房地产会计科目设置新会计准则房地产会计Word格式.docx

1、 资产311010202 债券客户往来 资产311010203 基金客户往来 资产311010204 权证投资客户往来 资产311010297 其他客户往来 资产11121应收票据 资产2112101 银行承兑汇票客户往来 资产2112102 商业承兑汇票客户往来 资产11122应收账款 资产2112201 应收购房款项目客户 资产2112202 应收工程款项目客户 资产2112203 应收劳务费项目客户 资产2112204 应收租金项目客户 资产2112205 应收购货款客户往来 资产2112297 其他客户往来 资产11123预付账款供应商往来 资产2112301 预付工程款供应商往来 资

2、产2112302 预付购货款供应商往来 资产2112397 其他预付款供应商往来 资产11131应收股利 资产11132应收利息 资产11201应收代位追偿款 资产11221其他应收款 资产2122101 关联单位住来客户往来 资产2122102 其他单位住来客户往来 资产2122103 内部员工住来个人往来 资产2122104 代垫代付款项 资产2122197 其他 资产11231坏账准备 资产2123101 应收账款计提 资产2123102 其他应收款计提 资产11401材料采购 资产11402在途物资 资产11403库存材料 资产2140301 土建工程材料 资产2140302 安装工程

3、材料 资产2140303 装饰工程材料 资产2140304 库存设备 资产2140305 物业管理材料 资产2140306 原材料 资产2140397 其他材料 资产11404材料成本差异 资产11405库存商品 资产11406发出商品 资产11407商品进销差价 资产11408委托加工物资 资产11409开发产品 资产2140901 出售开发产品项目核算 资产2140902 出租开发产品 资产11411周转材料 资产11412包装物及低值易耗品 资产11461融资租赁资产 资产11471存货跌价准备 资产11501持有至到期投资 资产2150101 债券 资产2150102 溢折价客户往来

4、资产2150103 应计利息客户往来 资产11502持有至到期投资减值准备 资产11503可供出售金融资产客户往来 资产11506待摊费用 资产11511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算 资产11512长期股权投资减值准备 资产11521投资性房地产 资产2152101 投资成本项目核算 资产2152102 公允价值变动项目核算 资产11531长期应收款 资产11532未实现融资收益 资产11601固定资产 资产11602累计折旧 资产11603固定资产减值准备 资产11604在建工程

5、资产11605工程物资 资产11606固定资产清理 资产11701无形资产 资产2170101 专利权 资产2170102 非专利技术 资产2170103 土地使用权 资产2170197 其他 资产11702累计摊销 资产2170201 专利权 资产2170202 非专利技术 资产2170203 土地使用权 资产2170297 其他 资产11703无形资产减值准备 资产2170301 专利权 资产2170302 非专利技术 资产2170303 土地使用权 资产2170397 其他 资产11711商誉 资产11801长期待摊费用 资产2180101 固资定产修理支出 资产2180102 租入固资

6、定产改良支出 资产2180197 其他长期待摊费用 资产11811递延所得税资产 资产11901待处理财产损溢 资产2190101 待处理流动资产损溢 资产2190102 待处理固定资产损溢 负债12001短期借款 负债2200101 银行短期借款 负债2200102 其他短期借款 负债12101交易性金融负债 负债12201应付票据供应商往来 负债2220101 应付银行承兑汇票供应商往来 负债2220102 应付商业承兑汇票供应商往来 负债12202应付账款供应商往来 负债2220201 应付工程款项目供应商 负债2220202 应付购货款供应商往来 负债2220297 其他应付账款供应商

7、往来 负债12203预收账款 负债2220301 预收购房款项目客户 负债2220302 预收工程款项目客户 负债2220303 预收劳务费项目客户 负债2220304 预收租金项目客户 负债2220305 预收购货款客户往来 负债2220397 其他预收款 负债2220399 预收账款结转 负债12211应付职工薪酬 负债2221101 工资 负债2221102 职工福利费 负债2221103 社会保险费 负债2221104 住房公积金 负债2221105 工会经费 负债2221106 职工教育经费 负债2221107 解除职工劳动关系补偿 负债2221197 其他 负债12221应交税费

8、负债2222101 应交增值税 负债2222102 应交消费税 负债2222103 应交营业税 负债2222104 应交所得税 负债2222105 应交土地增值税 负债2222106 应交城市维护建设税 负债2222107 应交房产税 负债2222108 应交土地使用税 负债2222109 应交车船使用税 负债2222110 应交个人所得税 负债2222111 代扣代缴税金 负债2222112 应交的教育费附加 负债2222113 应交的保险保障基金 负债2222197 其他 负债12231应付利息 负债12232应付股利 负债12241其他应付款 负债2224101 其它单位往来客户往来 负

9、债2224102 代收代付款项 负债2224103 保证金 负债2224197 其它 负债12314代理业务负债 负债12401递延收益 负债12501长期借款 负债12502应付债券 负债12701长期应付款 负债12702未确认融资费用 负债12711专项应付款 负债12801预计负债 负债2280101 对外提供担保 负债2280102 未决诉讼 负债2280103 产品质量保证 负债2280104 重组损失 负债2280197 其他 负债12802预提费用 负债2280201 银行借款利息 负债2280202 其他借款利息 负债2280297 其他 负债12901递延所得税负债 共同1

10、3101衍生工具 共同13201套期工具 权益14001实收资本 权益2400101 国家资本 权益2400102 法人资本 权益2400103 个人资本 权益2400104 外资资本 权益2400197 其他资本 权益14002资本公积 权益2400201 资本溢价 权益2400202 其他资本公积 权益14101盈余公积 权益2410101 法定盈余公积 权益2410102 任意盈余公积 权益2410103 储备基金 权益2410104 企业发展基金 权益2410105 利润归还投资 权益14103本年利润 权益14104利润分配 权益2410401 提取任意盈余公积 权益2410402

