某银行财务会计及财务管理知识学试题Word文件下载.docx

1、9对现金付出凭证，必须贯彻（ ）A“先收款，后记账”原则 B“收妥抵用”原则C“先记账，后付款”原则 D“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10贷款呆账准备金一般是按（ ）A月计提 B季计提C半年计提 D年计提11抵押（质押）贷款一般采用的核算方式是（ ）A定期调整 B逐笔核贷C下贷上转 D存贷合一12在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（ ）A汇划业务是划收还是划付 B有关业务的具体规定C客户要求 D汇出行还是汇入行13票据交换中，提出行提出支票时，应借记（ ）A待清算票据款项 B其他应付款C活期存款 D存放中央银行款项14商业银行缴存一般性存款准备金，是（ ）A由总

2、行按月统一缴存B由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C由总行按旬统一缴存D由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ ）A其他营业支出 B营业外支出C其他营业收入 D营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（ ）A出口托收 B出口托付C出口押汇 D银行保证书17在资产负债表上，固定资产减值准备应以（ ）A固定资产原值的减项反映 B固定资产净值的加项反映C固定资产原值的加项反映 D固定资产净值的减项

3、反映18利润表填列的依据是（ ）A账户的期初余额 B账户的期末余额C账户的本期发生额 D损益类账户的本期发生额19能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（ ）A所得税B营业税、城市维护建设税和教育费附加C房产税、土地使用税和车船使用税D印花税20银行的留存收益不包括（ ）A资本公积 B未分配利润C法定盈余公积 D法定公益金二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（ ）A每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每

4、段积数B每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率22商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ）A缴存法定的存款准备金 B通过人行与他行清算资金C办理再贴现 D办理转贴现E向人行解交和领取现金23银行汇票的核算程序包括（ ）A签发银行汇票 B兑付银行汇票C持票人向签发行提示付款 D结清银行汇票E兑付行到期收款24现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（ ）A保管和调运 B收付C整点 D损伤票币的兑换

5、E损伤票币的销毁25银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（ ）A汇票金额 B汇票贴现办理日C汇票到期日 D贴现利率E汇票出票日三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，将正确的划上“v”，错误的划上“”，并改正错误。26商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20的利息所得税。27计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。28商业汇票可由收款单位或付款单位签发。29银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。30结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，

6、共10分）31简述外汇买卖中外汇的标价方法。32简述人民币单位结算账户的分类。五、论述题（本大题共1小题，10分）33试述银行会计的记账方法。六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分）34A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。35A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。36本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进

7、账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。37作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。38本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。39经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。40本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。41张

8、兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。42收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元），经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。44本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。45上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。46本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存

9、存款准备金。财政性存款余额为l，540，000元（原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100。）请编制调增（或调减）缴存存款准备金的会计分录。47本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2。48经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。49预提法定盈余公积金9，000，000元。2006年4月高等教育自学考试15CDBCD 610ABCCD 1115BAACD 1620CDDBA21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD26. 27. 28.

10、 29. 30.34.借：活期存款A公司 1500000贷：汇出汇款 150000035.借：辖内往来 50000活期存款A超市 5000036.借：辖内往来 678000活期存款甲公司 67800037.借：辖内往来 950000活期存款乙公司 95000038.借：活期存款A公司 1784450辖内往来 178445039.借：活期存款A公司 1560000应解汇款及临时存款 156000040.借：活期存款A公司 50000存放中央银行款项（辖内往来） 5000041.借：现金 100000本票 10000042.借：辖内往来 1490000 活期存款A公司 1000043.借：营业费用

11、 100000 贷：无形资产（累计摊销） 10000044.借：存放中央银行款项 2000000同业拆入 200000045.借： 金融企业往来支出 40000存放中央银行款项 204000046.借：存放中央银行款项财政性存款 200000存放中央银行款项准备金存款户 20000047.贴现息=50000*3*4.2%=630 实付贴现金额=50000630=49370 借：贴现 50000活期存款甲公司 49370 利息收入 63048.借：其他营业支出 500000累计折旧 50000049.借：利润分配提取法定盈余公积 9000000盈余公积法定盈余公积 9000000全国2006年7

12、月高等教育自学考试1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（B）A.期末调整事项 B.贷款承诺事项C.对外结算事项 D.对内结算事项2.下列票据属于远期票据的是（D）A.银行支票 B.银行本票C.银行汇票 D.商业汇票3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B）A.“实收资本”账户 B.“利润分配未分配利润”账户C.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（A）A.先横后直法 B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法5.“拆放同业”科目

13、是商业银行的（C）A.负债类科目 B.损益类科目C.资产类科目 D.所有者权益科目6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（B）A.基本存款账户 B.一般存款帐户C.专用存款帐户 D.临时存款帐户7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（C）A.利随本清 B.随时计息C.定期计息 D.积数查算表计息8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（A）A.保险柜 B.仓库房C.业务库房 D.出纳库房9.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（A）A.

