财务内部审计整改报告Word格式文档下载.docx

1、单位自身存在的问题,主要负责人要负责整改;下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施.第十六条 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标,对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高.第十七条 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。第十八条 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审

2、计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。第五章 附 则第十九条 本规定由集团公司监审部负责解释。第二十条 本规定自下发之日起施行。篇二：企业财务内部审计报告审 计 报 告*审字（2005）第1号根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标

3、完成情况;第二部分、审计问题及建议.报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注.报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2004年底,实现销售收入1.2亿元，比上年增长94.按照销售结构分析，*按照销售品种分析2004年度平均毛利率5。5,比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*（二）利润指标2004年度*公司报表显示实现利润总额万元，但存在潜亏因素.*综合潜亏因素后，实现利润总额*8*774*元.第二部分 审计发现问题及建议

4、2003年度审计后,*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障.但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1） *二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）（二）*（三）五、 审计建议（一）（二）资产管理方面（2） （三）内部控制方面1、

5、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面第三部分 会计报表附注截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下:一、资产情况截至2004年12月31日，资产合计38031399。87元。明细如下（一）货币资金1、银行存款截至2004年12月31日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：2、现金截至2004年12月31日，现金余额元,经盘点现金,余额正确。3、应收票据截至2004年12月31日，应收票据余额*元。4、应收账款截至2004年12月31日，应收账款余额29860922。75元。*5、其他应收款截至2004年12月31日，其他应收款余额元，明细如下

6、：以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至2004年12月31日，预付帐款余额0。50元，*.8、存货截至2004年12月31日，存货余额4813124。88元，9、待摊费用截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下:10、固定资产截至2004年12月31日,固定资产原值*元，累计折旧元，净值*元.二、负债部分至2004年12月31日，负债合计元.明细如下：1、应付账款截至2004年12月31日,应付账款余额元，明细如下：*2、其他应付款截至2004年12月31日，其他应付款余额*元,明细如下：*3、应付工资截至2004年12月31

7、日,应付工资余额元，*。4、应付福利费截至2004年12月31日，应付福利费余额元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至2004年12月31日,应交税金余额元,明细如下：6、其他应交款截至2004年12月31日，其他应交款余额元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。三、所有者权益情况截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本有限公司 *万元；*有限公司 万元。合 计 *万元2、资本公积截至2004年底，余额万元：3、盈余公积截至2004年底,余额*元，为提取的03年度法定盈余公积.2004年度利润没有进行分配。四、经济效益情况（一） 销售收入1、按照销售结构

8、分析，*公司的销售业务组成见下表:*2、按照销售品种分析:（二） 销售毛利率2004年度平均毛利率%，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加2004年度共缴纳附加税元,明细如下：城市维护建设税 元；教育费附加 *元（四）费用情况1、 营业费用2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比2003年增加万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、 财务费用2004年度发生财务费用（）*元，为利息收入。3、 管理费用2004年度发生管理费用181229。68元,明细如下：篇三:x

9、x局2010年内审整改情况报告xx局关于经济责任审计决定的整改报告根据xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定（20119号文件）的要求，我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下：一、财务管理方面存在的问题1针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题,我局将在今后工作中，严格按照行政单位会计制度规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理发票入帐，切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。2针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题,我局立即进行了整改，找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明

10、细单据；同时我们还修订了财务报销办法，并进一步规范了办公用品的购置及管理，购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了办公用品收发登记簿，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。3管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管理规定，从严控制招待费支出额度。4关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了xx系统资产管理办法，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处置前的评估工作，及时上报上级机关审批，并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真实性和安全性。二、管理方面存在的问题。关于2006年度存在地问题，我们

11、对人员进行了业务培训，要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部控制制度的落实与监督，同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训，提高其业务素质,严格执行财务管理制度,使我局的会计基础工作制度化、规范化。篇四：财务内部审计汇报材料一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制多年来，新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定,按照新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高和“突出重点，讲求实效” 的工作方针，求真务实，扎实工作,各项工作都取

12、得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益,减少浪费,维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。（一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提,近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。（二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶。

13、特别是国家电网公司一流审计工作标准下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发,审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保证。（三）完善管理程序，落实审计职责.近年来，公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全

14、部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。（四）、加强审计工作制度化、规范化建设.按照新泰市审计局关于内部审计管理规定和集团公司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建立起适合我公司实际的、科学规范、条理清晰的审计制度管理框架,从内审的目的、内容、方法、程序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度,使内部审计工作制度化、规范化、程序化. 2001年以来，公司审计办连续被评为“新泰市审计工作先进单位或受表扬单位”, 2004年被泰安市内审协会授予“内部审计工作先进单位”，一人获得 “泰安市审计先进个人”。二、加强审计

15、管理工作，切实提高审计质量内部审计作为公司控制系统的重要组成部分,正确的使用和加强内部审计工作，提高审计质量,有助于监督各项制度、计划的贯彻执行，为领导决策提供依据,有利于发现和揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约束机制,有益于增强防范经营风险的能力，促进公司各项目标的实现，有利于公司领导发现问题，改进工作，驾驭企业。（1）建立审计质量控制体系，加强对审计工作的全过程质量 控制。积极应用先进审计技术方法，提高审计工作现代化水平.加强审计计划管理，努力做到在审计计划、审计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行为，不断加大审计力度,不断提高审计工作效率和质量.积极参加有关

