企业所得税考试真题与参考答案Word文档下载推荐.docx

1、16、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为（ ），经批准后，可依次冲减公益金、盈余公积金、资本公积金及以后年度未分配利润。17、从（ ）起福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入，包括返还奖金、发行经费、公益金，暂免征收企业所得税。18、纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入（ ）的应纳税所得额。19、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入（ ）的应纳税所得额。20、企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“（ ）”或（ ），不并入利润征收企

2、业所得税。21、建筑、安装、装配工程和提供服务，持续时间超过（ ）的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。22、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过（ ）的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。23、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应当参照当时的（ ）价格计算或估定。24、准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的（ ）、（ ）、（ ）、和（ ）。25、纳税人发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。（ ）不得在发生当期直接扣除，必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。26、纳税人的存货、

3、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循（ ）原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经（ ）后的价值确定有关资产的成本。27、企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，（ ）移转以后年度补扣。28、纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为（ ）成本和（ ）成本。29、纳税人的成本计算方法、（ ）、（ ）一经确定，不得随意改变，如确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。否则，对应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整。30、工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其

4、有雇佣关系的员工的所有现金或（ ）形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。31、地区补贴、物价补贴和（ ）均应作为工资薪金支出。32、经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业，基工资发放在工资总额增长幅度低于（ ）的增长幅度，职工平均工资增长幅度低于（ ）增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。33、纳税人在职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的（ ）、（ ）、（ ）计算扣除。34、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，（ ）于按照金

5、融机构同类，同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。35、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本（ ）的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。36、纳税人以经营租凭方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据（ ）时间，均匀扣除。37、纳税人以（ ）方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。38、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）内的部分，准予扣除。39、企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算缴纳企业所得税时准予（ ）扣除。40、企业单位（

6、不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体在缴纳企业所得税时，对（ ）的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。经主管税务机关审核确认，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。41、纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售收入（ ）范围内，可据实扣除。42、纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的（ ）；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超

7、过该部分的（ ）。43、事业单位、社会团体、民办非企业单位为取得应税收入所发生的业务招待费，以全部收入扣除（ ）后的金额，按税法规定的标准计算扣除。44、盈利的农村信用社税前据实扣除专项奖金的最高比例，不得超过其税前利润（不含专项奖金）的（ ）；对亏损的农村信用社税前据实扣除专项奖金的最高比例，不得超过减亏额（不含专项奖金）的（ ），上述奖金不计入计税工资总额。45、从2000年1月1日起，电信企业的用户新欠的月租费通话费，拖欠时间超过（ ）年仍无法收回的，由电信企业提出申请并提供有关凭证，经税务机关审核确认后，做为坏帐损失处理。46、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项

8、税金，应视同企业财产损失，准予与（ ）一起在所得税前按规定扣除。47、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的（ ）和（ ），超过部分可无限期向以后年度结转扣除。48、经批准可提取坏帐准备金的纳税人，除另有规定着外，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的（ ）。49、纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于（ ）的期间内平均摊销。50、盈利企业研究开发新产品，新技术，新工艺

9、所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到（ ），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。51、企业按省级人民政府规定发给停止实物分房以前参加工作的未享受过福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金，经税务机关审核可在不少于（ ）的期间内均匀扣除。52、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的（ ）以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。53、除另有规定外，固定资产计提折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为（ ）年；火车、轮船、机器、机械和其他

10、生产设备为（ ）年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关器具、工具家具等为（ ）年。54、受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（ ）。55、纳税人为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应作为无形资产管理，并在不短于（ ）规定的使用期间内平均摊销。56、企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业（ ）之间的盈亏不得相互弥补

11、。57、联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率（ ）联营企业，不退还所得税；如投资方企业所得税税率（ ）联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。58、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资（ ）累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。59、凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应投规定还原为（ ）后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。60、被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值（ ）有关非货币性资产和（

12、 ）两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。61、企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票（ ）价值确定投资所得。62、企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除（ ）后的余额。63、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资方企业不得调整减低其（ ），也不得确认投资损失。64、企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允许价值（ ）有关非货币性资产和（ ）两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损

13、失。65、企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按（ ）转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。66、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过（ ）年。67、自（ ）起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。68、除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（ ）所在地。69、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其

14、所在地的主管税务机关申请开具（ ）税收管理证明，其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。70、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权（ ）其应纳税所得额。71、纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。72、除特殊规定外，纳税人应当在月份或者季度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申请表；年度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。73、缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了

15、后（ ）内预缴，年度终了后（ ）内汇算清缴，多退少补。74、纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。75、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起（ ）日内向主管税务机关办理企业所得税申报，（ ）日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。76、对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行，这种检查（包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查）查补的税款，其滞纳金应从（ ）结束的次日起计算加收，罚款及其他法律责任，应按征管法的有关规定执

16、行。77、实行汇总缴纳企业所得税，不改变成员企业依据中华人民共和国企业所得税暂行条例等有关规定所具有的（ ）身份，除总局另有规定的以外，其所有税务事项均在当地办理。78、汇总纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，从（ ）的年度起，就地缴纳企业所得税，不得汇总纳税。79、汇总（合并）纳税企业的年度所得税纳税申报，实行（ ）汇总（合并）制度。80、成员企业在年度终了6个月后，不能向所在地税务机关提供（ ）的，所在地税务机关有权取消该成员企业当年的汇总（合并）纳税资格，并依据税收法规规定核实其应税所得，就地征税。81、汇总纳税的企业汇总后为亏损的，其