11、提取法定盈余公积 权益2410403 应付现金股利或利润 权益2410404 转作股本的股利 权益2410405 盈余公积补亏 权益2410406 未分配利润 权益14201库存股 成本15001生产成本 成本15002开发成本 成本2500201 项目一二级科目按项目 成本350020101 土地征用及拆迁费供应商往来三级科目统一 成本350020102 前期工程费供应商往来 成本350020103 基础设施费供应商往来 成本350020104 建安工程费供应商往来 成本350020105 园林环境费供应商往来 成本350020106 公共配套费供应商往来 成本350020107 开发间接费

12、 成本350020108 资金成本 成本350020109 成本结转 成本15101制造费用 成本15102开发间接费 成本2510201 项目一二级科目按项目部 成本351020101 职工薪酬三级科目统一 成本45102010101 工资 成本45102010102 福利费用 成本45102010197 其他 成本351020102 办公费 成本351020103 差旅费 成本351020104 业务招待费 成本351020105 车辆费用 成本351020106 通讯费 成本351020107 折旧费 成本351020108 会务费 成本351020109 租赁费 成本351020110

13、 维修费 成本351020111 保险费 成本351020112 低值易耗品摊销 成本351020113 资产摊销 成本351020114 水电物管费 成本351020197 其他 成本15201劳务成本 成本2520101 工程监理成本 成本2520102 工程施工成本 成本2520103 代理开发成本 成本2520197 其他 成本2520199 劳务成本结转 成本15301研发支出 成本15401工程施工 成本15402工程结算 成本15403机械作业 损益16001主营业务收入 损益2600101 不动产销售收入 损益2600102 不动产租赁收入 损益2600103 物业收入 损益2

14、600104 产品销售收入 损益2600105 工程施工收入 损益2600106 劳务收入 损益2600197 其他经营收入 损益16051其他业务收入 损益16101公允价值变动损益 损益16111投资收益 损益2611101 长期股权投资收益 损益2611102 持有至到期投资收益 损益2611103 可供出售金融资产收益 损益2611197 其他投资收益 损益16301营业外收入 损益2630101 处置非流动资产利得 损益2630102 非货币性资产交换利得 损益2630103 债务重组利得 损益2630104 罚没利得 损益2630105 政府补助利得 损益2630197 其他收入

15、损益16401主营业务成本 损益2640101 不动产销售成本 损益2640102 不动产租赁成本 损益2640103 物业成本 损益2640104 产品销售成本 损益2640105 工程施工成本 损益2640106 劳务成本 损益2640197 其他经营成本 损益16402其他业务成本 损益16403营业税金及附加 损益16601销售费用 损益2660101 职工薪酬 损益366010101 工资 损益366010102 福利费用 损益366010197 其他 损益2660102 办公费 损益2660103 差旅费 损益2660104 业务经费 损益2660105 车辆费用 损益266010

16、6 通讯费 损益2660107 折旧费 损益2660108 会务费 损益2660109 包装费 损益2660110 运输费 损益2660111 装卸费 损益2660112 仓储保管费 损益2660113 保险费 损益2660114 销售服务费 损益2660115 广告费 损益2660116 样品及产品损耗 损益2660117 委托代销手续费 损益2660118 宣传展览费 损益2660119 产权交易税费 损益2660120 卖场装修费 损益2660121 低值易耗品摊销 损益2660197 其他 损益16602管理费用 损益2660201 职工薪酬 损益366020101 工资 损益3660

17、20102 福利费用 损益366020197 其他 损益2660202 办公费 损益2660203 差旅费 损益2660204 业务招待费 损益2660205 车辆费用 损益2660206 通讯费 损益2660207 折旧费 损益2660208 会务费 损益2660209 筹建费用 损益2660210 物管费 损益2660211 保险费 损益2660212 修理费 损益2660213 无形资产摊销 损益2660214 长期待摊费用摊销 损益2660215 低值易耗品摊销 损益2660216 存货盘亏及毁损 损益2660217 水电费 损益2660218 租赁费 损益2660219 诉讼仲裁费

18、损益2660220 聘请中介机构费 损益2660221 咨询费 损益2660222 研究与开发费用 损益2660223 技术转让费 损益2660224 董事会费 损益2660225 排污费 损益2660226 税金 损益366022601 印花税 损益366022602 车船使用税 损益366022603 土地使用税 损益366022604 房产税 损益2660227 企业宣传费 损益2660297 其他 损益16603财务费用 损益2660301 利息支出 损益2660302 利息收入 损益2660303 汇兑差额 损益2660304 手续费 损益2660305 现金折扣 损益2660397

19、 其他财务费用 损益16701资产减值损失 损益2670101 坏账准备 损益2670102 存货跌价准备 损益2670103 长期股权投资减值准备 损益2670104 持有至到期投资减值准备 损益2670105 固定资产减值准备 损益2670106 在建工程减值准备 损益2670107 工程物资减值准备 损益2670108 无形资产减值准备 损益2670109 商誉减值准备 损益16711营业外支出 损益2671101 处置非流动资产损失 损益2671102 非货币性资产交换损失 损益2671103 债务重组损失 损益2671104 罚款支出 损益2671105 捐赠支出 损益2671106 非常损失 损益2671197 其他支出 损益16801所得税费用 损益2680101 当期所得税费用 损益2680102 递延所得税费用 损益16901以前年度损益调整