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1、 1622日，职工报销市内交通补助费210元，以现金支付； 1724日，从银行提取现金37 200元，向职工支付工资，其中生产工人工资22 000元； 1826日，按工资总额的14提取职工福利费； 1927日，按期初固定资产总额500 000元（其中生产设备400 000元），折旧率为05提取折旧费；2028日，通过银行支付电费6 800元，其中，甲产品用电4 800元，企业照明用电2 000元； 2130日，通过银行收回利民公司前欠货款42 600元。 根据上述资料试算平衡： 1检查会计分录的编制是否正确； 2计算并检查本期账户发生额汇总数是否正确；3计算并检查账户期末余额是否正确。 （二）

2、习题参考答案 一、设置不同规模企业的会计科目o参照本书会计科目表设置。 二、下列账户，按会计对象要素分类，属于哪一类？会计科目 类别实收资本所有者权益类科目固定资产资产类科目应付职工薪酬负债类科目原材料生产成本成本类科目制造费用管理费用损益类科目应付利息长期待摊费用库存商品库存现金银行存款短期借款应付账款应收账款其他应收款其他应付款本年利润利润分配累计折旧主营业务收入盈余公积1. 银行存款 长期借款 45,000 45,0002 库存现金 银行存款 12,800 12,8003 原材料 应付账款 30,400 30,400 4 管理费用一办公费 银行存款 1,400 1,4005 应付职工薪酬

3、 库存现金 46,800 46,8006 其他应收款一王兴业 库存现金 3,000 3,0007 财务费用一利息支出 应付利息 4,500 4,5008 生产成本一一电费 管理费用一一电费 银行存款 2,500 1,100 3,6009 银行存款 主营业务收入 84,700 84,70010. 营业税金及附加 应交税费 4,200 4,200 编制下列经济业务的会计分录： 11日，借：原材料 9,000 贷：银行存款 9,000 22日，借：管理费用一办公费 500库存现金 500 34日，借：银行存款 85,000贷：主营业务收入 85,00046日，借：管理费用一办公费 285库存现金 2

4、8557日，借：其他应收款一 段明 2,600库存现金 2,60068日，借：制造费用一维修车间 750原材料 75079日，借：库存现金 3,400银行存款 3,400810日，借：长期借款 58,000银行存款 58,000 911日，借：原材料 13,540应付账款一建业公司 13,540 1012日，借：管理费用一差旅费 2,200 库存现金 400 1114日，借：应收账款一利民公司 42,600主营业务收入 42,600 1216日，借：生产成本一甲产品 45,800原材料一甲材料 45,800 1317日，借：销售费用 540银行存款 540 1419日，借：固定资产 23,80

5、0银行存款 23,8001520日，借：银行存款 13,540 1622日，借：管理费用一差旅费 210库存现金 210 1724日，借：库存现金 37,200银行存款 37,200借：应付职工薪酬一工资 37,200生产成本一工资 22,000 管理费用一工资 15,200 1826日，借：生产成本一职工福利 3,080 管理费用一职工福利 2,128应付职工薪酬一职工福利 5,208 1927日，借：制造费用一折旧费 2,000 管理费用一折旧费 500累计折旧 2,500 2028日，借：制造费用一电费 4,800 管理费用一电费 2,000银行存款 6,800 2130日，借：银行存款

6、 42,600 根据经济业务的性质和相应采用的会计科目,逐笔检查会计分录的编制是否正确。2计算并检查本期账户发生额汇总数是否正确；编制本期会计科目发生额汇总表如下： 会计科目发生额汇总表借方贷方41 00040 795127 600152 28042 6002 60022 54046 55023 8002 50013 54037 20042 408长期借款58 00070 8807 550销售费用54023 023合 计470 873以上本期会计科目发生额汇总表，借方发生额470,873元，与贷方发生额470,873元相等，说明会计科目发生额汇总表是正确的。编制会计科目期末余额表如下：会计科目

7、期末余额表期初余额本期发生额期末余额3 2003 40547 00022 3201 720250 970226 960138 090712 000735 800362 000364 5004 9605 208386 020328 020400 000l 152 9801 230 288以上本期会计科目期末余额表，期末借方余额1 230 288元，与期末贷方余额1 230 288元相等，说明会计科目期末余额是正确的。第四章 会计账簿根据华安公司2011年1月份的月初库存现金余额为8 000元，月初银行存款余额为100 000元，1月份华安公司发生下列经济业务（不考虑增值税）。（1）1日，因采购原

8、材料，向银行借款80 000元，期限为六个月。（2）3日，购入甲材料3 000公斤，每公斤25元，已通过银行付款，材料已验收入库。（3）6日，零星开支需要，从银行提取现金5 000元。（4）9日，销售乙产品800台，每台300元，已通过银行收款。（5）11日，从银行提取现金70 000元准备发放工资。（6）12日，支付生产产品工人工资60 000元。（7）16日，通过银行收到顺达公司前欠货款100 000元。（8）20日，职工王泓出差，预借差旅费2000元，以现金支付。（9）23日，采购办公用品600元，以现金支付。（10）26日，通过银行支付前欠威力公司购货款80 000元。（11）30日，

9、通过银行转账偿还当月短期借款利息2 000元。要求：根据编制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。上述经济业务的会计分录为：（1）借：银行存款 80 000短期借款 80 000 （2）借：原材料甲材料 75 000银行存款 75 000（3）借：库存现金 5 000银行存款 5 000（4）借：银行存款 240 000主营业务收入 240 000（5）借：库存现金 70 000银行存款 70 000（6）借：应付职工薪酬 60 000库存现金 60 000（7）借：银行存款 100 000应收账款顺达公司 100 000（8）借：其它应收款王泓 2 000库存现金 2 000（9）借：管