16、会议,及时阅知法律法规和国家政策文件，保证审计履行职责所需要的各种信息。（2）加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度.每年组织内审人员参加新泰市、泰安及省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及内部审计准则培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进,共同提高。（3）充分利用社会审计力量,扩大审计空间，提高审计效益.针对基建工程审计工作量大、面广、套用基建专用定额等具体情况，我们推出了内审与外审相结合的模式，把一部

17、分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保委托审计质量和工作效益，规范委托审计主体行为，严格进行监督把关：一是在审计项目选择上,原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目，列入外包范围；二是在选择合作单位方面，委托资质信誉高、审计业绩突出、专业水平强、服务态度好、收费合理的会计师事务所；三是严把委托审计的工作质量,对指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督，全面提高审计质量。三、突出重点项目审计，为企业健康发展提供合理保证随着公司审计工作的发展，审计监督领域和范围的不断扩大，从提高审计质量和审计效果出

18、发，在坚持做好一般项目审计的同时，突出了对重点项目的审计监督。1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管理发挥了重要作用.近几年，按照本公司干部任期经济责任审计办法和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经济责任的主要负责人进行了离任审计，实现审计关口前移，做到审计监督与干部管理衔接.实施审计的过程中，从体现被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突出了对各项规章制度的建立与执行、资产运营、财务状况、财务收支、各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序,规范了各项操作，确保了审计质量。2000年至今年3月份，先后对28名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清了离任者与接任者之间

19、的经济责任，也对离任干部进行了客观的总结，为干部管理、考核和任用提供了基础资料。2、突出工程审计，促进工程管理。农网改造工程是国家的重大建设项目，对提高电网水平,减轻农民负担，促进经济发展具有十分重要的意义，是“民心工程”、“形象工程”。网改工程投资巨大，涉及面广、政策性强，为了保证资金的安全和合理使用，国家出台了一系列规定。按照这些规定,我公司对自99年底开始的城农网改造工程,实施全面的审计监督,对工程的材料采购、开工、建设、竣工进行审计.同时参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿到整个农网改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费

20、范围、提高材料价格等问题的发生.为公司节约了大量的建设资金,同时也有力的防范和避免了某些违纪问题的发生。3、积极开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风险.根据审计工作计划和要求，定期对公司财务、三产单位、供电所开展经济效益审计和财务收支审计，把效益的真实性和内控制度建设作为重点，突出强化效益审计和管理审计,对被审计单位的经济效益情况和财务收支行为作出客观、公正、准确的评价。对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金使用效益。按照经济合同审计办法的规定，将各类合同的审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度，严把合同审签关,严密了合同条款,加

21、强了合同标的履行质量，延长了质保金期限,保证了各类经济合同的顺利履行。自2000年至今，审计、审签各类合同165份，促进企业增收节支 325万元，提出合理化建议64条，为企业的健康发展提供了有力的保证。4、积极开展专项审计和审计调查，促进公司加强内部控制。开展了电费抄、核、收审计和审计调查,追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价,并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度,真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。四、加强后续审计和审计成果的转换应用按照“审而要究、审而要改、

22、审而要用 的工作方针,我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题坚持问题的原因不清楚不放过，问题的责任不明确不放过，问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核.所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论

23、,坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接触经济领域广、掌握情况真实可靠的优势，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究,及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。许多审计情况和信息成为公司领导决策的依据，有的直接转化为经济管理的措施。篇五：内部审计报告范文某公司财务审计报告jlhk审计报告（目录）一、 jlhk公司概况二、 审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题二）、物流程序方面存在的问

24、题三、对hk现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对hk大药房经营状况的评价及建议八、对hk公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议jlhk审计报告公司领导：*集团审计部hk审计组于2003年月*日2003年*月日对jlhk公司进行了全面审计,经过审计，我们发现hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到hk公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下:一、 jl省hk公司概况1、hk公司于1999年月*日登记注册，

25、注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为:2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、*路批发部、hk大药房、jl办事处、ly办事处、hlj办事处.3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处长*。公司现有职工（包括办事处）人。4、截止2003年*月日，hk公司资产总额万元,负债总额万元，净资产万元，库存存货万元；2003年1月-3月，主营业务收入万元，成本费用总额万元，亏损发货万元，回款万元（其中清欠万元）。hk大药房资产总额万元，负债总额万元,净资产2003年1月3月，销售收入万元，费用总额万元（包

26、括在公司发放的工资万元），亏损万元.二、审计发现问题汇报一）、财务方面存在的问题：hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展.具体表现为：1、财务工作方面极不规范.表现在：、部门工作混乱.物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。、会

27、计岗位职责分工不合理.物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责.物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作.、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结，不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患.、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在：、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐:入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度,物流会计自己也表示准确率