保险费打折了，即实收客户保费金额小于支付保险公司保费金额的情况下，

4、此时“其他应付款/暂收代办保险款/XX保险公司（客户往来）为借方余额。其他应付款暂收代办保险款- XX保险公司（客户往来） （科目余额借方）当保险公司不要求公司开具佣金发票、或要求开具的佣金发票与公司剔除折扣后应收的佣金款一致但返款是全额应收差额时：其他应付款暂收代办保险款- XX保险公司（客户往来） （有借方余额的客户，并用借方红字记账） （科目余额平）其他业务收入代办保险收入-XX部门 （实际应收佣金-打折金额，即发票金额）当保险公司要求公司将应收的差额款全额开具佣金发票时，公司保险打折金额在“其他业务支出-代办保险支出”科目核算： 借：其他业务支出代办保险支出其他应付款暂收代办保险款-X

5、X保险公司（客户往来） （有借方余额的客户，并用借方红字记账） （科目余额平） 贷：其他业务收入代办保险XX部门 收到的佣金金额（即发票 金额）。上述收入按发票金额的5%计算营业税及其附加税费详见9202处理3102-4全额赠送汽车保险费业务处理（特别关注） 销售整车时赠送保险，开出的汽车销售发票时应减除全额赠送的保费金额（以保险公司保费发票金额为准），收款时按3102-1进行会计处理。“预收账款-零售客户车款”科目的贷方发生额应减除此全额赠送汽车保险费，保险公司的保费发票作为凭证附件，会计处理如下：预收账款-零售客户车款（客户往来）特别注意：赠送的保险，因保险发票抬头是记客户名的，所以客户是

6、会收到保险公司的全额正本发票，我公司开出的汽车销售发票金额，必须减去保费发票额，否则公司会虚增和多交增值税的，而且客户收到的发票金额会多于其本人交纳的货款。3103 批发（汽车销售给经销商）业务， 3103-1 收车款1、 收汇款、转账、银行汇票 凭证摘要：收XX经销商XX型号车现款预收账款汽车经销商XX品牌经销商XX公司2、收银行承兑汇票（不收贴息）收XX经销商XX型号车银行承兑汇票款NO：XXX应收票据3、收银行承兑汇票（收贴息）预收账款汽车经销商XX品牌经销商XX公司 （票面额减贴现利息）财务费用利息收入 （贴现利息）3103-2 开增值税专用发票XX经销商购XX型号车XX辆主营业务收入

7、商品车销售收入XX品牌XX系列XX型号批发XX部门3103-3 开汽车销售发票 XX人购XX型号车一辆（XX公司）预收账款XX品牌经销商XX公司主营业务收入商品车销售收入XX品牌XX系列XX型号零售（不设）行销部（视同批发）3104 返利给经销商业务 根据公司的经销商奖励政策，须在金额上给予经销商一定的销售折扣，可按如下情况处理：3104-1、销售额和返利折扣在同一张发票的处理XX公司购XX品牌XX型号X辆，及销售返利 预收账款-汽车经销商XX品牌经销商XX公司（折扣额即红字）预收账款 -汽车经销商XX品牌经销商XX公司 （车款额）主营业务收入商品车销售收入XX品牌XX系列XX型号批发（不设）

8、XX部门（车款额）主营业务收入商品车销售收入XX品牌XX系列XX型号批发（不设）XX部门（折扣额即红字） 3104-2、折扣额另开发票的处理经销商须到当地的国家税务局办理企业进货退出或索取折让证明单后，可单独开具红字（负数）发票。企业进货退出或索取折让证明单须附在公司记账联后应付XX公司XX品牌销售返利预收账款-汽车经销商XX品牌经销商XX公司 （折扣额即红字）主营业务收入商品车销售收入XX品牌XX系列XX型号批发XX部门（折扣额红字）应交税费应交增值税销项税额 （折扣额红字） 3104-3、代经销商开出车销票返利情况 1、 销售部编制应付网点每月返利明细表（先由统计员财务主管审核确认，台帐处