10、理费用 600库存现金 600（10）借：应付账款威力公司 80 000（11）借：财务费用 2 000银行存款 2 000根据编制的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账：现 金 日 记 账2011年月 日凭 证字 号摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额 1承前页借 8 000 6银付 2提取现金 5 00013 000 11 370 00083 000 12现付发放工资60 00023 000 20王泓预借差旅费 2 00021 000 23购买办公用品 60020 400 31本月合计75 00062 600 银 行 存 款 日 记 账2008年对应科目100 000银收银行借款 80

11、 000180 000购买原材料 75 000105 000 9销售商品240 000340 000 70 000270 000 16收到货款370 000 26 4支付货款290 000 30 5支付短期借款利息财务费用288 000420 000232 000第五章 流动资产（一）习题 一、学习和掌握货币资金的核算某公司发生下列经济业务1从银行取现金，元，零星备用。 2职工陈自欣出差借款，元，付现金。3开现金支票一张，从银行取现金，元，备发工资。 4购材料一批，元，增值税（税率17%），元，开转账支票一张，通过银行付款，材料已验收入库。5销售产品一批，元，增值税（税率17%），元，共，元，

12、收转账支票一张，已存入银行。6月末，企业银行存款账面余额，元，与银行对账单存款余额，元核对，发现银行已收企业未收款项，元，银行已付企业未付款项，元，企业已收银行未收款项，元，企业已付银行未付款项，元，据以编制银行存款余额调节表。根据以上经济业务编制会计分录。二、学习和掌握短期投资的核算 11年月日，购入甲公司发行面值共为，元的一年期债券，年利率，另付手续费、佣金等现金元。 21年月日，购入丙公司股票，股，每股元（包含该公司已宣告分派、但尚未发放的现金股利元），另付手续费现金元。31年月日，购入甲公司发行面值共为，元的一年期债券（年利率），到期通过银行收到本金和利息。4到期日通过银行收到购入丙公

13、司股票，股发放的现金股利，元。5因需用资金而出售原购入的丙公司股票，股，通过银行收入，元，账面实际成本，元。三、学习和掌握应收及预付款项的核算 1向乙公司销售产品一批，元，增值税（税率17%），元，共计，元，货款尚未收到。 2通过银行收到乙公司交来前欠货款，元。 31年月日，研究确定丁公司年前所欠货款余款，元，确实无法追回，作为坏账损失计入管理费用。41年月日，应收账款余额为，元，按计提坏账准备金。 5上一年度坏账损失额，元，占赊销净额，元的比率是，本期实际的赊销净额，元，计提本期坏账准备金。 61年月日，向丙公司销售产品一批，元，增值税（税率17%），元，共计，元，收到商业汇票一张，期限为个

14、月。 7到期收到丙公司票款，元。 81年月日，到期收到丁公司带息（年利息率）商业汇票（期限个月）的票款，元，其中货款，元，增值税（税率17%），元，共计，元，应收利息元（，）。9因购买材料需要，按合同规定，向供货单位汇去预付货款，元，后收到供货单位的材料，发票金额为，元，增值税（税率%）,0元。10企业收到材料，并按发票账单等列明的金额，补付款项。11供销部领备用金，付现金，元。 四、学习和掌握存货的核算 1购入材料一批，元，增值税（税率），元，材料已验收入库，货款已开出转账支票通过银行支付。2购入材料一批，元，增值税（税率），元，货款已开出转账支票通过银行支付，但材料尚未到达；后材料到达并验

15、收入库。3购入材料一批，材料到达并已验收入库，但货款尚未支付；按合同价暂估，元入账；下月初，用红字冲回上笔暂估入账。4购入材料一批（暂估价，元）已收到结算凭证等单据，货款，元，代垫运杂费元，共计，元，增值税（税率），元，货款已通过银行支付。51年月末，编制材料发出汇总表如下：2010年 月 应贷账户应借账户包装物合计 495,000 销售费用 9,000 18,000 49,500在建工程 67,500委托加工物资 36,000 675,000 6月份生产完工、检验合格的入库甲产品件，每件单位实际成本元，共，元。7月份销售甲产品件，每件单位实际成本元，共，元；根据甲产品销售凭证结转主营业务成本

16、。8车间领用工具一批，实际成本元。9车间领用低值易耗品一批，实际成本，元，五五摊销。10财产清查，因自然损耗盘亏原材料，元，经批准核销。11财产清查，盘盈甲材料一批，估价，元，经查明批准，盘盈甲材料系日常计量误差和气候变化原因所致。一、学习和掌握货币资金的核算根据某公司发生经济业务编制会计分录如下：1借：库存现金 ，银行存款 ，2借：其他应收款一一陈自欣 ，库存现金 ，3借：库存现金 ，银行存款 ，4借：材料采购 ，应交税费一增值税 ，银行存款 ，原材料 ，5借：银行存款 ，主营业务收入 ， 应交税费一增值税 ，6编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表 200年月日 项 目 金 额企业银行存款账面余额134 250银行对账单存款余额209 775加：银行已收企业未收31 950企业已收银行未收2 175减：银行已付企业未付6 750企业已付银行未付52 500调节后存款余额 159 450 上表表明，经调节后企业银行存款实际余额是159 450元。交易性金融资产债券投资 ，银行存款 ，交易性金融资产股票投资 ， 应收股利 ，银行存款 ，银行存款 ， 投资收益 银行存款 ，应收股利 ，同时，记：交易性金融资产股票投资 ，投资收益 ，银行存款 ，交易性金融资产股票投资 ， 投资收益 ，应收账款 ，主营业务收入 ，应交税费一增值税 ，银行存款