专业知识与实务常考题1055Word文档下载推荐.docx

1、B.发行人与原控股股东不存在同业竞争或者大量的关联交易，不存在故意规避 首发办法规定的其他发行条件的情形C按照国有资产监督管理的整体性调整，国务院国有资产监督管理机构直属国 有企业与地方国有企业之间无偿划转国有股权或者重组等导致发行人控股股东 发生变更的D.有关国有股权无偿划转或者重组等对发行人的经营管理层、主营业务和独立 性没有重大不利影响5、房地产投资项目可行性研究是针对房地产 （） 进行的A.直接投资B.间接投资C.直接投资和间接投资D.以上都不对6、 （） 是指反映个人 / 家庭在某一时点上的财务状况的报表A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.利润分配表7、营业税纳税人转让、出租土

2、地使用权，应当向 （） 的主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.居住地C.土地所在地D.不动产所在地8、投资连结保险属于 （）A.团体人寿保险B.普通型人寿保险C.财产保险D.新型人寿保险9、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）A.拉动需求职能B.资源配置职能C.公共采购职能D.收入分配职能E.经济稳定职能10、以下 27-30 为套题中国养老保险制度经历了半个世纪有发展，尤其是经过 了近 10 年的改革阶段，目前已经建立了“统账结合”为基础的多层次的养老保 险体制。但该制度还存在不多问题，需要进一步完善和发展，尤其是在新时期， 面临新的情况， 如何适应新的形势， 有重点、 有步

3、骤地去完善和发展养老保险体 系，是经济社会发展的重要内容。 我国养老保险制度改革发展中， 公平与效率的 关系是 （） 。A.把公平和效率放在同等地位B.效率优先、兼顾公平C公平放在第一位，同时注重效率D.城镇养老保险制度改革更多地注重效率，而农村养老保险制度改革更多地注 重公平简答题11、（本小题 15 分。）某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事 其保健品在中国的销售业务。 2012年 9 月，该新西兰公司的财务总监 Peter 先 生就境内公司创立、 销售等阶段的几个与增值税、 营业税有关的问题征求注册会 计师的专业咨询意见。 Peter 所描述的背景及有关问题如下： （1）中

4、国境内的商 贸子公司，会计核算健全， 2013年1月 1日开始运营，预计 2013年保健品的年 销售额（不含增值税，下同）为人民币 70 万元，销售对象是具有增值税一般纳 税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币 40 万元（含关税但不含进口增值 税），采购全部来自新西兰。 Peter 希望注册会计师通过计算和分析告知，此种 情况下税务法规是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人？如允许， 单从增值 税税额及其对获利影响的角度看， 该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请 一般纳税人更为有利？（ 2）该商贸公司已经在与一家大型商场洽谈设点销售事 宜。商场提出两种模式供该商贸公司选择。模式一是商场

5、固定收取“进场费”、 “上架费”等手续费 14 万元（与保健品的销售额、销售量无必然联系）并开具 服务业发票给该商贸企业； 模式二是该商贸公司按保健品销售额的 20%返利给商 场并开具红字增值税专用发票。假定 2013年的销售额为 70万元， Peter 希望注 册会计师通过计算增值税税额， 分析其对获利的影响， 指出商贸公司选择哪种模 式更为有利。（3）该商贸公司正在考虑 2013 年全年的促销模式。当前有三种提 议的方式：方式一是折扣销售， 即所有保健品直接按 9折价格销售； 方式二是返 还现金而不开具红字发票， 即购买保健品的客户得到该商贸公司销售额 10%的现 金返还；方式三是加量不加

6、价， 即所有的保健品都加量 10%而售价不变。假定 2013 年的销售额为 70 万元， Peter 希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对 获利的影响， 指出商贸公司选择哪种方式更为有利。 （4）该商贸公司正在考虑就 一部分业务采用代销商业模式。 当前有两种方式可以选择： 方式一是受托商场购 销价格相同， 根据代销商品数额的一定比例向该商贸公司收取手续费； 方式二是 受托商场购销价格不同，赚取差价，受托商场不再另收手续费。 Peter 希望注册 会计师告知，在上述两种方式下， 该商贸公司均需要给商场就交付代销保健品开 具增值税专用发票吗？理由是什么？根据上述有关背景， 假定您是 Pete

