工程造价管理Word文档下载推荐.docx

1、应当在注册有效期满30日前，延续注册。延续注册的有效期为4年。变更注册后延续远注册有效期。P19 9、造价工程师的执业范围：建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概、预 结 算、竣工结（决算）的编制和审核；工程量清单、标底（或者控制价） 、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整工程款支付与工程索赔费用的计算；建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等 工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查；工程经济纠纷的鉴定；P27 11、甲级工程造价咨询企业资质标准：已取得乙级工程造价咨询企业资质满3 年；企业出资人中注册造价工程师人数不低于出资人总数的60%，且

2、其出资额不低于企业注册资本总额的 60%；技术负责人已取得造价工程师 注册证书；专职人员不少于20，其中中级支撑不少于16，取得注册证书的不少于10；企业注册资本不少于RMB100 万；近3年工程造价咨询营业收入累积不低于RMB500万。12、乙级工程造价咨询企业资质标准：技术负责人已取得造价工程师注册证书，并且有工程或工程经济类高级 专业技术职称，且从事工程造价专业工作 10 年以上；专职从事工程造价专业工作的人员不少于 12 人，中级 职称不少于8人，取得造价工程师注册证书的人员不少于 6 人；企业注册资本不少于 50 万元；暂定期内工程 造价咨询营业收入累计不低于50 万元。13、新申请

3、工程造价咨询企业资质的，合格者应该定为乙级，设暂定期一年。遗失证书的，首先应在工种媒体上声明作废后，向资质许可机关申请补办。 工程造价咨询企业资质有效期为3年，资质有效期延续3年。 P41 15、有效利率。公式（2.1.26）。表2.1.4. P50 16、投资方案的经济效果评价内容：1）盈利能力分析；2）清偿能力分析；3抗风险能力分析） 图2.2.1投资方案经济评价指标体系 必考 计算公式：投资收益率R （2.2.1） 18、投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期。19、静态投资回收期。是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。计算公式Pt （2.2.6

4、）必会必考。 动态投资回收期。是将投资方案各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。计算公式Pt（2.2.8）必会必考。 但是不足的是，投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，只考虑投资回收之前的效果，无法准确衡量方案在整改计算期内的经济效果。20、利息备付率ICR。也称一伙利息倍数。是指投资方案在借款偿还期内的税息前利润EBIT与当期应付利息PI的比值。（2.2.11）必会 偿债备付率DSCR。是指投资方案在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金EBITDA-Tax与当期应还本付息金额PD的比值。（2.2.12）必会 21、净

5、现值公式：（2.2.13）.必会 评价准则。当方案的NPV0时是可行的。NPV0时不可行。 净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果 22、净年值，NAV的计算。（2.2.17）必会必考。23、内部收益率。内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力。计算公式IRR （2.2.25） 必会必考。若IRRic，则投资方案在经济上可以接受。其优点是考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况。24、净现值率NPVR，其经济含义是单位投资现值锁能带来的净现值，是一个靠擦项目单位投资盈利能力的指标。 P63 25、静态评价方法： 增量投资

6、收益率R与经营成本的节约C两个公式是倒数关系。（2.2.28）与（2.2.29） 动态评价方法： 净现值NPV法。增量投资内部收益率IRR法。净年值NAV法。 计算期不同的互斥方案经济效果的评价：净现值NPV法。P68 例题2.2.3必看。NPV.NAV必考。P70 设备更设备更新是用原型新设备或结构更合理、技术更完善、性能和生产效率更高的新设备来更 新的概换已经陈旧了的，在技术上不能继续使用，或在经济上不宜继续使用的旧设备的过程。设备更新包括原型更新和新型更新两类。 寿命 指设备从开始投入使用起，直到设备因物质磨损而不能继续使用为止所经历的自然寿命 技术寿命 指是指由于技术进步而使现有设备因

