关于恒石矿业销售业务内部控制的研究外文翻译学位论文Word格式.docx

1、撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 中国注册会计师协会编.审计M.北京:中国财政经济出版社,2013:100-150.2 中国注册会计师协会编.会计M.北京:经济科学出版社,2013:90-200.3 中华人民共和国会计法M

2、.北京:中国法律出版社,1999:50-100.4 中华人民共和国财政部等.企业内部控制基本规范M.北京:中国财政经济出版社,2008:15-60.5 阿伦斯.审计学：一种整合方法M.北京:人民大学出版社,2013:80-155.6 阎达五.内部控制框架的构建J.会计研究,2001,（2）:23-27.7 袁素华.对完善煤炭企业内部控制的研究J,内蒙古煤炭经济,2010,（1）:13-15.8 谢盛闻.内部控制报告现实性分析J.财会研究,2005,（6）:12-15.9 贺佳.论企业内部会计控制制度在徐矿集团的建设J.江苏煤炭,2004,（1）:98-100.10 周兆生.内部控制与风险管理J

3、.审计与经济研究,2004,（4）:32-43.11 吴兵.重庆G公交公司资金管理内部控制研究D.重庆大学,2010.12 陈焱.关于企业内部控制构建的研究.D.首都经贸大学,2011.13 A Clear Look at Internal Controls: Theory and Concepts, Babk Jamshidi-Navid, J.Accounting Horizons，Feb.2010. 毕业设论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关

4、的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2015-10-15至2015-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304撰写论文，完成第一

5、稿，并交指导教师2015-12-1至2016-1-155指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2016-3-1至2016-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至20

6、16-5-31课题信息：课题性质：设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1、研究目的：本文研究的目的就在于能够针对恒石矿业内部销售业务控制制度建设的实际情况，分析恒石矿在销售业务的内部控制存在的问题，对问题进行分析、评价和改进，从而完善销售业务的内部控制，优化矿业企业内部控制制度，以便更好地为矿

7、业企业的内部管理提供参考，从而促进我国矿业企业更好的发展。 2、研究意义：（1）理论意义：目前我国矿产业市场低迷，表现为产能过剩，企业生产采用粗放型业态模式。矿业公司要想立足市场，就必须转变管理模式，鉴于国内矿产业发展缓慢，内部控制制度不够完善，企业现金流较低，通过对恒石矿业销售业务内部控制的研究，可以完善我国矿山企业内部控制制度，降低企业风险，规范矿业公司业务流程，促进矿产公司良性发展。（2）现实意义：恒石矿业目前的战略目标是做强做优，来提高企业市场竞争力和实现企业的可持续发展。但是不转变经营观念、增强风险意识、建立健全内部控制，仅依靠国家政策是不能够实现其战略发展。本文运用 COSO 报告

8、的标准与评价方法，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督八大要素等八个方面对矿业企业销售业务中存在的控制缺陷、缺陷和漏洞，从内部审计角度进行剖析、评价和提出建议，从而对完善该公司销售业务内部控制，节约资源，提高经济效益，实现企业战略目标进行一些探索。二、研究现状1、国外研究现状：在各类的研究文献中关于矿业公司内部控制制度的研究文献很少，是由于外国矿业企业的治理结构及财务管理模式、预算制度都较为完善。目前，国际上比较权威和得到普遍认可的内部控制标准体系主要是美国COSO委员会的内部控制整体框架以及在此基础上发展而成的企业风险管理整合框架，其他如英国、日本、

9、加拿大等国家先后制定的内部控制标准体系都在一定程度上参考和借鉴了这两个标准。2、国内研究现状：我国关于内部控制的研究起步较晚，1999年10月31日，修订后的会计法首次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。2001年6月22日，财政部发布内部会计控制规范基本规范（试行）、内部会计控制规范货币资金（试行）。2006年5月17日，证监会发布首次公开发行股票并上市管理办法。第29条规定“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”。这是中国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。2006年6月16日，国资委发布中央企业全面风险管理指引，对内控、全面风

10、险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等进行了详细阐述。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范。一并公布的还有企业内部控制评价指引、22项内部控制应用指引以及内部控制鉴证指引草案，公开征求意见。三、研究内容1前言2相关理论介绍 2.1内部控制的内涵 2.2内部控制的作用3恒石矿业销售业务内部控制现状 3.1销售部门现状 3.2销售预算控制3.3客户订单的控制3.4销售收入确认的控制3.5应收账款的控制4.恒石矿业销售业务内部控制的改进措施 4.1销售部门管

11、理改进 4.2销售预算内部控制的改进 4.3销售订单内部控制的改进 4.4销售收入内部控制的改进 4.5应收账款内部控制的改进4.6销售执行内部控制的改进 4.7内部审计对销售业务的监督5结论参考文献致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；2、运用经验总结法和文献资料法撰写了此文，得出了从企业内、外部等各种因素改善管理会计在我国的应用水平的结论，同时给出了从国家、企业到会计人员的建议。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。3、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。4、撰

12、写论文，完成第一稿，并交指导教师。5、指导教师阅改论文。6、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。7、指导教师阅改论文。8、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。9、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。10、专家评阅。11、毕业论文答辩。12、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。六、预期结果通过撰写本篇论文，预期能为恒石矿业销售业务内部控制方面提供一些有价值的建议，从而为矿业企业提高经济效益、优化资源配置，实现企业战略目标进行一系列的探索。七、参考文献指导教师意见：指导教师签名：年 月 日审查结果： 同 意 不 同 意本科毕业论文文献综述系 别： 经济系 专 业： 会计学 姓