7、r 所咨询 的注册会计师，请按照序号回答他的问题。12、如果资本市场是完全有效的市场，则下列说法正确的是（）A.拥有内幕信息的人士将获得超额收益B.价格能够反映所有可得到的信息C股票价格不波动D.投资股票将不能获利13、 面对世界经济危机，我国出台积极的宏观经济政策，保增长、扩内需、调结 构。下列宏观调控措施中能起到扩大内需作用的有 （） 。A.降低银行贷款利率B.降低政府行政管理支出C加大政府投资力度D.提高出口商品关税税率14、 M公司2010年8月15日开始进行一项管理用无形资产的研究开发， 2010 年共发生有关支出 150 万元， 2011 年 1 月至 4 月发生有关支出 200

8、万元；2011 年 5月 1 日进入开发阶段，在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出 300万元， 符合资本化条件后发生有关支出 600 万元， 2011 年 12 月 5 日，该项研发成功达 到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为 10 年。假定不考虑所得税影响及 其他费用，则M公司该项无形资产对2011年度损益的影响金额为（）万元。A655B505C500D207.515、根据建设工程保险相关知识， 如果安装工程附带投保的土木建筑工程项目超 过总价的 （） ，那么整个项目按建筑工程一切险投保。A35%B40%C45%D50%16、某写字楼由于市场不景气和周边新增居住房地产较多， 造成不便

9、于商务办公 和需求减少，估计未来期限内每年平均空置率由现在的 15%上升为 25%，每月可出租面积租金为70元/m2，又知该写字楼可出租面积为 10000m，运营费用率为 40%。假若该写字楼可出租剩余年限为 30年，投资报酬率为 8%， 其他条件保持不变，则该写字楼将发生 （） 万元的贬值。A548.19B558.15C567.39D675.4017、某市郊野生植物园是营业税的纳税人也是增值税的小规模纳税人， 游览景区 占地 30000平方米（不含下列列举面积 ） ，统一核算纳税事项。 2010年发生下列 业务：（1）取得植物园门票收入 2000000元，景区环保车收入 800000元；（2

10、）商品部占地 400 平方米，房产原值 3000000元，其中一间原值 800000元的商 品部房屋 5月底停用，在6月1日开始大修至年底； 当年商品部零售商品收取现 金 340500 元；（3）照相部占地 300 平方米，房产原值 350000 元，当年照相部取得照相收入 100000元，转让一套使用过的照相设备取得支票 20000元；（4）餐厅占地 500平方米，房产原值 5000000元，4 月中旬为餐厅更换中央空调， 拆除原旧空调的单独记账成本 200000元，新换上的空调的记账成本 300000元； 餐厅取得餐饮收入 400000，另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒 25 吨，取得收入 50

11、000 元；（5）为邻近度假村代管植物花草，取得管理收入 20000 元；（6）职工幼儿园占地 200 平方米，房产原值 150 万元；（7）与某广告公司签订合同， 由广告公司为公园制作广告， 由广告公司购买 70000 元材料，并收取 30000 元制作费，为公园制作户外广告。当地房产损耗减除比例 30%，城镇土地使用税每平方米年税额 7 元，自酿鲜啤酒 适用消费税税率为 250 元吨，要求计算：该公园应缴纳的营业税；18、某建筑企业承包一项大型宾馆的建筑业务， 为转移风险拟向保险公司进行投 保建筑工程一切险。对建设工程项目管理而言， 风险是指可能出现的影响项目 （） 的不确定因素。A.目标

