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1、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定题号：Qhx009472 所属课程：6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。Qhx00948

2、1 所属课程：7、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。Qhx009474 所属课程：8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。Qhx009467 所属课程：9、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。内部控制只能为达到目标提供合理担保。Qhx009471 所属课程：10、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。Qhx009476 所属课程：11、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可同时为同一企业提供内部控制评价服务。为企业提

3、供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。Qhx009473 所属课程：12、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。未找到解析第2部分 单选题题号：Qhx009494 所属课程：13、违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。A、 财务报告重大缺陷B、 非财务报告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正确答案：非财务报告重大缺陷特征：（1）企业缺乏民主决策程序；（2）违犯国家法律、法规，如环境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷流失；（4）媒体负面新闻频现；（5）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；（6）内

4、部控制评价结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。Qhx009485 所属课程：14、内部控制评价与设计不独立，将影响内部控制评价的（ ）原则。A、 全面性B、 重要性C、 客观性D、 主观性正确答案：C内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。Qhx009495 所属课程：15、单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（ ）。A、 财务部门B、 内部控制评价部门C、 监事会D、 董事会正确答案：D企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提

5、出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。Qhx009482 所属课程：16、内部控制评价，是指（ ）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A、 企业财务部门B、 企业业务部门C、 企业董事会或类似全力机构D、 企业风险管理部门正确答案：内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。Qhx009489 所属课程：17、以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。A、 经济环境B、 政治环境C、 财务状况D、 自然事件正确答案：当评价企业是否有充分的机制来发现

6、内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。Qhx009488 所属课程：18、以下因素中可能带来企业外生风险的是（ ）。A、 技术变化B、 人力资源D、 信息系统正确答案：当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。Qhx009491 所属课程：19、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。A、 控制环境B、 风险评估C、 控制活动D、 信息与沟通正确答

7、案：在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。Qhx009492 所属课程：20、对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（ ）层面的控制。A、 管理B、 业务C、 单位D、 财务正确答案：控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。如，对现

8、金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。Qhx009496 所属课程：21、以下说法中不正确的是（ ）。A、 企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。B、 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。C、 企业内部控制评价部门不需要关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。D、 企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。

9、正确答案：企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。Qhx009493 所属课程：22、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级

10、管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。Qhx009483 所属课程：23、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则，指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。Qhx009484 所属课程：24、内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守

11、（ ）原则。企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。第3部分 多选题题号：Qhx009501 所属课程：25、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（ ）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。A、 个别访谈B、 调查问卷C、 穿行测试D、 实地查验正确答案：ABCD内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底

12、稿，研究分析内部控制缺陷。Qhx009498 所属课程：26、内部控制评价程序一般包括以下哪些步骤（ ）。A、 制定评价工作方案B、 建立风险评估制度C、 认定控制缺陷D、 编报评价报告正确答案：ACD内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。Qhx009500 所属课程：27、控制活动包括一套全面的政策和相关的执行程序，从而确保管理层的指令得到正确执行。这些政策和程序有助于企业采取适当措施，管理风险，从而确保其目标的实现。以下属于控制活动评价内容的是（ ）。A、 对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规

13、范?B、 确定已存在的控制活动是否得以有效实施?C、 员工的职责和控制责任是否得到有效沟通?D、 是否保证有畅通的渠道以便员工反映其发现的可疑情况?AB（1）对于企业的每一种活动，是否都存在适当的政策和程序进行规范?（2）确定已存在的控制活动是否得以有效实施?Qhx009497 所属课程：28、根据企业内部控制基本规范企业实施内部控制主要为了实现以下哪些目标（ ）。A、 企业运作合法合规B、 保障企业资产安全C、 企业财务报告可靠D、 企业运作有效果、有效率正确答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程：合法合规；保障资产安全；财务报告可靠；运作有效果

14、、有效率和促进企业发展。练习试卷 提交于 今天08:08课程：企业所得税政策变化xx-xx 总题量：28 正确：0 正确率：0 %第1部分 判断题题号：Qhx014717 所属课程：企业所得税政策变化xx-xx非货币性资产投资分期纳税，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。Qhx014719 所属课程：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，仍就应该按规定调增应纳税所得额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。Qhx014726 所属课程：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A

15、类，xx年版）适用于核定征收类居民企业。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，xx年版）适用于查账征收类居民企业。Qhx014724 所属课程：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。Qhx014729 所属课程：按照规定进行特殊性税务处理的股权或资产划转，交易双方应在协商一致的基础上，采取一致处理原则统一进行特殊性税务处理。Qhx014727 所属课程：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（xx年版）自xx年10月1日起施行。中华人民共和

16、国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（xx年版）自xx年7月1日起施行。Qhx014723 所属课程：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。Qhx014721 所属课程：对所有行业企业xx年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过200万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对所有行业企业xx年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。Qhx014718 所属课程：企业向未履行

17、功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。Qhx014722 所属课程：符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，自投产年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在xx年（含xx年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，

18、第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。Qhx014716 所属课程：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定进行纳税调整。企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。Qhx014715 所属课程：企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。第2部分 单选题题号：Qhx014733 所属课程：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应

19、年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、3年B、5年C、10年D、15年正确答案：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。Qhx014739 所属课程：自xx年1月1日至xx年12月31日，对年应纳税所得额低于规定金额的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A、50%20%B、50%15%C、60%20%D、60%20%正确答案：自xx年1月1日至xx年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入

20、应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。Qhx014736 所属课程：对所有行业企业持有的单位价值不超过（ ）的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A、3,000元B、5,000元C、8,000元D、10,000元正确答案：对所有行业企业持有的单位价值不超过5,000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。Qhx014732 所属课程：财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税xx109号）将“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权

21、收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ）”。A、30%B、40%C、50%D、60%正确答案：财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税xx109号）将“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%”。Qhx014738 所属课程：自xx年1月1日至xx年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）的小型微利企业，实行其应纳税所得额减半50%和税率降低的优惠。A、6万元（含本数）B、10万元（含本数）C、20万元（含本数）D、25万元（含本数）正确答案：Qhx014

22、741 所属课程：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，xx年版）由原来的17张增加到（ ）。A、21张B、31张C、41张D、51张正确答案：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，xx年版）由原来的17张增加到41张。Qhx014742 所属课程：关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成（ ）的，于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现。A、 非货币性资产交付B、 股权变更登记手续C、 非货币性资产评估D、 股权划拨登记手续正确答案：关联企业之间发生的非货币性资产投资行为，投资协议生效后12个月内尚未完成股权变更登记手续的，于投资协议生

23、效时，确认非货币性资产转让收入的实现。Qhx014740 所属课程：居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（ ）以上，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。A、10%（含）B、20%（含）C、25%（含）D、50%（含）正确答案：居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表：居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上；题号：Qhx014735 所属课程：自xx年1月1日起至（ ）止