14、间接标价法 B.买卖两档汇价制C.直接标价法 D.中间价10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（A）A.“实收资本”账户 B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户11.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ A ）A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.利润分配表12.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（A）A.原始凭证和记账凭证 B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证 D.基本凭证和特定凭证13.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，

15、对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（A）A.借记存款，贷记应解汇款及临时存款B.借记存款，贷记汇出汇款C.借记存款，贷记清算资金往来D.借记存款，贷记辖内往来14.资本溢价是指（B）A.投资人缴付的出资额 B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额15.下列归属于银行收入要素的项目是（D）A.保费收入 B.投资收益C.自营证券价差收入 D.利息收入16.票据贴现实付金额为（B）A.汇票金额贴现利率贴现天数B.汇票金额-汇票金额C.汇票金额贴现利率D.汇票金额17.银行按税后利润的一定

16、比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（C）A.资本公积 B.法定盈余公积C.法定公益金 D.任意盈余公积18.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（C）A.“活期存款”账户 B.“应解汇款及临时存款”账户C.“汇出汇款”账户 D.“保证金”账户19.银行表内应收利息是指（A）A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息D.逾期贷款应收而未收的利息20.“现金流量表”是商业银行的（A）A.主表 B.附表C.附注 D.财务情况说明书在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求

17、的，请将其代码填写在题后的括号内。21.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ABE ）A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算22.票据的持票人包括（ABCDE ）A.收款人 B.背书人C.被背书人 D.贴现行E.再（转）贴现行23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ABCDE ）A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现 D.向中央银行借款E.向央行解交和领取现金24.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（CD ）A.资本充足比率 B.成本（费

18、用）率C.利润率 D.资本金利润率E.流动比率25.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCDE ）A.采用单式凭证 B.外来凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账 D.可明确经济责任E.是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）26银行本票27临时存款账户28个人消费贷款29基本凭证四、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）30简述银行结算方式的种类。31简述“外汇买卖”账户的特点。五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题30分，共46分）32计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额

19、为5,000,000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。（6分） 利息=5000000*5*4.2=105000元 贴现金额=5000000-105000=4895000元贴现活期存款利息收入王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。 利息= 50000*2.25%*1=1125 元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.

20、99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%（2002年2月21日起调低）。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=50000*212*0.72%/360=212 元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。 实际天数=16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息=40000*212*0.72%/360=169.6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。逾期天数=16+30+15=61 天 逾期利息=50000*61*0.72%/360=61 利息=112

21、5+61=1186元33分录题（本题共30分）开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820,000元。经审查，同意受理。借：汇出汇款本行向跨系统的A分行拆入资金9,000,000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。存放中央银行款项同业拆入-A行经计算，本季度应计提固定资产折旧785,000元。累计折旧固定资产乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查办理转账。辖内往来活期存款-朝阳公司盘盈计算机一台，重置价值为10,000元，估计折旧为2,000元。 待处理财产

22、损益储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802.6/100，汇卖价为802.9/100。现金外汇买卖 结转本期利息支出11,800,000元。本年利润利息支出林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000元，经审查，同意受理。活期存款-红旗公司本票-不定额本票本行向丙公司发放信用贷款60,000,000元，期限为三个月，约定利率为5.8%。 借：短期贷款-丙公司活期存款-丙公司预提法定公益金200,000元。利润分配提取盈余公益金盈余公积-法定公益金2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试1商业银行缴存

23、财政性存款准备金，应由（ ）A总行按旬末财政性存款科目余额的6统一缴存B各分行按旬末财政性存款科目余额的6就地缴存C总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现（ ）A权责发生制原则 B谨慎性原则C配比原则 D历史成本原则3单位定期存款的起存金额规定为（ ）A50元 B100元C1000元 D10000元4“同业拆入”科目是商业银行的（ ）A资产类科目 B负债类科目C所有者权益类科目 D损益类科目5在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ ）

24、A汇划业务是划收还是划付 B有关业务的具体规定C客户要求 D是汇出行还是汇入行6一项固定资产以50000元的价格出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时获得净收益8000元，发生清理费用500元，则该固定资产的原始价值是（ ）A41500 B51500C52000 D675007银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ）A利息收入 B汇兑收益C其他营业收入 D投资收益8下列属于中国人民银行履行的职责是（ ）A维护支付清算系统的正常进行 B按政府产业导向发放贷款C吸收公众存款 D从事同业拆借9抵（质）押贷款核算一般采用的核算方式是（ ）A下贷上转 B定期调整C逐笔核贷 D存贷合一10下列

25、不属于银行流动负债的是（ ）A向中央银行借款 B同业拆入C系统内款项存放 D发行的银行次级债券11属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ）A专营权 B土地使用权C商誉 D商标权12每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（ ）A账账相符 B账证相符C账款相符 D账实相符13贷款呆账（损失）准备金计提范围不应该包括的项目是（ ）A各项贷款 B应收利息C贴现 D同业拆出14以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ ）A直接标价法 B买卖两档汇价制C间接标价法 D中间价15“所有者（股东）权益变动表”是商业银行的（ ）A主表 B附注C财务情况说明书 D附表16同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ ）A待清算票据款项 B存放中央银行