离任审计方案.docx

1、离任审计方案离任审计方案离任审计方案 离任审计方案 (一) 根据县局(分公司)4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。 一、审计目的 通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。 二、审计对象和审计期间 审计对象:西村烟叶工作站站长:陈百清 段村烟叶工作站站长:姚合群 仁村烟叶工作站站长:唐万民 果园烟叶工作站站长:席东峰 西阳烟叶工作站站长:古庆辉 审计期间: 20xx年3月20xx年4月 20xx年6月20

2、xx年4月 20xx年3月20xx年4月 20xx年4月20xx年4月 20xx年8月20xx年4月 三、审计内容 1、费用报销方面是否合规,有无超预算执行的现象, 2、物资差价款的收取是否按程序要求办理,交款是否及时，原始凭证是否齐全, 3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全,报账是否及时,签字是否有代签现象,账账、账实是否相符, 4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符,是否有擅自处置资产情况, 5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账, 6、是否将以下单据整理归档, (1)司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单, (2)仓库保管的出、入库

3、单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据, (3)微机操作员的收购发票及日报表、月报表, (4)付款员的现金帐、付款凭证及报表, 7、被审计企业领导人员廉洁自律情况, 8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用, 四、审计成员 审计组组长:杨社军 审计组成员: 魏秋林 李留群 王龙 五、审计时间: 20xx年4月24日至5月10日 六、审计步骤: ?听取烟站汇报， ?实施审计， ?编写审计底稿， ?汇总分析， ?撰写审计报告，?和被审单位交换意见并签字。 七、工作要求 为了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出要求: 1、严格

4、遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。 2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。 3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。 离任审计方案 (二) 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知(黔府办发【20xx】74)号精神，

5、结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况; 2、财务预决算; 3、财务收支; 4、生产经营; 5、项目建设的发包管理; 6、集体的债

6、权、债务; 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;8、物资使用;9、其他需要审计的事项(包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项);10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据村集体经济组织财务制度、xx省村级财务管理暂行办法、农村集体经济组织审计规定、xx省农村集体资产管理条例等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对

7、公示结果无异议的，维持原审计;若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间 从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。 八、审计要求 1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。 2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。 3、审计报告经审计小组

8、全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。 4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室(县农业局农经站)。 九、组织领导 根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确

9、人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。 在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法

10、追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。 十、工作安排 (一)准备阶段(9月10日15日) 1、建立审计领导工作机构 为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇)审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。 2、制定具体审计实施方案 各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。 各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。 (二)实施阶段(9月15日9月21日) 根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群

11、众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。 1、进行初步调查，收集有关资料; 2、总体评价村级财务运行情况; 3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据; 4、做好审计工作记录; 5、整理汇总审计工作底稿; (三)总结、公示、上报阶段(9月22日9月25日) 各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办

12、公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。 离任审计方案 (三) 一、离任审计程序 1、审计准备阶段:一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式

13、(送达或就地审计)，并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。 2、审计实施阶段:一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。 3、撰写离任审计报告:在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告

14、中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则: (1)客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。 (2)谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超

15、出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。 (3)责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。 (4)突出重点原则。要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。 二、离任审计内容 1、检查内部控制:检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性(即符合性测试)，四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。 2、审查任期内财务状况及经营成果:以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项;二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题;三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。 3、审查任期