最新一个案例让你学会营改增后的建筑业增值税纳税申报资料文档格式.docx

1、2000000 220000 6%税率 5 2.支付分包款工程施工合同成本 100000应交税费应交增值税（进项税额） 3000银行存款 1030003.购买材料物资工程施工合同成本1000000应交税费应交增值税（进项税额） 170000银行存款 1170000附列资料（二）（本期进项税额明细）一、申报抵扣的进项税额 项目 栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的增值税专用发票 123 The 鐗祫 Xian 侀? Lu Gui?其中：本期认证相符且本期申报抵扣 The 鍦熷湴鐢?The Zhou 熻埞 Ma 愯緭 鎷洖1100000 173000 The Zhu 涘簲閾 ?前期认证相符且本

2、期申报抵扣 The 闆嗚 Ma 愯緭3 閰嶉?The 鍒嗛攢 Wei 犻亾0 The 鏀 Duo Chuai 鍖 ?0 The Bi Feng 鍦 ?增值税纳税申报表本月数 销售额（一）按适用税率计税销售额1（二）按简易办法计税销售额5税款计算 销项税额11 进项税额12 业务2：外市B市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税办法，当月竣工结算, 收取含税工程款515万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到；发生分包支出103万元。已向项目所在地税务机关填报增值税预缴税款表并预缴增值税12万元，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。解析：应纳税额（515103）/1.033%12（万元）预缴税

3、额（515103）/1.03账务处理：1.月末工程结算应收账款 5150000工程结算 5000000应交税费未交增值税150000工程施工合同成本 1000000应交税费未交增值税 30000银行存款1030000附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额） 服务、不动产和无形资产扣除项目 期初余额 本期发生额 本期应扣除金额 本期实际扣除金额 期末余额 3 423 5（51且54） 645 3%征收率的项目 6 5150000 1030000 开具其他发票 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后价税合计 含税（免

4、税）销售额销项（应纳）税额9 10 1213111214 二、简易计税方法计税 3%征收率的服务、不动产和无形资产 5000000 150000 103000041200001200005000000简易计税办法计算的应纳税额 21 120000 税款缴纳 分次预缴税额 28 3.在外市预缴增值税12万元，账务处理为：应交税费未交增值税 120000银行存款 120000增值税预缴税款表纳税人识别号 ：* 是否适用一般计税方法：是 否 项目编号 项目名称 预征项目和栏次 扣除金额 预征率 预征税额 建筑服务 3% 销售不动产 出租不动产 附列资料（四）（税额抵减情况表）序号 抵减项目 本期应抵

5、减税额 本期实际抵减税额 312 43 534 建筑服务预征缴纳税款 5000000业务3：本月购买办公用品等，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税2550元；支付水费，取得增值税专用发票，注明价款500元，增值税15元；支付电费，取得增值税专用发票，注明价款2000元，增值税340元。管理费用17500应交税费应交增值税（进项税额） 2905银行存款 204051117500 175905 业务4：将本单位闲置的办公室出租，每月不含增值税租金5000元，租期3年，一次性收取1年租金。对于该项出租行为，采用简易计税方法。收取租金时开具了增值税专用发票。增值税5000125%3000

6、（元）银行存款 63000其他业务收入 5000预收账款55000应交税费未交增值税 30005%征收率的服务、不动产和无形资产 9b 60000 3000 5000000600001200003000 业务5：本月新建办公楼（不动产进行税分两年抵扣），为修建办公楼先期购入材料10万元，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；同时领用上月购入的库存材料6万元，该材料上个月已经抵扣进项税额1.02万元。1.购进库存材料在建工程100000应交税费应交增值税（进项税额） 10200应交税费待抵扣进项税额6800银行存款 1170002.库存材料用于修建办公楼在建工程 60000库存

7、材料 6000040%的进项税额转入待抵扣进项税额。应交税费待抵扣进项税额 4080应交税费应交增值税（进项税额转出 ） 4080附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）期初待抵扣不动产进项税额 本期不动产进项税额增加额 本期可抵扣不动产进项税额 本期转入的待抵扣不动产进项税额 本期转出的待抵扣不动产进项税额 期末待抵扣不动产进项税额 3124 514 6=12345 17000 10200 4080 10880 1217500 192905 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证10000017000（四）本期不动产允许抵扣进项税额 当期申报抵扣进项税额合计 1117500186105二、进项税额

8、转出额 其他应作进项税额转出的情形 23 5060000186105 进项税额转出 123000 应纳税额减征额 业务6：本月缴纳2016年度防伪税控系统技术服务费330元，取得普通发票。管理费用 330银行存款 330应交税费应交增值税（减免税款） 330增值税税控系统专用设备费及技术维护费 330 5060000期末计算应纳税额“应交增值税”明细期末余额销项税额（进项税额-进项税额转出）减免税款220000（1861054080）33037645（元）期末结转：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 37645应交税费未交增值税 37645应纳税额合计“应交增值税”明细期末余额简易计税应纳税

9、额预缴税款3764512300012000040645（元）缴纳税款的分录：应交税费未交增值税 40645银行存款 40645（一）按适用税率计税销售额 2000000.00 （二）按简易办法计税销售额 5060000.00 销项税额 220000.00 进项税额 186105.00 4080.00 应抵扣税额合计 17 182025.00 实际抵扣税额 18 应纳税额 191118 37975.00 期末留抵税额 201718 0.00 123000.00 330.00 应纳税额合计 24192123 160645.00 本期已缴税额 27=28+29+30+31 120000.00 120000.00 本期应补（退）税额 3424-28-29 40645.00