经济法基础第四章增值税消费税练习题Word文档下载推荐.docx

1、A 将自产的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于投资c.将购买的货物用于捐赠 D .将自建的厂房对外转让13增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率 的方法是（ ）。A 适用加权平均税率 B.从低适用税率C.从高适用税率 D .适用3%的征收率14.某从事商品零售的小规模纳税人， 2014年9月销售商品取得含税收入 10 300元，当月该企业应纳的增值税是 （ ）丿元。A.1 496. 58B.1 751 C.309 D.30015. 某食品厂为增值税一般纳税人， 6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为 20 000元，支付运输公司

2、运费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。A . 2 420元 B. 2 600元 C. 3 020元 D . 3 062元16. 某企业为增值税一般纳税人， 2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额 18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1 /3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A. 0 B. 6 C. 12 D. 1817.某食品加工企业为小规模纳税人。 2月份取得销售收入 32 960元；直接从农户购入农产品价值 640元，该企业

3、当月应缴纳的增值税税额为 （ ）元。A.480 B.597.6 c.872.6 D.96018下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是 （ ）。A .进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B .非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款D .固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款19根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是 （ ）。A .销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物

4、的当天 D .购买方收到货物的当天20企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是 （ ）。A .商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物 D .服装厂向商场销售服装21 下列各项中，属于消费税征收范围的是 （ ）。A .电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D .小轿车22进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自 （ ）缴纳消费税。A .应税消费品报关进口当天B .海关填发税款缴纳证之日起 15日内C .海关填发税款缴纳证次日起 15日内D .海关填发税款缴纳证次日起 7日内23委托加工的应税消费品，是指 （ ）。A .由外贸企业向受托方定制的应税消费品B.受托

5、方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D .委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品24下列项目中，应征消费税的是 （ ）。A .啤酒屋销售自制啤酒 B .日杂商店出售的鞭炮、焰火C.企业购进货车 D .销售使用过的小轿车25.-位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 25 0800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为 （ ）元。A.214 359 B.240 000 C.250 800 D.280 80026下列关于应税消费品销售额的表述中，不正

6、确的有 （ ）。A 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过 12个月的押金，应并入应税消费品的销售额27.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为 （ ）。A 签订委托加工合同的当天 B.纳税人提货的当天c.发出原材料的当天 D 开具预收款发票的当天28下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有 （ ）。A 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应

7、向核算地的主管税务机关纳税c.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税29.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。A-发出货物的当天 B 收到货款的当天C合同规定的收款日期当天 D 合同规定的收款的最后期限30. 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有 （ ）。A 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的c.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D

8、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒31.对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由（ ）确定。A .省级人民政府 B .国务院C. 国家税务总局 D .省国税局32烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32 000元，代垫辅助材料2 000元，加工费支出50 000元；烟丝厂上月留抵税额为 3 400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%）,加工费专用发票经过认证，下列正确的是 （ ）。A .加工厂应纳增值税 5 100元，应代收代

9、缴消费税 28 450元B.加工厂应纳增值税 10 115元，应纳消费税15 000元c.加工厂应纳增值税 5 100元，应纳消费税15 000元D .加工厂本月应纳增值税 18 020元，应纳消费税 37 800元33.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板 50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运输费用 1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额 220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率 17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是 （ ）。A . 3.6万元 B . 4.72万元 C. 4

10、.87万元 D.5.07万元34下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A .外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D .外购已税润滑油生产的润滑油35.2013年 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒 5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计 8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为 10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为 （ ）元。A.7 200 B.4 290 C.8 450 D.3 45036.2015年 3 月，某外贸进口单位进口卷烟 20

11、标准箱，每条的完税价格为 120元，适用 20%的关税税率。则海关 代征进口消费税是 （ ）。A390 652.5元 B490 909. 09元C591 545. 45元 D923 181. 82元39.根据消费税法律制度的规定， 对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 下列各项中，实行复合计税的消费品有 （ ）。A 烟丝 B 雪茄烟 C 粮食白酒 D 高档手表40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是 （ ）。A 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C 将不同税率消费品组成套装销售，分别核

12、算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额D 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额41.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是 （ ）。A 外购已税烟丝生产的卷烟B 用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） C 外购已税化妆品原料生产的化妆品D 外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油42.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是 （ ）。A 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B 纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C 纳

13、税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税43.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以 1 个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起 （ ）。A . 10日内 B. 5日内 C. 15日内 D . 30日内44.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是 （ ）。A 境内企业转让境外的不动产B 组织游客跨省旅游C 在境内组织游客出境旅游D 境外企业将无形资产转让给境内个人使用 45从事 （ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A 建筑业 B 服务业 C 修理修配业 D 金

14、融保险业46.下列业务中，属于营业税征税范围的是 （ ）。A 体育部门举办球赛 B 商店销售集邮商品C 银行销售金银商品 D 电信公司销售移动电话47.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是 （ ）。A 电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒48.某建筑公司 2月发生如下业务： 自建同一规格和标准的楼房两栋， 建筑安装总成本 3 000万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2 400万元，当月应纳营业税 （ ）万元。A.120 B.174 C.