7、技术落后被淘汰所持续的时间有关 经济寿命 设备从开始使用直到年均总成本最低的使用年限。静态模式下的设备经济寿命计算方法：公式 （2.2.43）必考。 看例题2.2.4.推导公式（2.2.44） P76 26、对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；2）可享受设备试用的优惠，加快设备更新，减少或避免设备陈旧、技术落后的风险；3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）保值，既不受通货膨胀也不受利率波动的影响；5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税上的利益。 P

8、82 线性盈亏平衡 生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不分析前提条件 变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。 盈亏平衡点BEQ的计算公式（2.3.6）必考。28、如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。 P86 29、敏感度系数。 总结：敏感度系数的倒数就是零界点。P93 价值工程 必考 价值 定义 价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织

9、的创造性工作，寻求用 工程 最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。概述 特点 （1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。（2）价值工程的核心是功能分析。 （3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量 化值。（6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。 提高产 （1）功能提高，同时成本降低。 品价值 （2）在成本不变的条件下，提高功能水平。 的途径 （3）在功能水平不变的条件下，

10、降低成本。 （4）成本少量提高，功能大幅度提高。 （5）功能略有下降，成本大幅度下降。对于大型复杂的产品，应用价值工程的重点是在产品的研究、设计阶段。表2.4.1 价值工程的工作顺序。每年考1分。对象选择因素分 根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借人员经验集体研究确定的方法 析法 选择对象的一种方法。 ABC 分析把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件划分为A类部件；把占法总成本的5%-10%而占总零部件数的60%-80%划分为C类；其余为B 类，其中A 类是价值工程的主要研究对象。 强制确 求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象 定法 的功能与

11、花费的成本是否相符。不相符，价值低的被选为价值工程的研 究对象。 百分比 通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小 分析法 （百分比），选择价值工程对象的方法。 价值指 通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找 数法 价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。信息资料1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的收集情报；5.本企业的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。说明 关注对象选择的方法。 P101 31、功能现实成本的计算。功能

12、现实成本的计算与一般的传统成本核算既有相同点，也有不同之处。两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的，如建筑产品的成本费用都是由人工费、材料费、施工机械使用费、措施费、规费、企业管理费等构成；而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。其中公式2.4.2必会必考 32、确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制打分法（01评分法或04 评分法）、 多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。本书主要介绍环比评分法和强制打分法。表 2.4.3 功能重要性系数计算表是重点，必须会。表 2.4.5 新产品功能评价计算

13、表是重点，必须会。表 2.4.6 既有产品功能评价值计算表是重点，必须会。公式2.4.5 第i个评价对象的价值系数V的计算，必须会。公式2.4.6 第i个评价对象的价值系数V1的计算，必须会。33、确定VE对象的改进范围：（1）F C值低的功能区域。（2）CF值大的功能区域。（3）复杂的功能区域。 P107 34、方案创造及评价 （准备多选题）：（1）头脑风暴法（2）歌顿法。（3）专家意见法。（4）专家检查法。 P113 35、工程寿命周期成本分析方法： 1费用效率CE法。1）费用模型估算法，2）参数估算法。3）类比估算法 2.固定效率法和固定费用法。 3.权衡分析法。包含5 种情况：1）设置

14、费与维持费权衡分析；2）设置费中各项费用的权衡分析；3）维持费中各项费用的权衡分析；4）系统效率和寿命周期成本的权衡分析；5）从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析；由例题所引： （1）设置费与维持费权衡分析IC与SC；【改善原设计材质，降低维修频度。支出适当的后勤支援费，改善作业环境，提高可靠性；制定防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性。进行维修性设计。置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性。进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用。进行节能设计，节省运行所需的劳力费用。进行防止操作和维修失误的设计】。 （2）设置费中各项费用的权衡分析：进行充分的研制，降低制造费

15、。将预知维修系统装入机内，减少备件的购 置量。购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用。采用整体结构，减少安装费； （3）维持费中各项费用的权衡分析； （4）系统效率和寿命周期成本的权衡分析；由表2.5.2，新规划方案三的费用效率CE3的计算，看一下。P119 36、项目资本金制度的实施范围：主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。以实务、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的，还需附有资产评估证明等有关材料。具体规定如下：钢铁40%以上、交通运输、煤炭、水泥、电解铝、铜冶炼、房地产开发资本金比例为35%以上。邮电、化肥项目，资本金比例为25%以上；电力、机电