17、亏损额由（ ）用以后年度的汇总所得按规定弥补。82、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税（ ）年。83、对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在（ ）至（ ）期间，减按15%的税率征收企业所得税。84、凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。85、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税（ ）年。86、税务机关应随时受理纳税人的减免税申请，但减免税受理的截止日期为年度终了后（

18、 ）个月内，逾期减免税申请不再办理。87、从中华人民共和国境内的（ ）取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当依照本办法缴纳个人所得税。88、对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、（ ）储蓄存款利息。89、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用（ ）的比例税率。90、对个人取得的（ ）利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。91、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以（ ）的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。92、凡办理个人储蓄业务的储蓄机构，在向个人（ ）储蓄存款利息时，应依法代扣代缴其应缴纳的个人所得税

19、税款。93、结付储蓄存款利息，是指向个人储户支付利息、结息日和办理（ ）时结息。94、扣缴义务人应扣未扣税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款以及（ ）。95、有关储蓄机构应对教育储蓄情况进行详细记录，以备税务机关查核。记录的内容应包括：储户名称、（ ）、储蓄金额、储蓄起止日期、利率、利息。96、对个人储户取得的异地托收储蓄存款利息所得，应由（ ）在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。但定期存款未到期，异地托收续存的，应由（ ）在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。97、个人储户取得通存通兑储蓄存款利息所得，应由（ ）在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税；（ ）在兑付税后利息时，应向储户开具注明

20、已扣税款的利息清单。98、储蓄机构在办理自动转存业务时，必面依照实施办法的有关规定，在（ ）结付利息时代扣代缴储户应缴纳的个人所得税税款。99、自2000年11月1日起，外籍居民个人储蓄存款利息所得享受税收协定待遇，必须按要求填报外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表或提供居民国税务主管当局签发的（ ）。100、外籍居民个人填报的申请表或提供的居民身份证明自首次提交之日起（ ）内有效，该居民在此期间异地存款要求享受税收协定待遇时，可向原受理税务机关提出，凭其经该机关盖章的申请表或居民身份证明复印件申请。二、单选题（100道）1 下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。A个人

21、独资企业 B集体企业 C私营企业 D其他经济组织2 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（ ）。A转让财产所得 B利息、股息所得C邮电通信业所得 D特许权使用费所得3下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（ ）。A 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B 民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C 铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D 中国工商银行、中国银行、中国农业银行4 我国企业所得税暂行条例中，规定的企业所得税税率是（ ）。A15% B18% C27% D33% 5下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A劳务服务收入 B工业性作业收入 C工程价款收入 D非专利

22、技术转让收入 6现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（ ）。7下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A企业债券利息收入 B外单位欠款付给的利息收入C购买国债的利息收入 D银行存款利息收入8某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。A3000 B3600 C5400 D66009下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A 按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B

23、国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的C 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失D 纳税人当期接受捐赠的实物资产10下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。A 企业在建工程发生的试运行收入 B客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入11纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（ ）。A确定性原则 B权责发生制原则 C相关性原则 D配比性原则12下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（ ）。A企业浴室、理发室的职工 B合同工和临时工 C退休职工和下岗职

24、工 D幼儿园和托儿所职工13雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（ ）。A 雇员调动工作的旅费和安家费收入 B雇员离退休、退职待遇收入C独生子女补贴收入 D年终加薪、加班工资收入14某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（ ）元。A4500 B5400 C8100 D990015下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。A 增值税 B消费税 C营业税 D土地增值税16从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达

25、地区还可上浮的比例是（ ）。A10%以内 B20%以内 C30%以内 D40%以内17纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）。A3% B5% C30% D50%18某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额为（ ）万元。A1.5 B1.8 C2.5 D319纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。A2%、10%、3% B5%、10%、3% C2%、14%、1.5% D5%、14%、1.52

26、0纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。A经营性租赁方式发生的租赁费 B融资性租赁方式发生的租赁费C承租方支付的手续费 D安装交付使用后产生的借款利息21下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）。A转让固定资产发生的费用 B支付的财产保险费 C购、建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用22某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ）万元。A12 B80

27、 C92 D9623某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工次标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。A36.75 B33.6 C32.55 D30.7224纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。A 可以扣除 B不准扣除 C只能扣除本金 D只能扣除利息25下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。A 资本性支出 B无形资产开发未形成资产的

28、部分 C违法经营的罚款支出D各项税收滞纳金、罚款支出26下列各项捐款支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（ ）。A 向国家机关、事业单位的捐赠 B向遭受自然灾害地区的捐赠C向红十字事业的捐赠 D向贫困地区的捐赠27某企业2001年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（ ）万元。A18 B20 C21 D3028纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（ ）。A1% B2% C3% D5%29某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（ ）万元。A6 B3.9 C3 D2.730企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（ ）。A 纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B 纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险，按照规定交纳的保险费用C 纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费D 纳