出纳工作内容及具体作业流程Word格式文档下载.docx

1、（2）清点收入。出纳员在清晰收入金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。钞票清点。钞票收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。银行核算。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参照。在获得银行关于收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务解决。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用收据。如收入金额较大，应及时上报关于领导，便于资金安排调度，手续完毕后，在关于收款根据上加盖“收讫”或“钞票收讫”或“银行收讫”章。如果清点核对并开出单据后，才发现钞票短缺或假钞，应由出纳员负

2、责。（3）收入退回。如因特殊因素导致收入退回，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系关于经办人或对方单位，重新办理收款。（4）把每日收到钞票送存银行，不得坐支钞票。2.资金支出普通程序 （1）明确资金支出金额和用途。出纳员每支付一笔资金时，一定要清晰懂得所需支付详细金额，然后进行合理安排。普通不办理数额大钞票支付业务，严格遵守国家关于钞票使用范畴规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。明确收款人。出纳员必要严格按合同、发票或关于根据上记载收款人进行付款，对于代为收款，应当出具收款人证明材料并与原收款人核算后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理付款应当坚决予以抵制

3、，并向关于领导报告，行使出纳员工作权力，用途不明，出纳员可以拒付。若支付无批准借款或其她付款业务而引出问题，由出纳员自负。（2）付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项真实性和精确性负责。关于证明人签章。经办人付款用途中，涉及实物，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。关于领导签字。收款人持证明手续完备付款单据，报关于领导审视并签字，批准支付。到财务部办理付款。收款人持关于领导已签字内容完整付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款（注意：有单位是收款人持证明手续完备付款单据到财务部交会计审核，待会计审核原始票据真实性、合法

4、性及详细金额无误签字后，再持付款单据报关于领导审视并签字，最后由出纳办理付款）。（3）办理付款。付款是资金支出中最核心一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，由于款一旦付出，发生差错是很难追回，且差错是由出纳员负责。因此，出纳员必要严格核算付款金额、用途和关于审批手续。钞票付款。双方应当面点清，在清点过程中发现短缺、假钞等状况由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写对的，如为钞票支票，应注明领票人姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要精确、清晰、完整，保证收款人能准时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将

5、关于银行单据传真给收款人确认。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“钞票付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现钞票短缺或其她状况，应由收款经办人负责。（4）付款退回。如因特殊因素导致支票或汇票退回，出纳员应当及时查明因素，如因己方责任引起，应换开支票或重新汇款，不得借故迟延；如因对方责任引起，应由对方重新补办手续方可办理。 （二）出纳员一天工作安排理解了资金收支普通程序后，究竟出纳员一天工作应当如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？1.上班第一时间，检查钞票、有价证券及其她贵重物品。2.列明当天应解

6、决事项，分清轻重缓急，依照工作时间合理安排。3.如有特殊状况，应向关于领导及会计主管请示资金安排筹划。4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到钞票送存银行，不得坐支钞票。5.当天下班前，要完毕日记账登记。登记日记账之前，要审核钞票收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清钞票日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时理解单位资金运作状况，合理调度资金。6.当天下班前，出纳员应进行账实核对，必要保证钞票实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核算，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。7.因

7、特殊事项或状况，导致工作未完毕，应列明未尽事项，留待次日优先办理。8.依照单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。9.每月终了3日内，出纳员应当对其保管支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。出纳员是专门从事货币资金收付工作人员，如果工作浮现了差错，就会导致一定经济损失，甚至是不可挽回经济损失。因而，明确出纳人员职责与权限，是做好出纳工作起码条件。依照会计法、会计基本工作规范等财经法规，出纳员具备如下职责与权限：（一）出纳人员职责1.按照国家关于钞票管理和银行结算制度规定，办理钞票收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守钞票开支范畴，非钞票结算范畴不得用钞票收付；遵守库存限

8、额，超限额钞票按规定及时送存银行；钞票管理要严格做到日清日结，账面余额与库存钞票每日下班前应核对，发现问题，及时核对；公司银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应及时告知银行调节。2.依照会计制度规定，在办理钞票和银行存款收付业务时，要严格核对关于原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后依照所编制收付款凭证准时间先后顺序逐日逐笔地登记钞票日记账和银行存款日记账，并结出余额。3.按照国家外汇管理和结、购汇制度规定及关于批件，办理外汇出纳业务。随着经济发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。因此出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免外汇损失。4.掌握银行

9、存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其她单位办理结算。这是出纳员必要遵守一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序重要方面。出纳员应严格遵守支票和银行账户使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。5.保管库存钞票和各种有价证券（如国库券、债券等）安全与完整。要建立适合本单位状况钞票和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任要进行补偿。6.保管关于印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据安全保管十分重要，出纳员必要高度注重，建立严格管理办法。普通，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。（二）出纳员权限1.维护

