货物贸易外汇管理指引实施细则全文文档格式.docx

1、（三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。第八条 名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销： （一）发生本细则第七条规定情况；（二）区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；（三）连续两年未发生贸易外汇收支业务；（四）外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；（五）外汇局认定的其他情况。第九条 外汇局通过“货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。第二章 贸易外汇收支业务审核第一十条 本细则所称的企业贸易外汇收支包括：

2、（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；（三）深加工结转项下境内收付款；（四）转口贸易项下收付款；（五）其他与贸易相关的收付款。第一十一条 企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支信息申报规定办理贸易外汇收支信息申报，并根据贸易外汇收支流向填写下列申报单证：（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书；（二）向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；（三）从境外收款（包括从离岸账户、境外机构

3、境内账户收款）的，填写涉外收入申报单；（四）从境内收款的，填写境内收入申报单。第一十二条 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其贸易进出口交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 金融机构应当按照国际收支申报和贸易外汇收支信息申报规定审核企业填写的申报单证，及时向外汇局报送信息。第一十三条 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入（含转口贸易外汇收入，不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局

4、登记的其他外汇支出。待核查账户之间资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。第一十四条 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。金融机构为企业办理付汇手续时，应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据：（一）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；（二）以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；（三）以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇账户中。第一十五条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则

5、办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。第一十六条 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易

6、付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第一十七条 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因汇路不畅需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。第一十八条 本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务，金

7、融机构应当凭外汇局签发的货物贸易外汇业务登记表（以下简称登记表，见附3）办理，并通过监测系统签注登记表使用情况。第一十九条 金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。第二十条 金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中，发现企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的，应当及时向外汇局报告。第三章 出口收入存放境外管理第二十一条 企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外。第二十二条 企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：（一）具有出口收入来源，且在境外有符合本细则规定的支付需求；（二）近两年无违反外汇管理规定行为；（三）有完善

8、的出口收入存放境外内控制度；（四）外汇局规定的其他条件。第二十三条 符合本细则第二十二条规定的企业集团，可由集团总部或指定一家参与出口收入存放境外业务的境内成员公司作为主办企业，负责对所有参与出口收入存放境外业务的其他境内成员公司的存放境外出口收入实行集中收付。第二十四条 企业开立用于存放出口收入的境外账户（以下简称境外账户）前，应当选定境外开户行，与其签订账户收支信息报送协议（以下简称协议，见附4），并到外汇局办理开户登记手续。企业集团实行集中收付的，应由主办企业到所在地外汇局办理开户登记手续。主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应先到所在地外汇局办理资格登记手续。第二十五条 企业

9、应持下列材料到外汇局办理开户登记，并通过监测系统向外汇局报送相关信息：（一）法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章的书面申请；首次登记时，书面申请中应当说明企业根据实际需要确定的年度累计出口收入存放境外规模；（二）出口收入存放境外登记表（见附5）；（三）企业与境外开户行签订的协议；（四）企业实施出口收入存放境外运作的内控制度（首次登记时提交）；（五）企业集团实行集中收付的，首次登记时还需提交成员公司情况说明（含关联关系）、成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章；成员公司与主办企业属不同外汇局管辖的，还需提供成员公司所在地外汇局出具的出口收入存放境外资格登记表（见附6）；（六）外汇局要求的

10、其他材料。第二十六条 企业开立境外账户后，应在规定期限内将账号和账户币种报外汇局备案；境外账户信息发生变更的，应在获知相关信息之日起10个工作日内将变更信息报外汇局备案。第二十七条 企业年度累计存放境外资金不得超出已登记的出口收入存放境外规模。需提高存放境外规模的，企业应向外汇局进行变更登记。第二十八条 境外账户的收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家（或地区）相关法律规定。第二十九条 境外账户的收入范围包括出口收入，账户资金孳息，以及经外汇局批准的其他收入；支出范围包括贸易项下支出，境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出，与境外账户相关的境外银行费用支出，经外汇局核准或登

11、记的资本项目支出，调回境内，以及符合外汇局规定的其他支出。第三十条 境外账户发生收支业务的，企业应当在发生收支当月结束之日起10个工作日内通过监测系统如实向外汇局报告出口收入存放境外收支情况。存放境外资金运用出现重大损失的，企业应及时报告外汇局。第三十一条 企业应要求境外开户行按照协议约定，按月向外汇局邮寄境外账户对账单。第三十二条 外汇局根据企业报告的相关信息和境外开户行对账单信息，对企业境外账户收支的真实性和存放境外规模情况进行非现场核查，对存在异常情况的企业实施现场核查。第三十三条 企业可根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限，或将存放境外资金调回境内。企业关闭境外账户的，应当在规定期

