审计学期末模拟测试Word格式文档下载.docx

1、7。会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。 A.10年 B.8年 C.5年 D.永久保存8。注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ A、控制测试B、实质性测试C、了解内部控制D、双重目的测试答案:9下列有关审计证据的表述中，正确的是（A、注册会计师了解的被审计单位内部控制情况，属于基本证据B、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C、注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据D、注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可

2、获取与内部控制相关的审计证据B10A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账11注册会计师L在编制对苏州汽车制造厂的2004年年度审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，主要是为了（）。A、确定审计所需的审计证据的数量 B、确定可容忍误差 C、确定初步审计策略 D、确定审计报告类型 12如果尚未调整的错报或漏报非常重要，可以影响到大多

3、数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表（ ）。A、否定意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、无保留意见 13注册会计师在汇总账户余额、交易层的错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报、漏报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报、漏报为55万元，资产负债表日后发生重大事故，该期后事项净损失10万元，则汇总的错报或漏报为（ ）。A、30万元 B、55万元 C、85万元 D、95万元 14与会计报表组成要素“低估”有关的认定是（ ） A 完整性 B 表达与披露 C 权利与义务 D 存在与发生 E 估价与分摊15审计计划是（ ）的一部分

4、，应当归入审计档案。A 审计工作底稿 B 审计业务约定书 C 审计报告 D 管理建议书16对重要性评估所做的总体性要求是（ ）A 审计项目越重要，所需的证据越多 B 重要性水平与所需证据成反比C 重要性水平与所需证据成正比 D 重要性水平越低，所需证据就会越多17注册会计师于2004年1月28日开始对D公司2003年会计报表进行审计，2月18日完成审计工作，于2月23日将审计报告交D公司。则审计报告的日期通常应为（ ）。A 2004年1月28日 B 2004年2月18日C 2003年12月31日 D 2004年2月23日18注册会计师通过设计的审计程序未能检查会计报表中存在重大错误的可能性是（

5、 ）A 审计风险 B 固有风险 C 控制风险 D 检查风险19注册会计师最主要的审计业务是（ ）。 A 办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告 B 验证企业资本，出具验资报告 C 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D 审查企业会计报表，出具审计报告20颁布质量控制准则的根本目的在于（ ）。A 显示会计师事务所的诚信 B 为了更多的承接业务C 为会计师事务所全面提高服务质量 D 保证审计质量符合独立审计准则的要求21注册会计师郑某在对山东永钢有限公司审计时，发现该公司管理当局的控制政策和程序要求将存货实行严格的安全保管措施，使用高级的防盗锁，据此认为该项

6、控制政策可以大大降低存货（ ）认定产生错报或漏报的风险。A “存在或发生” B “完整性” C “权利与义务” D “表达与披露” 22甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（A截止 B计价或分 C发生 D完整性23注册会计师在汇总账户余额、交易层的错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报、漏报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报、漏报为55万元，资产负债表日后发生重大事故，该期后事项净损失10万元，则汇总的错报或漏报为（ ）。A 30万元 B 55万元 C 85万元 D 95万元 24注册会计师郑某在对山东永

7、科钢结构有限公司审计时，发现该公司管理当局的控制政策和程序要求将存货实行严格的安全保管措施，使用高级的防盗锁，据此认为该项控制政策可以大大降低存货（ ）认定产生错报或漏报的风险。A、“存在或发生” B、“完整性” C、“权利与义务” D、“表达与披露” 解析:明显地，一把锁锁不出“权利与义务”更锁不出“表达与披露”。但若不加锁，存货丢失的风险会大大增加，而存货的丢失无疑会导致账面记录高于实际情况，违反“存在或发生”的认定。25注册会计师进行额外或计划的控制测试的时间，通常安排在（ ） A、资产负债表日执行 B、资产负债表日后执行 C、期中工作执行 D、完成外勤审计工作后执行 追加和计划的控制测

8、试通常在期中工作中进行。26我国第一家会计师事务所是（ ）A 潘序伦会计师事务所 B 立信会计师事务所 C 正则会计师事务所 D 上海会计师事务所27下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而并非舞弊A 虚列产品销售收入 B 隐瞒应付账款 C 更改记账凭证，使之与原始凭证一致 D 更改原始凭证，使之与记账凭证一致28下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ ）。A、抽样风险非抽样风险审计风险 B、误受风险误拒风险变量抽样风险 C、信赖不足风险信赖过度风险属性抽样风险 D、审计风险抽样风险可信赖程度 可信赖程度抽样风险10029可容忍误差与选取的样本量的关系是（ ）A 正比 B 反比

