税收管理员练习题Word文件下载.docx

1、11 行政处理的标准当年考核基础分值达到（ ）分时，对税收管理员批评教育一次。A .70 B.60 C.80 D.7512 税收管理员履行岗位职责和税收执法责任考核评议采取（ ）和外部评议相结合的办法。A.上级评议 B.内部评议C.下级评议 D.同级评议13 责令待岗适用于未履行岗位职责和执法过错行为情节较重，可能造成严重后果或在社会上有较大负面影响的责任人，期限为（ ）。A.二至五个月 B.一至六个月C.半年 D.一年14 我国目前实行增值税采用的类型是（ ）。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D积累型增值税15 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A某商店为

2、厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的床单用于职工福利16 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水17 下列行为，应征增值税的是（ ）。 A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊18 下列收入中，应征增值税的是（ ）。 A为转让著作权销售电影母片所取得的收入 B工商部门为发放的营业执照收取的工本费 C体育彩票

3、发行收入 D经营单位购入拍卖物品再销售19 下列经营行为，属增值税征税范围的是（ ）。A某社会团体下属企业销售货物 B某个人向受雇企业提供应税劳务C某生产企业附设饭店对外经营 D某生产企业对外出租设备20 某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ ）缴纳。A服装厂 B剧团 C服装厂代扣代缴 D剧团代扣代缴21 下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。A某电视台广告播映收入 B邮政部门邮政储蓄收入C某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入22 下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌

4、舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务23 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率征税的企业是（ ）。 A机械厂销售机器设备 B外贸公司出口一批服装 C自来水公司销售自来水 D煤矿企业销售煤炭24 一般纳税人销售货物，适用13税率的是（ ）。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备25 下列货物销售，适用17税率的是（ ）。A某罐头厂生产鱼罐头销售 B某蛋禽厂加工松花蛋销售C某自来水公司生产自来水销售 D某煤气公司生产煤气销售26 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元（假设所属货物适用税率均为17）。A25000 B25884

5、 C27594 D3524027 某商场为小规模纳税人，2005年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。A16500 B14102.56 C15865.38 D不征税28 某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税暂行条例规定的是（ ）。 A销售设备不缴纳增值税 B销售旧货按4计算增值税 C销售旧货不纳税 D销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税29 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ ）。 A扣除折扣额的销售额 B. 不扣除折扣额的销售额 C折扣额 D加上折扣额的销

6、售额30 某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。 A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工31 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）。 A销售农业机械 B销售煤炭 C销售日用百货 D销售自产的农产品32 依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（ ）。A啤酒 B白酒 C果木酒 D汽水33 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。 A折让销售并开在同一发票上 B以旧换新销售 C还本销售 D以物易物销售34 下列货物适用17税率

7、的是（ ）。 A.生产销售啤酒 B.生产销售煤炭 C.生产销售石油液化气 D.生产销售暖气35 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.生产过程中出现的报废的在产品 B.校办企业生产本校教具的外购材料 c.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D.生产企业用于经营管理的办公用品36 为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是（ ）。 A经济日报 B中国税务杂志 c中国税务报 D税务研究杂志37 某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为85万

8、元，当月销售货物40万元；4月份外购货物120万元，增值税专用发票注明税款为34万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为（ ）。A102万元 B68万元 C85元 D17万元 38 某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）。A30000元 B31200元 C29434元 D26666.67元39 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车

9、适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（ ）。A680万元 B375.79万元 C.1395.79万元 D.715.79万元40 自2002年起，外购免税农产品的扣除率调整为（ ）。A.7 B.13 C.10 D.1741 某机动车经营公司销售旧机动车，取得收人80万元，则应纳增值税为（ ）。A.32万元 B.56万元 C.154万元 D.48万元42 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ ）。 A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 c该批货物不计算销项税额，

10、但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额43 采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天44 某商场（一般纳税人）2005年5月购进一批货物，当月取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60货款，6月购进货物入库，7月支付另外40货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为（ ）。A5月 B6月 C7月 D8月45 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2005年7月采取“以旧换新

11、方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（ ）。A2905.98元 B3400元 C4358.97元 D5100元46 某增值税一般纳税人2005年1月15 从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（ ）。A不抵扣其进项税额 B按6的扣除率计算抵扣进项税额C按10的扣除率计算抵扣进项税额D按13的扣除率计算抵扣进项税额47 某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收人4160元，其正确的税务处理是（ ）。 A缴纳80

12、元的增值税 B不缴纳增值税 C缴纳240元的增值税 D缴纳160元的增值税48 执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是（ ）。 A征收营业税 B征收增值税 C不征税 D既征营业税又征增值税49 按照现行规定，下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人50 下列项目所包含的进项税额，不得

13、从销项税额中抵扣的是（ ）。 A生产过程中出现的报废产品 B用于返修产品修理的易损零配件 C生产企业用于经营管理的办公用品 D校办企业生产用于食堂使用的外购冰箱51 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ ）。 A新型墙体材料产品 B利用煤矸石生产的电力 C校办企业生产的用于本校教学的产品 D在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥52 某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（ ）。A18万元 B1944万元 C198万元 D27万元53 下列增值税一般纳税人的销售中，可

14、按6征收率征收增值税的是（ ）。A原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料 B外贸公司出口的服装C自来水公司销售的自来水 D煤矿销售的煤炭54 某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）。A8500元 B14675元 C16815元 D59500元55 某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元，上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家、办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ ）。A90747.45元 B91073.5l元 C91131.62元

15、D106624元56 某工厂（一般纳税人）2005年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有运输发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。A5835元 B7835元 C6035元 D6050元57 某百货公司2005年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。A2400元 B2496元 C3966.67元 D9066.67元58 某喷雾器厂（增值税一般纳

