集团全面财务预算管理制度.docx

1、集团全面财务预算管理制度集团全面财务预算管理制度1. 目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。2. 适用范围集团下属各控股子公司3. 职责3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达4. 内

2、容4.1 预算编制原则和方法4.1.1 预算编制原则：（1）按照财政年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。4.2 预算层次及期间4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子

3、公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。4.3 预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1） 长期投资和短期投资预算（2） 固定资产购置预算（3） 现金流量预算（4） 成本预算（5） 管理费用、财务费用、营业费用预算（6） 销售收入和利润预算（7） 其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。4.4 预算管理的流程4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法

4、以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。4.4.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。4.4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。4.5预算控制和评价4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据集团财务会计报告管理制度报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。4.5.2 每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年

5、度整体财务预算分析报告，提出整改建议。4.5.3 下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务中心报总经理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度： 年预算编制单位： 单位：人民币元预算投资项目出资方式及投资时间出资金额资金来源备注合 计制表： 复核：注：该表的数据将

6、会影响现金流量固定资产购置预算表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元拟购置资产名称规格型号数量预计金额购买方式预计投入使用时间制表： 复核：注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入预算总表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。XX商品销售预测表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份商品数量单价金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复核：注：

7、分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。XX服务收入预算表（含项目开发）预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：销售成本预算总表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复核：XX商品销售成本预测表预算期间： 年预算编制单位： 单位：人民币元月份商品数量单位成本金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表： 复核：采购现金支出预测表预算期间： 年编制单位： 单位：人民币元月份期初应

8、付款总额当月采购总额当月现金支出转入下月应付款款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表； 复核：XX存货预测表预测期间： 年预算编制单位： 单位；人民币元项 目一月二月三月四月五月六月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购1，采购2，其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计四、库存余额XX存货预测表（续表）预测期间： 年项 目七月八月九月十月十一月十二月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购1，采购2，其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计四、库存余额制表： 复核：销售税金及附加预算表预算期间： 年预算编制单位； 单位：人民币元月份应交增值税营业税城建税教育费附加合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12