新企业内部控制规范及相关制度应用指南Word格式.docx

1、C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核7、经营环境分析不包括（）。A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者8、人力资源管理的主要风险不包括（）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损9、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包

2、括（）。A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B10、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（）。A、是指企业筹资活动B、是指企业投资活动C、是指企业资金营运活动D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称11、采购部门的永恒主题是（）。A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应12、收款的主要风险不包括（）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误13、结题验

3、收方式不包括（）。A、检测鉴定B、广告评论C、专题会议D、专家评审14、下列工程验收 的说法中，不正确的是（）。A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行15、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（）。A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运

4、行维护和安全措施不到位16、内控评价的原则不包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、成本效益原则17、内部控制缺陷的认定标准 不包括（）。A、内部控制缺陷的影响程度B、财务报告内部控制缺陷的认定标准C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准D、专家评论18、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督19、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。A、内部环境20、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。A、合法合规B、资产安全C、战略D、成本效益21、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，

5、一般保存期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、永久22、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场23、社会责任不包括（）。A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业24、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（）。A、一般结算户B、贷款账户C、基本收入户D、基本支出户25、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。A、出库B、维护C、投保D、验收26、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。A、风险评估B、内部环境C、控制制度27、属于对现金的

6、保护控制措施的是（）。A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度28、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（）。A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录29、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（）。A、投入期 提高生产效率，制定产品标准B、增长期 建立品牌信

7、誉，开拓销售渠道C、成熟期 巩固客户关系，降低成本D、衰退期 保护既有市场，渗入其他市场30、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险31、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际32

8、、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估33、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（）。A、内部控制缺陷的影响范围B、内部控制缺陷的影响程度C、财务报告内部控制缺陷的认定标准D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准34、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督35、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是 （）。A、编制时间：

9、定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准36、内部控制五要素信息与沟通不包括（）。A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制37、2004年9月，COSO委员会颁布了企业风险管理整合框架，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规38、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。A、是指会计师事务所接受委托

10、，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系39、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任40、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享二、多选题1、COSO风险管理的四个目标包括（）。A、战略目标（strategic）B、经营目标（oper

11、ations）C、报告目标（reporting）D、合规目标（compliance）【正确答案】ABCD2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定3、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。A、目标设定五目标B、风险识别内外部主要风险因素C、风险分析定性与定量；可能性与重要性D、风险应对规避、降低、分担和承受4、内部控制的局限性包括 （）。A、成本限制B、串通C、修订不及时D、非经常事项的不适用性5、组

12、织架构设计的一般原则包括（）。A、依据法律法规公司法B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力C、符合管理控制要求可控性要求D、能够适应内外环境变化及时优化调整6、发展战略的制定包括（）。A、制定发展目标B、不应突出主业C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际D、不能过于保守、多方研究论证【正确答案】ACD7、人力资源管理的主要内容包括（）。A、引进B、开发C、使用D、退出8、企业文化的评估 包括（）。A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式B、企业文化评估，应当重点关注C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况D、全体员工对企业核心价值观的认

13、同感9、资产管理的总体要求包括（）。A、全面梳理资产管理流程B、查找资产管理薄弱环节C、健全和落实资产管控措施D、加强对仓库人员的管理【正确答案】ABC10、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案D、外包合同签订的合理性11、企业合同管理至少应当关注的风险包括 （）。A、未订立合同、XX对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈B、合同未全面履行或监控不当C、合同纠纷处理不

14、当D、合同单价不合理12、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（）。A、董事会对内部控制评价承担最终的责任B、经理层负责组织实施内部控制评价工作C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作13、内部控制评价的一般程序包括 （）。A、制定评价工作方案B、组成评价工作组C、实施现场测试D、汇总评价结果14、企业层面控制的内容包括（）。A、与内部环境相关的控制B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C、控制测试D、对内部信息传递和财务报告流程的控制【正确答案】ABD15、资金活动应关注的风险包括（）。A、筹资决策不当，

15、引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈16、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已公布的财务报告C、内部控制在运行过程中能够发现错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效17、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（）。A、跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时

16、提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性18、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接【正确答案】AB19、授权审批的内容包括（）。A、范

17、围：通常包括所有常规性业务活动B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任D、程序：避免越级审批或违规审批20、研发过程管理自主研发的主要风险包括（）。A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高三、判断题1、如果使用非COSO内部控制框架，就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。（）Y、对N、错【正确答案】

18、Y2、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。【正确答案】N4、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。5、CPA基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，也可以对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。6、企业应当以内部控制五要素为基础，建立内部控制核心指标体系，在以上评价内容的基础上，层层分解展开，进一

19、步细化。7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。8、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。9、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。10、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。11、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用 。12、审计、薪酬与考核委员会中,独立董事应占多数并担任负责

20、人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士 。13、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。14、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。15、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。16、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。17、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息

21、及时沟通，促进内部控制有效运行。18、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。19、采购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货）、付款、会计控制等。20、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。21、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。22、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。23、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。24、内部结构风险具体表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的传递，有利于为员工提供履行职权所需的信息。25、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。26、收款环节的主要风险包括XX发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。