16、税人）2002年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为34万元（零配件已验收入库）。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。A425万元 B44万元 C455万元 D68万元59 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为585万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（ ）。A12.47万元 B13.6万元 C14.45万元 D14.59万元60 某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入58

17、50元。则该商场此项业务应申报的销项税额为（ ）。A6707元 B850元 C10293元 D120428元61 关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。 A自2003年12月1 日后，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。 B自2003年11月1 日起，纳税人取得的运输发票，直接实行抵扣进项税 C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30 日内申报抵扣 D货运发票未分别注明运费和杂费的，按60核定比例计算抵扣62 个体经营者销售货物的起征点为：（ ）3000元 5000元 200元 D.600063 某农业生产资料公司（一般纳税人），本月销售水稻除草

18、剂和家庭用卫生杀虫剂，分别取得不含税收入30000元和10000元应计算销项税额为：1700元 5100元 6800元 D.8800元64 按税法规定，应征收增值税的是（ ）。 A邮政部门的报刊发行费 B银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C生产企业销售货物时收取的优质服务费 D招待所预定火车票的手续费65 一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）个月。A3个月 B6个月 C9个月 D12个月66 企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 （ ）。 A外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购粮食分给职工个人67 属于增值税范围的行为是（ ）。

19、 A财务咨询公司提供咨询服务 B歌厅销售饮料、糖果 C电视台播发广告 D典当行销售死当物品68 某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是（ ）。A12万元 B16万元 C20万元 D4万元69 某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布，取得普通发票注明金额10万元，则该公司该批采购的成本为（ ）。A10万元 B8.55万元 C9万元 D8.3万元70 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司

20、为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货71 纳税人销售（ ），免征增值税。A. 农用薄膜 B日用百货 C旧货 D自产农产品72 纳税人的混合销售行为是否属于混合销售，由（ ）确定.A.国家税务总局所属征收机关 B.国务院 C.财政部D.国家税务总局73 旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（ ）计算。A17税率 B不征税 C4征收率 D4征收率计算税额再减半74 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C以物易物销售方式的销售净额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额7

21、5 某啤酒厂销售啤酒的销售额为60万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，当期到期未收回押金10万元，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（ ）。A11.9万元 B12.75万元 C12.8945万元 D12.9612万元76 某公司销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）。A528.89元 B2320元 C4640元 D免税77 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）.A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售C.以物易物销售D.还本销售方

22、式销售78 某商场实行还本销售家具，售价16500元，5年后还本，该商场的计税依据是（ ）元.A.16500 B.3300 C.0 D.1600079 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为1404万元（含税），当期发出包装物收取押金为468万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。A204万元 B2074万元 C2108万元 D207978万元80 某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本43500元，则应该对进项税的处理是（ ）。 A不必处理 B进项税转出5655元 C进项税转出6500元 D进项税转出7395元81 纳税人采取分期收款方式销售

23、货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A收到第一笔货款的当天 B收到最后一笔货款的当天 C发出商品的当天 D合同约定的收款日期当天82 纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（ ）。 A不能抵扣该货物的进项税 B视同销售计销项税，可抵扣进项税 c视同销售计销项税，不可抵扣进项税 D能抵扣该货物的进项税，不计销项税83 某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（ ）。 A13万（1+2）2 B13万（1+4）450 C（13万一12万） D（13万一12万）（1+4）x484 受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（ ）A

24、.纳税人 B.扣缴义务人 C.代征人 D.一般纳税人85 对逾期未收回包装物而没收的押金，应按（ ）计算征收增值税A.所包装的货物的适用税率 B.包装物的适用税率C.简易办法 D.17税率86 根据增值税条例的规定，纳税人销售货物价格偏低又无正当理由的，税务机关不能采用那种方法核定税额（ ）A.当地同行业中收入水平相近的纳税人的同类货物的价格确定B.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按纳税人上月同类货物的平均销售价格确定87 下列行为中视同销售行为的是（ ）A.在产品被盗 B.将自产货物用于福利部门C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物

25、用于免税项目88 下列行为属于视同销售货物的有（ ）A.某商店代销货物 B.将外购的饮料用于个人消费C. 将购买货物用于非免税项目 D. 将外购货物用于集体福利89 下列行为应征增值税的是（ ）A.典当业的死当物品 B.邮政部门销售的集邮商品C. 电信部门销售移动电话并提供服务D.发行体育彩票90 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（ ）A.自来水公司销售自来水 B.机械厂销售机器设备C.外贸公司出口服装 D.商贸公司销售钢材91 下列行为应征增值税的是（ ）A.销售家具并实行有偿送货B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供服务D.工商局发放营业执照

26、收取工本费92 下列发票行为中，不影响企业当期准确申报的是（ ）A.拒绝接受发票换票证B.取得未按规定开具的专用发票C.未按规定开具红字专用发票D.未按规定保管发票93 从事运输业务的单位和个人，销售货物并负责运输，则（ ）A.此项混合销售行为征收增值税B.此项混合销售行为征收营业税C.此项混合销售行为征收消费税D.此项混合销售行为不征收增值税94 下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ）A.供电局销售电力 B.咨询公司提供中介服务 C.房地产开发公司销售房屋 D.集邮公司销售集邮商品95 对商业企业接受投资的货物，以（ ）时间抵扣进项税额 A.收到增值税专用发票 B.签订投资协议 C.投资额到位 D.企业办理税务登记96 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元A.25000 B.35240 C.25884 D.3525097 某单位销售下列自己使用过的物品，按规定不纳税的是（ ）A.低于原值的机器 B.游艇 C.摩托车 D.机动车 98 小规模纳税人因上月所销售的货物退回而退还给购买方的增值税，应从（ ）中扣减。A