9、理）计提本月应付XX公司汽车销售返利主营业务成本其他成本（台账） 其他应付款二级网点返利 （客户往来） （台账） 2、财务部根据开出的车销票记账（车销票记账联注明经销商名称）售XX公司XX人XX型号车1辆预收账款XX公司 主营业务收入商品车XX品牌XX系列XX车型应交税费应交增值税销项税额 注意：“预收账款XX公司”科目若出现较小的贷方余额，则不必退款而须补开发票； 若出现较大的借方金额，则表示该经销商欠我公司货款，须及时追收货款。 3、经销商收到我公司返利时，必须开出已收到返利XX金额的收款收据，财务部根据收据登记台账：支付XX公司（经销商）商品车销售返利（XX客户XX型号车）（台账） 借：

10、其他应付款 二级网点返利 （客户往来） （台账） 贷： 注：通过“其他应付款 二级网点返利 （客户往来）”科目核算，可反映我公司对二级经销商的商品车销售返利情况（已返利金额、未返利金额）。 3105 进口车销售业务与国产车基本相同，每台车须附有报关单、进口商品商检单。3106 二手车业务：3106-1 集团公司经营二手车业务，如是介绍性质，在买卖中间代收代付款方式的二手车交易，必须先收取买方客户二手车款，再将收到的二手车款转付卖方。办理完过户手续的过程中需要收取过户手续费时，应另外开具地方税务局监制的二手车交易服务业发票；而二手车销售统一发票价款中不应包括过户手续费。1、 收到XX人二手车车款

11、代收XX人二手车款库存现金银行存款XX银行其他应付款代收二手车款2、支付XX人二手车车款代付XX人二手车款3、完成二手车交易手续后，代收代支差额转入其他业务收入。结转二手车交易差价手结费其他业务收入二手车手续费收入3106-2 如公司先买入，并出具了二手车销售统一发票 ，或买入的二手车需要翻新 或维修后再销售的： 则入库时：摘要：购入XX品牌的二手车一台-经办人库存商品-二手车-客户往来（以车架号码作为客户名称） 发生翻新或维修费用时：（台账）二手车翻新/维修费用库存商品-二手车-客户往来主营业务收入-维修收入-售后部销售时： 摘要：售XX人XX品牌的二手车一台-经办人 借: 银行存款/库存现

12、金 贷:主营业务收入-二手车收入-往来应交税费-应交增值税-销项税成本结转时:按库存商品车-二手车科目中单个客户往来（车架号）结转每台车的成本 摘要:结转XX人购买XX品牌的二手车一台主营业务成本-二手车成本优点:看客户往来时可以清晰看到每台车的收入、成本。3200 售后服务维修业务3201 现金结算的维修现金收维修款主营业务收入维修收入XX品牌-XX部门2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）刷卡收维修款3、收支票（或转账）转账收维修款应交税费应交增值税销项税3202 单位月结的维修1、 维修完结出厂时、未开票暂估XX公司XX月待确认维修款应收账款待确认月结款（客户往来）应收账款-待确认收入-维

13、修2、月结开票应收XX公司XX月维修款应收账款月结维修款XX公司主营业务收入维修收入XX品牌同时冲销之前的暂估入账冲销XX公司XX月暂估维修款（不可红字冲销，只可借贷方结转）3、 收回月结账款收回XX公司XX月维修款 3203 保险索赔的维修1、维修完结出厂时、未开票（保险公司已核价，以保险公司核价额记账，如没有，则以公司估价额记账）暂估XX保险公司XX月待确认索赔款应收账款待确认保险理赔款-XX保险公司（客户往来）2、保险公司通知开票应收XX保险公司索赔款应收账款应收保险索赔款XX保险公司（客户往来）主营业务收入维修收入XX品牌-XX部门 冲销XX保险公司XX月暂估索赔款（不可红字冲销，只可

14、借贷方结转）3、收回保险公司款收回XX保险公司XX月索赔款应收账款保险索赔款XX保险公司（客户往来）3204 厂家索赔的维修3204-1 维修完结出厂时、未开票暂估XX公司XX月待确认索赔款应收账款待确认厂家索赔款-XX公司3204-2 厂家通知开票应收XX公司XX月索赔款应收账款应收厂家索赔款XX公司冲销XX公司XX月暂估索赔款（不可红字冲销，只可借贷方结转）3204-3 厂家通知 索赔款抵配件款 1如收到厂家对应的一批配件，该批配件的会计处理：XX公司XX月索赔款抵配件款（附厂家配件发票、配件入库单）库存商品-配件-XX品牌应交税费应交增值税进项税应收账款厂家索赔款XX公司 2如没有收到对

