经济法基础讲义第三章2Word文档下载推荐.docx

1、（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。3.开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。【相关链接】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。4.专用存款账户的使用（1）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（3）基本建

2、设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。【例题1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，存

3、款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。（2007年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】C【解析】专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户【答案】B【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。【考点7】预算单位零余额账户【解释】预算单位零余额账户（以下简

4、称零余额账户）是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行开立的，用于办理国库集中支付业务的银行结算账户。预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。预算单位在当地商业银行开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户清算。该账户无余额过夜，故称零余额账户。保持零余额的做法是，每日营业时（国库单一账户系统开机时间每日上午9：00），财政支出通过该账户进行支付，营业终了（国库单一账户系统关机时间每日下午15：30），该账户与国库单一账户清算，做到零余额。1.账户的性质（2013年判断题）（1）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按

5、“基本存款账户或者专用存款账户”管理。（2）预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理。（3）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。【例题判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（ ）（2013年机考）【答案】【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。2.账户的使用（2014年单选题）（1）一个基层预算单位开设一个零余额账户。（2）预算单位零余额账户用于财政

6、授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积

7、金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【考点8】临时存款账户1.临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册（增资）验资。【解释1】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。【解释2】（1）异地常设机构可以申请开立基本存款账户；（2）异地临时经营活动可以申请开立临时存款账户。3.临时存款账户的使用（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（2014年单选题）

8、（2）临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（ ）。A.5年B.1年C.2年D.6个月【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【考点9】个人银行结算账户1.个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。单纯的储蓄账户仅限于

9、办理现金存取业务，不得办理转账结算。2.适用范围（2014年多选题）使用支票、信用卡等“信用支付工具”的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等“结算业务”的，可以申请开立个人银行结算账户。【解释】（1）定期借记，如保险公司委托银行每月从存款人账户中扣划保险费；（2）定期贷记，如银行按照用人单位的委托，每月向该单位的职工个人银行结算账户中发放工资。多选题】根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行（ ）结算。A.定期贷记B.定期借记C.汇兑D.借记卡【答案】ABCD【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户

10、。多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立个人银行结算账户的有（ ）。A.借记卡B.准借记卡D.准贷记卡【答案】ACD3.个人银行结算账户的使用（2013年多选题、2014年单选题、2014年多选题）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入。多选题】根据

11、支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。（2013年机考）A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销【答案】ABD【解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A.工资、奖金收入B.继承、赠与款项C.农、副、矿产品销售收入D.个人贷款转存【解析】四个选项均为合法款项

12、，均可转入个人银行结算账户。【例题3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（ ）。B.个人投资股票所得C.持有的外币D.其他合法所得【解析】个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。【例题4多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A.稿费B.保险理赔C.个人产权转让收益4.付款依据（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。【解释】从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万

13、元（不包含5万元）时，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。（2）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，应向其开户银行提供相应的收款依据。【考点10】异地银行结算账户1.异地银行结算账户的概念存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和

14、其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【考点11】违反账户规定行为的法律责任（2014年单选题）1.存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。有上述所列行为之一的，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机

15、关依法追究刑事责任。2.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；（2）违反规定支取现金；（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；（4）出租、出借银行结算账户；（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户；（6）法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述前五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述前五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。3.伪造、

16、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；【解释1】对于非经营性存款人的罚款均为1000元。【解释2】经营性存款人：（1）“开立、撤销”银行结算账户时存在违规行为，伪造、变造、私自印制“开户许可证”的，处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）违规“使用”银行结算账户的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（ ）。A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户【答案】A【解析】（1）选项BD：对于经营性存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：对于经营性存款人处以1万元以上3万元以下的罚款。