金融会计第二版郭德松刘海燕参考答案Word格式文档下载.docx

1、无形资产其他负债 15+18112600递延资产 16108000资本金 113000000其他资产 17226000资本公积 202894140盈余公积公益金准备金 10181000合 计7971700第二章 基本核算方法习题2-1 科目及借贷记账法会计分录：1、 借：贷款房地产公司贷款户 300000 贷：吸收存款房地产公司存款户 3000002、借：吸收存款市实验中学存款户 6000吸收存款中心商场存款户 60003、借：吸收存款电扇厂存款户 50000库存现金 500004、借：库存现金 22000贷款某商业个体户 20000 利息收入 20005、借：利息支出存款利息支出户 3690

2、吸收存款自来水公司存款户 36906、借：其他应付款待处理出纳长款户 1500营业外收入出纳长款收入户 15007、借：吸收存款某活期储户存款户 500库存现金 5008、借：吸收存款某建筑公司活期存款户 200000吸收存款某建筑公司定期存款户 200000日计表 20* 年3月21日 单位:元科 目 名 称 发 生 额 借 方贷 方贷款30000020000吸收存款256500509690库存现金2200050500利息收入2000利息支出3690其他应付款1500营业外收入583690习题2-2 明细核算1、借：造纸厂存款302-1 12000 2、借：库存现金101 5000中南商场存

3、款304-1 12000 贷：个体服装厂存款315-1 5000市三中323-1 1625.80 4、借：中南商场存款304-1 4130长江商业广场304-2 1625.80 贷：造纸厂存款302-1 4130市三中存款323-1 4800 6、借：长江商业广场存款304-2 28000贷：个体服装厂存款315-1 4800 贷：纺织厂存款302-2 28000市三中存款323-1 30000 8、借：纺织厂存款302-2 7200库存现金101 30000 贷：库存现金101 72009、借：中南商场存款304-1 58000 10、借：库存现金101 12000纺织厂存款302-2 58

4、000 贷：长江商业广场存款304-2 12000分户账余额：302-1 592130元 302-2 478800元 315-1 509800元 304-1 749870元 304-2 973625.80元 323-1 213574.20元现金收入日记簿合计 17000 元 现金付出日记簿合计 37200元余额表20*年5月 户名 造纸厂 纺织厂 个体服装厂 中南商场长江商业广场市三中日期 账号 302-1 302-2 315-1304-1304-2323-1 5.9 5.10 600000.00 592130.00 400000.00 478800.00 500000.00 509800.0

5、0800000.00749870.00988000.00973625.80250000.00213574.20习题2-3 总分类核算（1）”科目日结单”合计数： 20*年5月10日科目名称或代号借方合计贷方合计工业活期存款302 19200 90130 个体户存款315 9800 商业活期存款304 25625.80 机关团体存款323 36425.80 库存现金101 17000 37200合计162755.80（2）工业活期存款 302 总帐20*年5月10日 发 生 额 余 额 日期 贷 方 贷 方 19 200.00 90 130.00 1 000 000.00 1 070 930.0

6、0个体户存款315 总帐 0.00 9 800.00 500 000.00 509 800.00商业活期存款304 总帐90 130.00 25 625.80 1 788 000.00 1 723 495.80机关团体存款323 总帐36 425.800.00 250 000.00 213 574.20 库存现金101总帐17 000.0037 200.003 538 000.003 517 800.00 “总账”本日余额表总账名称 借方余额 贷方余额 工业活期存款302 1070930 509800 1723495.80 213574.20 3517800（3）日计表：科目代号发 生 额 余

7、 额 借方 贷方30219200901301070930315980050980030425625.801723495.8032336425.8010117000372003517800习题2-4 错账冲正（1）6月16日 错账更正分录：1、 贷：机械厂 302-10 15000 2、借：石油公司302-5 600机床厂302-12 15000 借：石化公司302-9 600某个体工商户315-3 8000 借：某个体工商户315-3 5000市医院310-2 8000 贷：市医院310-2 50004、借:：机床厂302-12 10000石化公司302-9 10000机床厂302-12 10