10、财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和弄虚作假行为。国内会计法第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出详细规定。会计法这些规定是：各单位会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计机构、会计人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符时候，应当按照关于规定进行解决；无权自行解决，应及时向本单位领导人报告，祈求查明因素，作出解决。会计机构、会计人员对违法收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向单位领导人提出书面意见，规定解决。单位领导人应当自接到书面意见之日

11、起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。会计机构、会计人员对违法收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见，也应当承担责任。对严重违背损害国家和社会公众利益收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告机关应当负责解决。2.参加货币资金筹划定额管理权利。出纳员每天都和货币资金打交道，在平日开展工作中必要严格遵守钞票管理暂行条例及实行细则和支付结算办法。而在执行这些法规规定期，事实上就是赋予了出纳员对货币资金管理职权。3.管好用好货币资金权利。出纳员掌握着单位货币资金来龙去脉及周转速度快慢。因而，出纳员应充分发挥主人翁意识，为单位提出合理安排运用资金意见与建

12、议，及时提供货币资金使用和周转信息，这也是出纳员义不容辞责任。三、出纳员应具备素质规定出纳员直接掌管一种单位钞票和银行存款，每天都要与成千上万金钱打交道，如果要将公款据为己有或挪作她用，对于出纳员来讲是有以便条件和较多机会。因而，单位对出纳员素质规定都比较高。那么，要想成为一名合格出纳员应当具备哪些详细素质规定呢？（一）基本资格规定出纳员和所有会计人员同样，必要持有财政部门颁发会计从业资格证（即会计证）上岗，未获得资格证书人员不得从事出纳工作。此外，还不得伪造、转借会计证。（二）基本素质规定1.要有良好职业道德（1）爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德基本。出纳员应当热爱本职工作，要有不厌其烦劳动

13、态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己知识和技能适应所从事工作规定。（2）廉洁自律。廉洁自律是会计职业道德前提。由于出纳员每天都和货币资金打交道，因此，与其她会计人员相比，出纳有其特殊性。为此，出纳员必要具备良好职业道德，树立对的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占，保持廉洁自律先进品质。（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必要遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正态度，实事求是保证提供会计信息合法、真实、精确、及时。同步，在自己工作权限内，坚持原则，对的解决国家、单位和个人利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权

14、益不受侵犯。（4）强化服务。出纳员要树立服务思想意识，在解决各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、积极、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，注重同事感受。原则就是要有原则地完毕领导交给各项任务；遇到自己无法解决问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给她人。积极就是要积极与她人打招呼，积极询问她人需要。热情就是要在解决出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答她人提出问题，不计较她人态度好坏和语言轻重。周到就是尽一切也许为她人提供优质服务。（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位商业秘密，除法律规定和单位批准外，出纳员不得擅自向外界提供或泄露本单位会计信

15、息。2.要有较强政策水平出纳工作特点之一是其具备很强政策性。因此，出纳员要做好出纳工作，必要理解、熟悉和掌握国家关于会计、财税、金融法规和各项会计制度。出纳员每天解决大量税金、票据并进行收付结算，哪些结算方式不适当采用，哪些票据不能报销，哪笔金额不能支付等，都必要以关于法规制度为根据。因而，作为一名出纳员，要做好出纳工作，就必要加强学习，理解、熟悉、掌握现行政策法规和各种会计制度，不断提高自己政策水平，遵守财经纪律，遵守财务制度，明白自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就得心应手，不出错误，为公司把关守口。3.要有纯熟专业技能出纳员每天涉及大量费用报销、票据签发和钞票收付等事项，这就

16、需要出纳员具备较强业务解决能力、较快计算速度和较高精确性。因此，出纳员除了具备良好职业道德和较强政策水平外，还必要要有纯熟专业技能，如中文及阿拉伯数字对的书写；算盘、计算器、电脑、点钞票纯熟操作；纯熟签发票据、办理结算、报销费用等业务解决流程与规定。要想当一名称职公司管家婆出纳，除了要具备上述良好职业道德、较强政策水平、纯熟专业技能外，还要提高自身综合素质。一是要有良好工作态度与心态，诚实守信，关注细节，注重细节，做好细节工作；二是在工作岗位上要为公司多思考，培养自己严谨逻辑思维及敏锐、辽阔财务视野，将自己以为可觉得公司创造更多价值方式、想法与公司分享，真正做好公司“管家婆”，提高自身管理能力；三是要有良好人际交往能力及较强办事能力，能较好地与单位其她部门、人员，与银行、税务等部门打交道。 四、出纳工作内容及详细流程（二）出纳员一天工作安排1.上班第一时间