16、、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%以上。37、建设项目可通过政府投资、股东直接投资、发行股票、利用外资直接投资等多种形式来筹集资本金。 1.政府投资 2.股东直接投资 3 发行股票（今年考点：股票筹资的优点：以股票筹资是一种弹性的筹资方式；股票无到期日；发行股票筹资可降低公司的负债比率，提高公司的财务信用，增加公司今后融资的能力。股票筹资的缺点：资金成本高；增发普通股需给新股东投票权和控制权；上市公司公开发行股票，必须公开披露信息，接受投资者和社会公众的监督。） 4 吸收国外资本直接投资（投资方式）：1）合资经营2）合作经营3）合作开发4）外资独

17、营）。38、债券筹资的优点：支出固定；企业控制权不变；少纳所得税；可以提高自有资金利润率；债券筹资的缺点：固定利息支出会使企业承受一定的风险；发行债券会提高企业负债比率，增加企业风险，降低企业财务信誉；债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制。39、借用国外资金的途径：1）外国政府贷款：2）国际金融组织贷款；3）国外商业银行贷款；4）在国外金融市场上发行债券；5）吸收外国银行、企业和私人存款；6）利用出口信贷。 P124 40、资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本一般包括资金筹措成本和资金使用成本。【例3.1.1】公式（3.1.5）. 【例3.1.2】。【例3.1.3

18、】公式（3.1.8）（3.1.10）考其中一个。 【例3.1.6】加权平均资金成本，必考。 P129 41、资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成；资本结构指的就是长期债务资本和权益资本各占多大比例。 公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。 P132 42、项目融资的特点：从项目融资与传统贷款方式的比较，项目融资有以下特点：A项目导向。B有限追索。C风险分担。D非公司负债型融资。E信用结构多样化。1）项目的投资结构；2）项目的融资结构

19、；3）项目的资金结构；4）项目的信用保证结构。对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两个方面。一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。这些担保可以是由项目的投资者提供的，也可以是由与项目有直接或间接利益关系的其他方面提供的。这些担保可以是直接的财务保证，如完工担保、成本超支担保、不可预见费用担保；也可以是间接的或非财务性的担保，如长期购买项目产品的协议、技术服务协议、以某种定价公式为基础的长期供货协议等。*融资成本较高。43、项目融资程序：投资决策分析；融资决策分析；融资结构分析；融资谈判和项目融资的执行。P132 项目融资的主要方式 44、BOT方式

20、：BOT是20世纪80年代中后期发展起来的一种主要用于公共基础设施建设的项目融资方式。BOT 的具体形式：标准BOT，建设经营移交；BOOT，建设-拥有-经营-移交；BOO，建设-拥有-经营。45、ABS方式：是指以资产支持的证券化。ABS 运作过程：组建 SPC；SPC 与项目结合。BOT与ABS的区别：1）运作繁简程度与融资成本的差异；2）项目所有权、运营权的差异；3）投资风险的差异；4）适用范围的差异。46、TOT，即移交-经营-移交。TOT 方式的特点：1）有利于引进先进管理方式；2）项目引资的可能性增加； 3）使建设项目的建设和营运时间提前；4）融资对象更为广泛；5）具有很强的可操作

21、性。与BOT方式相比，TOT不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许经营权的项目的一定时期的未来收益。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。P13947、工程项目成本 任何工程项目的建设都需要耗费资源，建设工程项目成本即是围绕工程项目建设全过程而发生的资源消耗的货币体现。项目的成本范围主要取决于参建方参与工程建设的阶段和内容。1）承包企业项目成本 承包企业项目成本是指工程承包企业以工程项目为成本核算对象，在实施其承包范围内工程的过程中消耗资源的货币体现。2）承包企业成本 承包企业成本是指承