8、0 借：石油公司302-5 1000石油公司302-5 100 贷：机床厂302-12 1000（2）登账后，302-12分户账的余额为：256820元。注意16日销售12000，应划线改为贷方。 市机床厂 302- 12 分户帐20*年6月10日6.1612 000.0041080.0010 000.00100.0015 000.001 000.00 280 000.00256 820.00第三章 存款业务核算习题3-1 1、302-15的第二季度存款利息为718575000.36%360=718.582、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-345010-2130.514）

9、360=489.26 余额表的计息结果同为489.26习题3-2利息=（262396360）=2.62 实付利息为2.62元。习题3-31、 整存整取：（1）逾期8个月2008.2.152009.10.15的利息支出=2000012.52%+20000812 =504+48=552 借：定期储蓄存款-万方 20000 利息支出-储蓄存款利息支出 552库存现金 20552（2）提前2007.8.92009.10.15的利息支出=50000（360*2+66）360=393借：定期储蓄存款军 50000 利息支出-储蓄存款利息支出 393 贷:库存现金 50393（3）逾期2007.5.2120

10、08.5.21的利息支出=600001.98%=11882008.5.212009.10.15的利息支出=60000（360+30*4+24）=302.40定期储蓄存款严涛 60000 利息支出-储蓄存款利息支出 1490.40库存现金 61490.40（4）逾期2008.3.12-2009.10.15利息支出=80000*6*2.25%/2+80000*（360+33）*0.36%/360 =900+314.40 =1214.40定期储蓄存款付诚 8000 利息支出-储蓄存款利息支出 1214.40库存现金 81214.40（5）提前2008.2.242009.10.15利息支出=40000

11、591*0.36%360=236.40定期储蓄存款丹 40000 利息支出-储蓄存款利息支出 236.40 库存现金 40385.442、 零存整取：此处注意储蓄存款的利息所得税的征税规定：储蓄存款在1999年11月1日前产生的利息所得，不征收利息所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日产生的利息所得，按照20的比例税率征收利息所得税；在2007年8月15日至2008年10月8日产生的利息所得，按照5的比例税率征收利息所得税。在2008年10月9日（含）后产生的利息所得，暂停征收利息所得税。（1） 2008.8.24 2008.10.8利息支出=500442.52%360=1.53

12、2008.8.24- 2009.8.24利息支出=（500+6000）12/212=81.90实付利息=81.90-1.535%=81.82零存整取储蓄存款- 6000 利息支出-储蓄存款利息支出 81.9应交税费应交利息税 0.08 库存现金 6081.82（2） 2008.6.24-2009.12.3利息=（1000+12000）12+12000159=.8+19.08=182.882008.6.24 2008.10.8利息支出=（1000+5000）4/2104360=0.42代扣利息税=0.425%= 0.02实付利息=182.88-0.02=182.86零存整取储蓄存款- 12000

13、 利息支出-储蓄存款利息支出 182.88应交税费应交利息税 0.02 库存现金 12182.86（3）提前2008.12.25-2009.11.26的利息=（2000+20000）10/212=33.00实付利息=33.00零存整取储蓄存款- 20000 利息支出-储蓄存款利息支出 33库存现金 20033第四章 支付结算业务的核算习题4-1 支票和本票吸收存款302046户 2000吸收存款收款人户 2000 2、借：吸收存款304023户 880吸收存款304067户 8803、空头支票退票并罚款 吸收存款302096户 1000营业外收入 1000 4、该支票抬头与背书不符，拒绝受理5

14、、拒绝受理。因为出票日期书写不规。吸收存款302165 5000存入保证金344开出本票5000清算资金往来511同城票据清算9000 8、借：存入保证金344开出本票 6000吸收存款304003 9000 贷：清算资金往来511同城票据清算 6000存入保证金344开出本票 6800 10、借：存入保证金344开出本票 2000吸收存款302007 6800 贷：其他应付款342应解汇款 2000其他应付款342应解汇款（伟） 2000库存现金 2000习题4-2 汇票吸收存款30215 17500 2、借：清算资金往来501联行往来-往户 17500存入保证金336开出汇票 17500

15、贷：吸收存款304006 17500存入保证金336开出汇票 17500 清算资金往来501联行往来-来户 17500 存入保证金336开出汇票 35000清算资金往来501联行往来-来户 34800其他应付款 *汇款人 200库存现金101 2005、洪山 借：吸收存款304132 300000 清算资金往来501联行往来-往户 300000 上海虹口 借：清算资金往来501联行往来-来户 300000 吸收存款302009 300000 吸收存款302113户 200000贷款180逾期贷款 50000342应解汇款 2500007、洪山 借：342应解汇款 250000 清算资金往来50

