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1、三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企 业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及 2011年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。毕马威华振会计师事务所 中国注册会计师 李婉薇 中国 北京 中国注册会计师 温华新 2012 年 3 月 9 日 新时达:2011年度企业内部审计工作报告 董事会审计委员会各委员:报告期内,审计部在董事会审计委员会的督促和指导下开展了相关内部控制和内部审计工作,现将有关工作情况报告如下:一、对公司定期财务报告的审核情况 报告期内,审计部在董事会审计委

2、员会的指导下,每一季度均对公司定期财务报告 进行了审核。经审核,我们认为:上述定期财务报告已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面均能公允真实地反映了公司当期的财务状况以及经营成果和现金流量。二、对公司内控体系有效性的检查情况 报告期内,审计部在董事会审计委员会的指导下,对公司内部控制的有效性进行了检查。经检查,我们认为:公司已建立起较为完整、合理、有效的内控管理制度,相关内控手段已基本覆盖企业运营的各个环节,管理体系规范,能够预防、及时发现和纠正运营过程中可能出现的重要问题,切实保护公司资产的安全和完整,保证会计记录和会计信息的真实、准确和完整,公司内部控制的完整性、合理性和有效性不存

3、在重大缺陷。三、对公司及子公司的内部审计情况 （一）年度审计计划和审计实施方案制定情况 年初我们拟定了 2011 年度审计计划,本年度计划以内控有效性、风险控制为基础,采用了内控专项审计、风险评估、实地调研、研讨会等方式,确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点,并报请审计委员会审定通过,本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。2011 年度审计工作受审计委员会的指 导和督促下,围绕公司的经营重点和年度经营目标,并根据年度审计计划,我们分别制定了四个季度审计实施方案,对选择审计项目时充分考虑了被审计单位和部门意见和建议以及公司实际情况后确定的。 （二）2011 年度审计项目实施情况 1、

4、对全年度经营活动重要事项的审计关注 全年度我们对下列经营事项进行了重点关注,并实施了持续跟踪:生产与销售异动情况关注与跟踪;应收账款动态关注与账龄分析;生产成本异动关注;各项费用对比与异动关注。2、上半年度财务报告及运营情况审计。3、对内部关联方关系和关联方交易定价的审计。4、对销售及收款流程内控情况的专项审计,特别是对应收账款的审计和账龄分析。5、对公司采购物流部和人力资源部内部控制情况的专项审计调研。6、对销售费用和管理费用预算执行情 篇二:万科集团房地产内部审计手册 【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关

5、规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。【审计工作的基本原则】 内

6、审条例所称的基本原则为:“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动;内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制;独立地发表审计意见和建议;内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必

7、须实事求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。【审计机构及人员】 万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。公司审计负责人的任免由审计委员会决定。审计室的日常行政管理仍由总部负责，审计室主任、审计室主管的任免由审计负责人提名，由公司总经理任免。审计室下设两个业务部，配备主任一名，副主任一名，主管（或相当于主管的主任审计师）二名，审计员多名。审计一部主要负责南片区（深圳、上海、成都等）地产

8、系统和其他行业的审计工作以及部门综合性的事务，设一名主管，2-3名审计员;审计二部主要负责北片区（北京、天津、东北等）地产系统和其他行业的审计工作，设一名主管，2-3名审计员。万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是:审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。审计室主管要求会计或审计专业本科以上学历，具有会计

9、师或审计师专业技术职称，从事会计或审计工作七年以上，并具有良好的工作经验，专业水平较高。审计员要求大专或相当以上学历，从事会计、审计或工程项目预决算工作五年以上，并具有较好的工作经验。万科审计人员除应具备较高的专业素质以外，还应对公司主导产业的房地产业务及相关专业知识有一定程度的了解，同时具有较好的计算机运用水平。万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。【利害关系】 内审条例所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的 审计人员担任审计小组成本;2、对参与过有关公司项目的经营或

10、管理工作的审计人员;对调入内部审计部门 或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去 审计他们以前从事过的活动;3、审计人员的直系亲属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时;4、参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员，其工作期间与审计有利 害关系时;5、审计人员的直接家属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时。【内部控制系统】 内部控制系统是指为客观企业特定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序;也是企业利用内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，所制定的一系列具有控制职能的程序、方法、措施，并予以规范化、系统化而形成的一个严密的控制机制。内部控制系统通常包

11、括公司的计划、责任说明、授权;符合内控要求的组织架构;用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册;独立的内部审计监督评价系统等。内部控制的基本目标是保证:信息的可靠性和完整性;遵循政策、计划程序和法规;保护资产、资源的节约和有效使用;实现既定的经营管理目标。检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。篇三:2013最新数据 万科审计案例分析 万科企业股份有限公司 分析报告概述 基本结论及风险提示:基本信息:分析师:11111 2013年6月14日 分析报告 一、基本情况 （一）企业基本信息 （三）分支机构 主要分支结构 上海万科房地产有限公司 天津万科房