15、175. 67 D.19249.某建筑公司 2015年 1 月承包甲单位的一项建筑工程， 根据合同规定， 采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2 200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2 875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为 （ ）万元。A.66 B.152. 34 C.66. 09 D.152. 2550.某羽毛球馆对外提供场地， 2015年 4月取得场租收入 7 000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为 2 500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为 3%和 5%。该羽毛球

16、馆应当缴纳的营业税为 （ ）元。A135 B 350 C210 D22551.2015年 7月，某音乐茶座门票收入 10万元，台位费、点歌费等收入 7万元，茶水、烟酒、饮料收入 23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计 45 万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为 200-/0 。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为 （ ）万元。A0 B2 C3.4 D 852.某旅行社 2015年 10月组织一个共 25 人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费 14 500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人 3 300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境

17、外旅 游公司相关费用折合人民币每人 7 200元，旅游业适用营业税的税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为 （ ）元。A.18 125 B.5 000 C.9 125 D.14 00053.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为 25 万元，另外收取杂项费用 5万元。当月公司付出打单费、查验费等 12 万元。服务业适用税率为 5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为 （ ）万元。A.1. 25 B.1.5 C.0.65 D.0.954.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入 5 000元，则李某应纳营业税为 （ ）元。A150 B 200 C250 D055.纳税人承包

18、的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其 （ ）主管税务机关申报纳税。A 机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D 注册地 二、多项选择题1.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有 （ ）。A.将外购货物分配给股东 B .将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人 D .将自产货物用于非增值税应税项目2.下列各项中，属于增值税价外费用的有 （ ）。A .销项税额B.违约金C.包装物租金D .受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有 （ ）。A .购进生产用燃料所支付的增值税款B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所

19、支付的增值税款 D .购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款4.下列项目中，属于“营改增”征税范围的有 （ ）。5根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有 （ ）。A 年不含税销售额在B.年不含税销售额在C.年不含税销售额在D 年不含税销售额在50 万元以上，从事货物生产的纳税人80 万元以上，从事货物批发的纳税人80 万元以下，从事货物零售的纳税人20 万元以下，从事货物生产的纳税人6根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有 A 银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D .电力公司向发电企业收取的过网费7.纳税人销售或进口下列货物，适用

20、增值税税率 13%的有（ ）。A 图书、报纸、杂志 B.粮食、食用植物油C.煤气 D .饲料8.A公司和B公司均为增值税一般纳税人,司加工，支付加工费1 000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后， A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有 （ ）。A . A应当缴纳增值税 340元 B . B应该缴纳增值税 170元C. A应当缴纳增值税510元 D . B无须缴纳增值税 9企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有 （ ）。A .非正常性损失 B .用于对外投资C .用于生产免增值税项目 D

21、.用于生产应税产品10.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有 （ ）。A 包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D 包装费、装卸费11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有 （ ）。A 以物易物方式销售货物，由多交付货物的 -方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不合增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D .销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额12.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有 （ ）。A .集邮商品的生产C.

22、邮政部门发行报刊13.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有 （ ）。A 某生产企业将自产货物委托商业企业代销B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商C.某企业将外购的水泥用于基建工程D 某生产企业将自产货物投资于个体工商户14.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有 （ ）。A .劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D .个人消费15.-般纳税人销售下列货物，可以按照征收率 3%计算缴纳增值税的有 （ ）。A .销售旧货B.典当业销售死当物品C.寄售商店代销寄售物品D 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料16.根据增值税法律制度的规定，下列

23、属于免征增值税的有 （ ）。A .农业生产者销售的自产农产品B.企业直接进口供残疾人专用的物品C.其他个人销售自己使用过的物品D .外国企业无偿援助的进口物资和设备17.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有 （ ）。A .增值税普通发票 B .海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票 D 农产品销售发票18.关于出租出借包装物押金的处理正确的有 （ ）。A 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税B.对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期

24、期限D .对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税19.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有 （ ）。A .以预收款方式销售货物的为收到货款当天B.委托他人代销货物的为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天D .销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天20.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有 （ ）。A 销售应税消费品开具普通发票上的价款B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金C.销售白酒收取的品牌使用费D .用于换取生产资料的应税消费品的平均价格21.下列应税

25、消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有 （ ）。A .汽油 B .柴油 C.卷烟 D .啤酒22.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有 （ ）。A .外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D .将自产小轿车用于碰撞实验23.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有 （ ）。A .用于换取生产资料 B.用于换取消费资料C.用于抵偿债务 D .用于对外捐赠24.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有 （ ）。A .自产应税消费品用于投资的B .自产应税消费品用于集体福利的C.委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的

26、D .委托加工收回的应税消费品用于直接销售的25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有 （ ）。A .包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额C. 已收取一年以上的押金，应并入应税消 4费品的销售额D .对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额26.下列消费品中，征收消费税的有 （ ）。A 实木复合地板 B 电动汽车C.高尔夫球杆 D 农用拖拉机专用轮胎27.下列消费品中，不征收消费税的有 （ ）。A .调味料酒 B.工业酒精C.成套化妆品 D 影视演员化妆用

27、的油彩28.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有 （ ）。A 卷烟 B 鞭炮 C.化妆品 D 白酒29.下列各项中，属于消费税征收范围的是 （ ）。A 汽车销售公司销售小轿车 B金银饰品厂批发自产的金银首饰C.日化公司销售自产的化妆品 D .烟草公司销售自产的烟丝30.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）A .某企业生产木制一次性筷子销售B.外贸企业进口彩色电视机C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D 商业企业销售外购汽车轮胎31.消费税的税率形式有 （ ）。A .从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D .从量定额32.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有 （ ）。A .外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B.消费税的计征有从量定额、从价定率和