12、实现B.风险控制C团队建设D.组织协调19、债务资金的特点包括（） 。A.资金在使用上没有时间性限制B.资金到期必须偿还C.资金成本一般比权益资金低D.不会分散投资者对企业的控股权E.无论项目的融资主体今后经营效果好坏，均需按期还本付息20、某房地产开发公司投资一住宅小区，区总建筑面积 10000m，项目总成本为 2000万元，预期利润为 12%，当地的销售税费为 8%。并根据每 一居室的楼层、朝向、住宅设计、装修标准确定具体的每套住宅单位售价。本案例中房地产的定价方法为 （）A.成本加成定价方法B.需求导向定价方法C竞争价格定价方法D.顾客感受定价方法1-答案： C 考点 1Z101082

13、熟悉价值工程的工作步骤2-答案： B,C 建筑工程一切险的保险责任自保险工程在工地动工或用于保险工程的材料、 设备 运抵工地之时起始， 至工程所有人对部分或全部工程签发完工验收证书或验收合 格，在工程所有人实际占用或使用或接受该部分或全部工程之时终止， 以先发生 者为准。但在任何情况下， 保险人承担损害赔偿义务的期限不超过保险单明细表 中列明的建筑期保险终止日。3-答案： 解析 特约保意外伤害在保险条款中一般列为除外责任，经投保人与保险人特 别的约定承保后， 由保险人在保险单上签注特别约定或出具批单， 对该项除外责 任予以剔除。4-答案： A,B,C,D 解析 参见中国证监会证券期货法律适用意

14、见第 1 号第五条。5-答案： A 解析 本题考查房地产投资项目可行性研究的含义。房地产投资项目可行性研 究是针对房地产直接投资进行的。6-答案： 解析 B 项损益表是反映一定期间生产经营成果及其分配情况的会计报表； C 项现金流量表是反映一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表； D项利润分 配表反映的是某公司当年的净利润的分配情况和年末分配利润的情况。7-答案： 考点 营业税纳税地点 解析 营业税纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 但是，纳税人转让、出租土地使用权， 应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。故 C 选项正确。8-答案： D 解析 人寿保险

15、产品按照设计类型分为普通型人寿保险和新型人寿保险。按照 保险责任分类，普通型人寿保险分为定期寿险、 终身寿险、两全保险和年金保险； 新型人寿保险包括分红保险、投资连结保险或万能保险等。9-答案： B,D,E 公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。 在社会 主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经 济稳定和发展职能。因此，BDE三项正确。10-答案：暂无解析11-答案：答案出错解析出错12-答案： B 解析 资本市场有效的含义是：价格能够反映所有可得到的信息；拥有内 幕信息的人士将不能获得超额收益；投资股票只能获得等风险投资的收益率。13-

16、答案： A,C 解析 本题考查考生理解和运用知识的能力与分析问题的能力，注意关键词 “起到扩大内需”作用的措施，降低政府行政管理支出，不利于扩大内需，故 B 的说法不符合题意；D的说法主要是影响商品的出口贸易，与题意不符合。 A、C的说法均符合题意。故选 AC。14-答案： 解析 本题考核研发支出的处理。该项无形资产在 2011 年研发过程中应计入 “研发支出费用化支出”科目的金额 =200+300=500（万元） ，应转入当期管理费用； 无形资产的入账价值为600万元，2011年度应摊销金额=600- 10X （1/12）=5（万 元），所以该无形资产对 2011 年度损益的影响额： 500

17、+5=505（万元） 。15-答案： D 附带投保的土木建筑工程项目指厂房、仓库、办公楼、宿舍、码头、桥梁等。这 些项目一般不在安装合同以内， 但可以安装险内附带投保： 如果土木建筑工程项 目不超过总价的 20%，整个项目安装工程一切险投保；介于 20%和 50%之间，该部分项目按建筑工程一切险投保； 若超过 50%，整个项目按建筑工程一切险投保。16-答案：写字楼将发生的贬值额二*17-答案：2000000X 3%+（800000+100000+50000+400000+20000） 5%=128500元）18-答案：19-答案： B, C, D, E 解析 债务资金是项目投资中以负债方式从金融机构、证券市场等资本市 场取得的资金。20-答案： 解析 本案例根据成本和价格之间的关系确定价格，称之为成本加成定价法。