12、地产有限公司 浙江南都置业有限公司 成都万科光华置业有限公司 沈阳万科浑南金域房地产开发有限公司 上海郡科投资管理有限公司 武汉万科天润房地产有限公司 北京万科企业有限公司 杭州万科置业有限公司 成都万科成华置业有限公司 上海美兰华府置业有限公司 富阳万科房地产开发有限公司 上海罗联置业有限公司 广州市万新房地产有限公司 上海祥大房地产发展有限公司 成都万科国宾置业有限公司 沈阳万科金域蓝湾房地产开发有限公司 北京中粮万科假日风景房地产开发有限公司 深圳市万科房地产有限公司 关联关系 控股子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控

13、制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 控制子公司 所占权益（万元） 比例 （%） 80000 100 39000 100 30000 100 57408.03 100 102252.03 35000 43407.8 100000 32000 55447.91 70000 30000 47000 72343.39 133725 78668.4 57815 41500 60000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 75 75 100 50 100 是否控制 是 是 是 是 是 是 是

14、是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 （四）人力资源 1、主要经营管理者信息 姓名 职务 学历及职称 管理和从业经历 王石 董事会主本科学历 先后供职于广州铁路局、广东省外经贸委、 席 深圳市特区发展公司。1984年组建万科前身 深圳现代科教仪器展销中心，任总经理。1988年起任万科董事长兼总经理。现任万科董事会主席。郁亮 总裁 学士学位 1990年加入万科企业股份有限公司。1993 经济学硕士年任深圳市万科财务顾问有限公司总经理;学位。 1996年任万科企业股份有限公司副总经理;1999年任公司常务副总经理兼财务负责人;2001年起任公司总经理。1994年起任万科董事至今。现任万科

15、总裁。丁福监事会主大专学历 曾供职于广东省团委旅游部、中国南海石源 席 油联合服务总公司、南海石油深圳开发服务 总公司、南海华信集团公司。1990年进入万 科。1991年2月任万科总经理办公室副主任;1991年10月任万科人事管理部经理;1995年起任公司党委书记至今。1993年出任公司首届监事会监事。1995年出任公司监事会主席至今。谭华董事会秘本科学历 2001年加入万科企业股份有限公司，2008杰 书 年任万科企业股份有限公司董事会办公室主 任，2009年3月出任万科企业股份有限公司董事会秘书。2、从业人员情况 （1）公司董事会主席、总裁等主要高管人员均具有本科及以上学历，多年的基层和管

16、理工作，积累了丰富的经营管理经验。总体看，公司管理层综合素质高，管理能力强。（2）员工学历构成 截止2012年12月31日，公司共有在册员工16515人，较上年增长0.31%，平均年龄为30岁。学历构成如下:博士占0.5%，硕士占16.40%，本科占66.40%，大专占2.18%，大专以下占2.18%，本科及以上学历占总人数83.31%。综合来看，公司人员整体素质高，专业技术能力强。（五）经营管理 以理念奠基、视道德伦理重于商业利益，是万科的最大特色。万科认为，坚守价值底线、拒绝利益诱惑，坚持以专业能力从市场获取公平回报，是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发

17、展模式，成为最受客户、最受投资者、最受员工欢迎，最受社会尊重的企业。其中，万科 的组织结构图如下所示:万科按公司章程规定成立了股东大会、董事会及其下属专业委员会，各部门的具体职能如下: 1（股东大会 股东大会是公司的权力机构，由公司股东组成，所体现的是所有者对公司的最终所有权 。 2.董事会 董事会由公司股东大会选举产生，对公司的发展目标和重大经营活动作出决策，维护出资人的权益。3. 董事会下属的专业委员会 董事会建立了审计、投资与决策、薪酬与提名三个专业委员会，以提高董事会运作效率。（1）审计委员会负责审核公司的财务信息，组织和沟通外部、内部审计，审查公司内控制度等;（2）投资与决策委员会负

18、责战略规划、重大项目经营决策等; （3）薪酬与提名委员会负责高管人员的选聘与考核、公司的薪酬与绩效等方面的事务。董事会11名董事中，有4名独立董事（公司根据规定其中至少一名会计专业人士）。独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事项首先经专业委员会通过然后才提交董事会审议，有力地促进了独立董事作用的发挥。二、经营情况 （一）经营环境 1、宏观环境 （1）人口环境 中国是世界上人口最多的国家，占世界人口的20%、亚洲人口的33%。中国 篇四:在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动;“客观”是指审计工作中所收集的

19、审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。3、审计人员的直系亲属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时;也是企业利用内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，所制定的一系列具有控制职能的程序、方法、措施，并予以规范化、系统化而形成的一个严密的控制机制。篇五:万科审计条例实施细则 内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。审计一部主要负责南片区（深圳、上海、成都等）地产系统和其他行业的审计工作以及部门综合性的事务，设一名主管，2-3名审计员; 审计员要求大专或相当以上学历，从事会计、审计或工程项目预决算工作五年以上，并具有较好的工作经验。万科审计人员除应具备较高的专业素质以外，还应对公司主导产业的房地产业务及相关专业知