12、限内持境外开户行的销户通知书向外汇局备案。第三十四条 企业存在违规行为的，外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额。第三十五条 企业集团实行集中收付的，应当做好成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰区分各成员公司的债权债务关系及金额。企业集团存放境外的出口收入调回境内的，应按照资金归属情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。第三十六条 国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要对出口收入存放境外的资格条件、存放规模、期限或调回要求等进行调整。第四章 企业报告和登记管理第三十七条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测

13、系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资；（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；（五）同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务；（六）其他应当报告的事项。对于第（一）、（二）、（四）项，企业还需报送关联企业交易信息。对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企

14、业可根据实际情况调整相关报告内容。第三十八条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。第三十九条 对于除本细则第三十七条至第三十八条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口一致性匹配的情况，企业可根据实际业务情况自主决定是否向所在地外汇局报送相关信息。第四十条 企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：（一）C类企业贸易外汇收支；（二）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；（三）B类企业同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支

15、出金额20%（不含）的贸易外汇收支；（四）退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本细则第十六条规定办理的退汇；（五）外汇局认定其他需要登记的业务。外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的登记表。第五章 非现场核查第四十一条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支、货物进出口和企业报告数据。第四十二条 外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸

16、易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。第四十三条 外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。第四十四条 外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业，可实施现场核查；对于指标

17、恢复正常的企业，解除重点监测。第四十五条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进行宏观统计和监测分析。第六章 现场核查第四十六条 对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：（一）任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上；（二）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；（三）预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；（四）一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%；（五）来料加工工缴费率大于30%；（六）转口贸易收支差额占支出比率大于20%；（七）单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次

18、；（八）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。第四十七条 外汇局对需现场核查的企业，应制发现场核查通知书（见附7），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：（一）要求被核查企业提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查企业的相关资料；（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。第四十八条 企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展现场核查工作：（一）外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人

19、或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的原因；（二）外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；（三）外汇局现场查阅、复制被核查企业相关资料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作；（四）外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。第四十九条 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结果。第五十条 在非现场核查或对企业进行现场核查的

20、过程中，发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的，外汇局可采取下列一种或多种方式，对相关金融机构实施现场核查：（一）要求被核查金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查金融机构负责人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料；被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文件、资料。第五十一条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资料的，外汇局现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查企业和金融机构有权拒绝。第七章 分类管理第五十二条 核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或

21、现场核查情况正常的，可被列为A类企业。第五十三条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业：（一）存在本细则第四十六条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释；（二）未按规定履行报告义务；（三）未按规定办理贸易外汇业务登记；（四）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；（五）应国家相关主管部门要求实施联合监管的；（六）外汇局认定的其他情况。第五十四条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业：（一）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；（二）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；（三）B类企业在分类监管有

22、效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；（四）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；国际收支出现或可能出现严重失衡时，外汇局可直接将资金流与货物流规模与结构等存在异常或可疑情况的重点监测企业列为B类或C类企业。第五十五条 外汇局在确定B类企业和C类企业前，将分类结论告知书（见附8）通知相关企业。如有异议，企业可自收到通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。企业在规定时间内提出异议的，外汇局应当对其分类情况进行复核，并根据复核情况确定其分类结果。第五十六条 外汇局向金融机构发布企业分类信息，并可将企业分类信息向相关管理部门通报，

23、必要时可向社会公开披露。第五十七条 B、C类企业的分类监管有效期为一年。第五十八条 B、C类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估，根据其资金流与货物流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局登记办理本细则第六十条第（五）、（六）项所限制的业务。外汇局在日常管理中发现企业存在本细则第五十三条、第五十四条规定行为的，可随时降低其分类等级，将A类企业列入B类或C类，或将B类企业列入C类。第五十九条 B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业

24、务应当按照以下规定办理：（一）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票；（二）金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭登记表办理；（三）对于转口贸易外汇收支，金融机构应当审核买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭登记表办理；（四）对

25、于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息；（五）企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；（六）企业不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇收支业务；（七）其他贸易外汇收支业务，按照本细则第二章有关规定办理；（八）外汇局规定的其他管理措施。第六十条 C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：（一）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合

26、同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函；（二）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息；（三）企业不得办理90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；（四）企业不得办理转口贸易外汇收支;（五）企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中

27、收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；（六）外汇局规定的其他管理措施。第六十一条 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户资金余额。被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户资金余额。第八章 电子数据核查第六十二条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管理。外汇局根据企业贸易进出口的实际情况确定其可收、付汇额度。B类企业应当在其可收付汇额度内办理贸易外汇收支。第六十三条 外汇局按下

28、列方式确定B类企业的可收付汇额度：（一）外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定；（二）预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度，由外汇局根据非现场核查和现场核查情况，结合企业的业务特点确定。第六十四条 金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。第六十五条 B类企业超过可收付汇额度的贸易外汇收支业务，应当到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第六十六条 B类企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围。第九章 罚则第六十七条 企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务，对违反规定的，由外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例（以下简称条例）等相关规定处罚。第六十八条 企业有下列行为之一的，依据条例