22、包企业以整个企业为成本核算对象，为保证企业正常经营所付出的成本。工程项目成本管理流程图 图3.2.1 掌握。主要是左侧顺序和右侧顺序。48、成本预测方法：定性预测和定量预测。定性预测最常用的是调查研究判断法，其具体方式有：座谈会法和函询调查法。定量预测常用的定量预测方法有高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。 成本计划：一般由直接成本计划和间接成本计划组成。直接成本计划主要反映项目直接成本的预算成本、计划降低额及计划降低率。间接成本计划主要反映项目间接成本的计划数及降低额，在计划制定中，成本项目应与 会计核算中间接成本项目的内容一致。成本计划的编制方法：1）目标利润法，2）技术进步法

23、，3）按实计算法， 4）定率估算法。 成本控制：控制方法：1）项目成本分析表法，2）工期成本同步分析法，3）挣值法，4）价值工程方法。 成本核算方法：1）表格核算法，优点是比较简捷明了，直观易懂，抑郁操作，适时性较好。缺点是覆盖范围较窄，核算债权债务等比较困难，且较难实现科学的严密的审核制度，有可能造成数据失实，精度较差。2）会计核算法，优点是核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核算范围较大；对专业人员的专业水平要求较高。 P146 平均年限法 年折旧额=固定资产原值年折旧率 固 按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法，是平工作量法 定 均年限法派生出的方法。包括按

24、照行使里程计算折旧和照台班计算折旧。资 按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，是加速折旧法的 产 双倍余额递 一种。其年折旧率是平均年限法的两倍，并且在计算年折旧率时不考虑预 折 减法 计净残值率。实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年 旧 限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。方 以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，其折旧率以该项固定资 法 年数总和法 产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，而以逐年可使用年数之和作分母。折旧计算每年必考。 【例3.2.1】【例3.2.2】 49、项目成本的分析方法。基本方法包括：比较法、因素分析

25、法、差额计算法、比率法等。 【例3.2.3】一定要会。 比率法又分：相关比率法、构成比率法、动态比率法。 综合成本的分析方法。又分：分部分项工程成本分析、月（季）度成本分析、年度成本分析、竣工成本的综合分析。 P153 50、三、项目成本报表 工程成本表工程成本表用以反映在月度、季度或年度内已经向发包单位办理工程价款结算的工程成本的构成及其节约或超支情况，一般可按成本项目反映本期和本年累计已经办理工程价款结算的已完工程的目标成本、实际成本、成本降低额和降低率。竣工工程成本表 （了解） 竣工工程成本表可由施工企业或其所属内部独立核算的施工单位编制，用以反映各个季度和年度内已经完成工程设计文件所规

26、定的全部工程内容，并已向发包单位办理移交和竣工结算手续的工程的全部成本，全面完整地考核其成本的节约或超支情况。51、财务效益的估算，主要是营业收入的估算和财务费用的估算。项目锁支出的财务费用主要包括投资、成本费用和税金。52、利息支出的估算包括长期借款利息，流动资金借款利息和短期借款利息三部分。 （3.3.2）总成本费用=生产成本+期间费用。 （3.3.4）期间费用=管理费用+营业费用+财务费用 （3.3.5）经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用 53、（3.3.7）利润总额=营业收入-总成本费用-营业税金及附加 利润的分配顺序：（1）弥补企业以前年度亏损。企业发生的年度亏损，在连续

27、5年内未能用税前利润弥补的，应用税后利润来弥补。（2）提取法定公积金。法定公积金按照税后利润扣除前两项的10%提取，法定公积金达到注册资本50%时可不再提取。法定公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，但转增资本金后，所留存的该项公积金不得少于转赠前公司注册资本的25%。（3）提取任意公积金。提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。（4）向投资者分配利润。企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润扣除前四项后的余额，应按投资各方的出资比例进行分配。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。54、资产：按其流动性可以分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和

28、其他资产。流动资产主要包括：货币资金（现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项（即结算债权）、待摊费用和存货等。 长期投资：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。 固定资产：不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 无形资产：可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等 55、负债：分为流动负债和长期负债。长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括 长期借款、应付债券、长期应付款等 56、项目盈