13、名： 学 号： 2016 年 4 月 30 日哈米德阿拉德（Philac）在内部控制透视：理论与概念中认为：内部控制是一个会计程序的设计，提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。内部控制是一个重要的组成部分管理组织。它包括计划，方法和程序，用来满足任务，目标，和目标，这样做，支持基于业绩的管理。内部控制与管理控制，帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则，但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务，不能通过一个短的快速修复。最后从内部控制的不同方面进行了讨论。美国COSO委员会发布企业风险管理整合框架（ERM）提出：企业风险管理

14、整合框架中包括：战略、经营、报告与合规四大目标；内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督八大要素；主体层次、分布、业务单位、子公司四个层次。风险管理整合框架认为，全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。中国注册会计师协会编写的审计教材中提出了销售环节内部控制的流程：销售部门接受客户订单并编制连续编号的销售单；信用管理部门批准赊销信用；仓库按销售单供货；发运部门按销售单装运货物；销售

15、部门向客户开具账单；财务部门记录销售并办理和记录现金、银行存款收入；销售部门、仓库和财务部门办理和记录销售退回、销售折扣和折让；最后由财务部门注销坏账、提取坏账准备。强调了销售环节内部控制的目标是：登记入账的销售交易确是已发货给真实的客户；所有销售交易均已登记入账；登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账；销售交易的分类恰当；销售交易的记录及时；销售交易已经正确地记入明细账，并经正确汇总。企业内部控制基本规范将内部会计控制定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”内部控制贯穿于企

16、业经营活动的各个方面, 其目的是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。有效的内部控制不仅关系到企业的各项经济目标能否实现、经济效益能否达到，也是我国当前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。恒石矿业投资有限公司招股说明书中介绍了恒石矿业的相关情况：恒石矿业公司成立于 2004 年，位于河北省涞源县，是一个拥有 12 亿资产，年销售收入6.6亿元，毛利3.8亿，以生产铁矿石、铁富粉、铁精粉为主的工业企业。有冀恒、鑫鑫和京源城三家矿业子公司，三家销售分公司，拥有并运营位于河北省涞源县设立的四个矿场。于2013年11月38日在香港上市，年开采能力1.035亿吨，主要客户在河北

17、省境内及山西省境内的钢铁厂，截止2013年6月30日公司共有36名客户。阎达五在内部控制框架的构建中提出：保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是内部控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。美不控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系，内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色，成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构架中，应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中的关键是，健全管理机构，理清管理权责，确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位，内部审计机构设置与科学定位；强化预算管理；建立具有操作性的道德规范与行为准则。

18、侯玉梅在矿业集团内部控制问题研究中指出：目前矿业集团要想更好的解决内部控制的问题应该：重视内部控制环境问题，建立健全内部控制框架；加强风险评估，降低控制风向；建立内部控制评价体系；建立内部信息的披露机制，强化预算管理等。结合上述观点，我认为内部控制是企业管理的一个重要组成部分，是公司内部各种形式管理控制的总称。目前围绕内部控制的概念有很多，美国职业会计委员会所属的审计委员会提出内部控制是指公司为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，对公司经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节的自律系统。企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生

19、产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。摘 要内部控制是随着企业加强管理和满足生产需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会经济发展到一定阶段的产物。内部控制是企业管理的重要组成部分和企业内部进行有效管理的工具。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体发展战略目标。本文运用COSO报告、审计学、会计学等有关理论，采用理论和案例相结合的方法，从控制环境、目标设定、事项识别、风险评

20、估、风险应对、控制活动、信息沟通、监督检查等八个方面对恒石矿业矿业销售业务内部控制进行分析，总结企业内部控制现状及销售预算、销售运营、应收账款的管理等主要业务环节存在的问题，并从审计的视角对矿业企业内部控制提出一系列改进措施和完善建议。关键词：恒石矿业；销售业务；内部控制 ABSTRACTInternal control is with the enterprise to strengthen management and meet the production need and produced and developed gradually self-examination and sel

21、f adjusting and self constraints system, is the product of social and economic development to a certain stage. Internal control is an important part of enterprise management and enterprise internal effective management tools. Internal control can guarantee reasonable unit effective operation and man

22、agement, provide reliable financial reports and other information, to ensure the safety and integrity of the enterprise property, ensure the implementation of relevant policies, laws and regulations, enterprise overall development strategy to achieve goals. This paper USES the COSO report, audit, ac

23、counting and related theory, using the method of combining theory and case, from the control environment, goal setting, item identification, risk assessment, risk response, control activities, information communication, the supervision and inspection and so on eight aspects to the hengshimining sale

24、s business internal control analysis, summarizes the enterprise internal control present situation and the sales budget, sales operations, accounts receivable management problems existing in the main business link, and from the Angle of audit for mining enterprise suggested a series of measures to i

25、mprove and perfect the internal control. For mining companies to improve economic efficiency, optimize the allocation of resources, realize enterprise strategic target of a series of exploration.Key words: Hengshi mining companies;Sales business;Internal controls 目 录1前 言 12内部控制相关理论介绍 12.1内部控制的内涵 12.2内部控制的作用 23恒石矿业销售业务内部控制的现状分析 33.1销售部门现状 33.2销售预算控制 53.3客户订单的控制 53.4销售收入确认的控制 53.5应收账款的控制 64恒石矿业销售业务内部控制的改进措施 64.1销售部门管理改进 64.2销售预算内部控制的改进 94.3销售订单内部控制的改进 94.4销售收入内部控制的改进 104.5应收账款内部控制的改进 .104.6销售执行内部控制的改进 104.7内部审计对销售业务的监督 115 结论及建议 11参考文献 12致 谢 131前 言