15、应的配件实物的，只是转入公司在厂家的配件预付款中，与公司汇出的其他预付款一并核算发配件的话，则会计处理如下：XX公司XX月索赔款转配件款（附厂家转配件款的转账通知） 预付账款汽车厂商XX公司3204-4 厂家通知索赔款转厂家往来款XX公司XX月索赔款转往来款 3204-5 收到厂家汇入的索赔款时：收回XX公司XX月索赔款3205 精品销售业务 精品销售业务包括销售部、售后部的，精品打折处理与此相同。市场促销活动中，客户未选择现金折让而选择打包精品的，归属精品销售业务，按正常销售处理，成本在精品成本业务中例示。3205-1、收现金或支票收精品款库存现金（或银行存款XX银行）主营业务收入精品收入X

16、X部门 3205-2、刷卡（信用卡、借记卡）刷卡收精品款财务费用手续费3206 配件零售和批发业务3206-1 配件零售（或现款结算的批发） 收配件零售款或借：财务费用银行手续费（如刷卡）主营业务收入外销配件收入零售（不设）XX部门3206-2 配件批发（定期结算，含集团子公司）1、配件出库时，未开出发票（含集团子公司）：暂估XX公司XX月待确认配件批发款应收账款-待确认收入-配件外销-售后部配件部或贷：应收账款-待确认收入-配件调拨-售后部配件部2、外部单位开出发票，货款未收时：应收XX公司XX月配件批发款应收账款应收其他单位货款XX公司主营业务收入外销配件收入批发-配件部售后部收回配件批发

17、款收回XX公司XX月配件批发款银行存款-XX银行（或库存现金）3、 集团子公司之间配件调拨按含税成本价开出发票时：应收XX公司XX月配件调拨款其他应付款-集团内部往来-XX公司-配件维修款主营业务收入子公司间配件调拨收入-配件部售后部收回配件调拨款收回XX公司XX月配件调拨款同时冲销之前的暂估入账（含集团子公司）冲销XX公司XX月暂估配件款（不可红字冲销，只可借贷方结转）4、 配件分公司入库时，如配件分公司留有供应商返点为a%，则库存商品-配件 银行存款/库存现金/应付账款-供应商 （1- a%）库存商品-成本差异-配件 a% 配件分公司销售时：主营业务成本-配件 月末按比例分摊 “当月销售成

18、本/（期初库存金额+本期入库金额）X库存商品-成本差异-配件” 结转当月成本差异:主营业务成本-成本差异-配件 库存商品-成本差异-配件 3207 服务礼券业务 直接将服务礼券支付的维修所耗用备件、材料，根据服务礼券发出的部门，结转维修成本：主营业务成本其他成本售后部（或销售部）库存商品配件XX品牌在本 收入 _3208 公务车维修业务1、公务车维修，因是属于无偿的劳务、而且是公司自己员工为本公司提供修理劳务，所以，不是税务上的应税劳务，不需在帐上核算收入，但可以按配件成本、工时8折计算售后部门的维修业绩。2、 为了分清费用和维修成本，公务车维修所耗用的备件成本，核算在公务车费用中管理费用（或

19、销售费用）-公务车费-维修费库存商品3209 商品车维修业务 1、由公司承担的商品车维修费用, 不计算售后维修业绩，只可计算维修成本,详见4303会计处理 2、由公司员工承担的商品车维修费用 凭证摘要：应收XX员工商品车维修费 其他应收款 应收员工其他款XX人主营业务收入维修收入XX品牌售后部 3、维修成本核算与正常维修成本相同3210 免费、或返修维修业务：不计算售后维修业绩，只可计算维修成本,详见43033211 委外维修（公司不能修理，需委托外部的加工厂或别的维修厂进行修理所产生的费用）由配件部统一入库，再出库按正常维修结转成本。3212 利泰会员入会业务 收取会员入会费开具地税的服务业发票，缴纳营业税1 收到会员入会费时 收到XX会员入会费其他业务收入-会员卡收入2 暂无发票时先开收据 收到会员入会费时 凭证摘要：暂收XX会员入会费库存现金/银行存款其他应付款-暂收其他款3 以收据换开具发票后 结转XX会员入会费3213 代办年审业务1、 收取客户年审费用，暂开收据收取XX汽车年审费库存现金 其他应付款暂收其他款（客户往来）2、代客户支