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1、本项目折旧方法采用直线折旧法，设备折旧按10年计，残值率分别为5%和3%。详见表8-4。技术研发费技术研发费用按销售收入的2%估计。其它费用其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。其它制造费用按产品销售收入的3%估计；其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。其它销售费用按产品销售收入的4%估计。财务费用本项目达产年总成本费用为XXX万元，其中：可变成本XXX万元，固定成本XXX万元；年经营成本为XXX万元。总成本费用估算见表8-3。8.1.4利润估算该项目实施后，达产年可实现总产值20,000.00万元，年利润总额为2179.52万元，年上缴税金2119.30万元，年税后利

2、润1634.64万元（详见表8-5）。计算期年均利润总额1875.12万元。总投资收益率ROI为75%。由上述指标可以看出，项目具有很好的投资收益。8.1.5项目盈利能力分析项目现金流量计算见表8-6。经计算，本项目有关的财务盈利指标如下：项目所得税前财务部收益率FIRR为29.69%，财务净现值FNPV（ic=10%）为6221.33万元，静态投资回收期为4.30年（含建设期2年）。项目所得税后财务部收益率为23.69%，财务净现值（ic=10%）为4437.93万元，静态投资回收期为4.62年（含建设期2年）。上述指标表明，本项目能获得较好的投资收益率，项目在财务上是可行的。8.1.6项目

3、偿债能力分析本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项目最大还款能力计算，本项目可在2.52年（含建设期）可偿还全部贷款。项目还本付息情况详见表8-7。8.1.7不确定性分析以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP，即 =本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的56.28%就能够保本经营而不发生亏损。表8-2 销售收入估算表单位：万元项目单位/税率合计345678910生产负荷70%85%100%产品销售收入151,000.00 14,000.00 17,000.00 20,000.00 1.126W以上60,400.00 5,600.00 6,800.00 8,000

4、.00 产量万支350.00 425.00 500.00 售价元/支16.00 1.226W以下90,600.00 8,400.00 10,200.00 12,000.00 1,050.00 1,275.00 1,500.00 8.00 1.3销项税17%25,670.00 2,380.00 2,890.00 3,400.00 销售税金与附加981.48 91.00 110.50 130.00 2.1城市维护建设税5%545.27 50.55 61.39 72.22 2.2教育费附加3%327.16 30.33 36.83 43.33 2.3地方教育费附加1%109.05 10.11 12.2

5、8 14.44 增值税10,905.34 1,011.09 1,227.75 1,444.42 3.13.2进项税14,764.66 1,368.91 1,662.25 1,955.58 表8-3 总成本费用估算表单位：外购原辅材料、包装材料费85,828.40 7,957.60 9,662.80 11,368.00 原、辅材料85,088.50 7,889.00 9,579.50 11,270.00 包装物739.90 68.60 83.30 98.00 14,590.83 1,352.79 1,642.68 1,932.56 外购燃料与动力费866.74 80.36 97.58 114.8

6、0 进项税小计143.12 13.27 16.11 18.96 电761.04 70.56 85.68 100.80 129.38 12.00 14.57 17.14 水105.70 9.80 11.90 14.00 13%13.74 1.27 1.55 1.82 外协加工费211.40 19.60 23.80 28.00 30.72 2.85 3.46 4.07 人工工资与福利费20,260.80 2,532.60 修理费533.53 66.69 折旧与摊销费1,474.40184.30研发费用3,020.00 280.00 340.00 400.00 其它费用12,250.00 1,190

7、.00 1,400.00 1,610.00 8.1其它管理费用1,680.00 210.00 8.2其它制造费用4,530.00 420.00 510.00 600.00 8.3销售费用6,040.00 560.00 680.00 800.00 财务费用177.9920.1120.7822.85总成本费用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2710.1可变成本101,566.94 9,743.86 11,560.48 13,377.10 10.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.1711经营

8、成本122,759.47 12,107.25 14,099.67 16,092.09 进项税合计表8-4 折旧与摊销估算表单位：原值折旧/摊销年限一固定资产土建工程折旧费净值设备1,900.001,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60固定资产合计二无形与递延资产无形资产摊销费-递延资产无形与递延资产合计表8-5 利润与利润分配表单位：利润总额15,000.97566.651,357.202,179.52弥补前年度亏损0.00 应纳所得税额所得税3,719.67124.66325.73544.88税后利润11,281.304

9、41.981,031.471,634.64盈余公积金（10%）1,128.1344.20103.15163.46应付利润12未分配利润10,153.17397.78928.321,471.18其中:借款偿还300.0013累计未分配利润97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.3715EBITDA16,653.36771.06 1,562.282,386.67表8-6 项目现金流量表单位：现金流入151,657.0020,657.00回收固定资

10、产余值57.00回收流动资金600.00现金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.50 建设投资1,358.00542.00流动资金164.00 436.00 528.0017.5654.452.42.5所得税前净现金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.50 2,990.50累计所得税前净现金流量-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.22所得税前净现值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.20 1,197.45 1,088.59 989.63 1,152.97累计所得税前净现值-2,191.90-1,994.56-939.62475.491,792.692,990.144,078.735,068.36调整所得税105.91 299.67 503.96