16、1联行往来往户 250000 上京 借：清算资金往来501联行往来来户 250000 吸收存款304003 户 250000 习题4-3 信用卡库存现金101 1020 个人信用卡存款 1000 手续费及佣金收入 20 清算资金往来511同城票据清算 500应解汇款 500库存现金101 500个人信用卡存款 2000 贷款165信用卡透支 1000 清算资金往来511同城票据清算 3000清算资金往来511同城票据清算 20000吸收存款304042户 19600 手续费及佣金收入 200 其他应付款异地发卡行 2005、免息期56天，逾期32天，按日息5/万计透支利息透支利息=300032

17、5/万=48元库存现金 4000贷款165信用卡透支 3000 利息收入701贷款利息收入 48 个人信用卡存款 952习题4-4 汇兑吸收存款302005 36000 清算资金往来501联行往来 36000 吸收存款304016户 4500清算资金往来501联行往来- 4500清算资金往来501联行往来 26900 吸收存款302048 26900 4、借：清算资金往来501联行往来 15000应解汇款（柴林） 15000清算资金往来501联行往来 800 应解汇款（保存） 800 应解汇款 10000存入保证金344开出汇票 10000应解汇款 5000 库存现金101 5000 应解汇款

18、 2500库存现金101 2500应解汇款 4000 清算资金往来501联行往来-往户 4000 10、借：应解汇款 15000吸收存款304092 15000应解汇款登记簿的未解付笔数9笔，金额3108元。习题4-5 托收承付1、 承付期满日为10月7日；赔偿金=50000035/万=750（元）；吸收存款302002户 500750清算资金往来501联行往来 5007502、5月10日的赔偿金=5000005/万=2000（元）； 5月16日的赔偿金=300000145/万=21000（元）。分录略。第五章 银行贷款业务的核算习题5-1 信用贷款按实际天数计息。1、 利息=10000001

19、845.4%360=27600（元）吸收存款302工业活期存款-机械厂 1027600贷款125工业短期贷款-机械厂 1000000 利息收入701贷款利息收入 276002、 利息=7000001816%360+700000673/万=63326.67（元）清算资金往来511同城票据清算 800000贷款180逾期贷款-机床厂 700000 吸收存款302069（某收款人） 5000 利息收入701贷款利息收入 63326.67 吸收存款302工业活期存款机床厂 31673.333、 到期收回20万的本金=20万（1+3656.3%360）=187992.01 剩余本金=300 000-18

20、7992.01 = 112007.99 剩余本金归还时利息=112007.99365360+112007.99253/万=7154.51+840.06=7994.57（元）贷出时：贷款短期贷款 300 000吸收存款活期存款 300 000一年到期时收20万部分：吸收存款活期存款- 200 000贷款短期贷款- 187992.01 利息收入701贷款利息收入 12007.99剩余本金:贷款逾期贷款 112007.99贷款短期贷款 112007.99延迟25天收款部分：吸收存款活期存款- 120002.56 利息收入701贷款利息收入 7994.574、 * 贷款分户账 单位：万元月日摘要借贷借

21、或贷余额日数积数3.2115046003.2580230818404.2还款7016012804.10301301013004.20902201533005.5401801119805.1660240716805.231001401622406.8501901324706.2016690该单位第二季度贷款利息=16690360=2.7817（万元）习题5-2 票据贴现及贷款呆帐1、 贴现期=4*30+15+2（7、8月的31日）+3（异地）=140天贴现利息=5000001404.5%360=8750（元）受理贴现的分录：贴现资产155银行承兑汇票贴现-电子器材厂 500000利息收入701贴现利息收入 8750 吸收存款 302电子器材厂 491250收回贴现票款的分录：清算资金往来501联行往来-来户 5000002、 贴现期=5*30+10+2（7、8、10月的31日）+3（异地）=166天贴现利息=3580001664.8%360=7923.73（元）贴现资产155商业承兑汇票贴现-宏力公司 358000利息收入701-贴现利息收入 7923.73 吸收存款 302-宏力公司 350076.27索回贴现票款的分录：吸收存款302宏力公司存款户 358000贴现资产155贴现-宏力公司 358000 3、2006年1月的调整