9、 C 无关系 D 有时正比，有时反比30.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估31没有严格保持职业上应有的认真与谨慎是指（ ）A 欺诈 B 过失 C 重大过失 D 普通过失32与会计报表组成要素“高估”有关的认定是（ ）33在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。A 总账层和明细账层 B 资产负债表层和利润表层 C 会计报表层和账户余额、交易层 D 记账凭证层和原始凭证层34注册会计在汇总尚未调整的错报或漏报时，不应当包括以下的错报或漏报（ ）A

10、前期未调整的，本期仍存在的错报或漏报 B 前期未调整的但在本期已经不存在的错报或漏报 C 本期发现的错报或漏报 D 本期推断的错报或漏报35注册会计师L在编制对苏州汽车制造厂的2004年年度审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，主要是为了（ ）。A 确定审计所需的审计证据的数量 B 确定可容忍误差 C 确定初步审计策略 D 确定审计报告类型 36如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（ ）37符合性测试所形成的审计工作底稿（ ）A 综合类工作底稿 B 业务类工作底稿 C 单项类工作底稿 D 备查类工作底稿38注

11、册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则A 计划阶段和实施阶段 B 计划阶段、实施阶段和报告阶段C 计划阶段和报告阶段 D 实施阶段和报告阶段二、多项选择题1有限责任会计师事务所设立的条件有（ ）A 注册资本不少于人民币30万元 B 有10名以上国家规定职龄的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师 C 有5名以上符合规定条件的发起人 D 有两名以上符合规定的合伙人ABC2注册会计师职业道德基本原则是（ ）A 独立 B 客观 C 公平 D公正ABD3.中国注册会计师协会的会员包括以下类型（）。A个人会员B团体会员C名誉会员D终身会员注册会计师的服务业务包括（）。A.代理记账B.税务代

12、理C.内部控制审核D.管理咨询5下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（ ）。A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“会计师事务所首席注册会计师：”B.注册会计师在名片中印有“会计师事务所主任会计师”和“市第届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员6。如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是（ ）。A、应考虑各账户余额、交易的性质、错报漏报的可能性及审计成本因素 B、各账户余额、交易层的重要性水平之和应等于会计报表层的重要性水平 C、在审计实务中，一般选择资产负债表账户作为分配的

13、基础 D、发现的未建议调整不符事项余额之和不可能超过会计报表层的重要性水平 ABCD7对于任何一家会计师事务所而言，无论被审计单位的规模大小、业务繁简，编制审计计划都是必须的，区别仅在于审计计划的繁简程序。按照审计计划准则的规定，审计计划的繁简程度与（ ）因素有关。A、被审计单位的经营规模 B、被审计单位管理当局声明书的内容 C、预定审计工作的复杂程度 D、被审计单位管理人员的素质和管理水平 AC8注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则，以下有关重要性的正确理解为（） A、重要性是针对审计报告而言的 B、重要性是从会计报表使用者的角度考虑 C、注册会计师对重要性的判断离不开特定的环境 D、重

14、要性与可容忍误差呈反向关系 BC9经过实质性测试后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，注册会计师出具的审计报告类型为（） A、无保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 BD10编制总体审计计划时，注册会计师确定重要会计问题及重点审计领域的主要依据是（） A、审计单位业务复杂程度 B、对固定风险的评价 C、对控制风险的评价 D、对检查风险的评价 11.注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则，以下有关重要性的正确理解为（ ） A 重要性是针对审计报告而言的 B 重要性是从会计报表使用者的角度考虑 C 注册会计师对重要性的判断离不开特定的环境

15、D 重要性与可容忍误差呈反向关系 12在下列情形中，注册会计师应当考虑追加或扩大审计程序的是（） A 错报漏报的汇总数接近重要性水平 B 错报漏报的汇总数略高于重要性水平 C 评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平 D 评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平 13关于审计风险的下列说法中，正确的有（） A、会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性 B、会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性 C、注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性 D、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计

16、意见的可能性。ACD14影响审计工作效果的抽样风险是（ ）A 依赖过度风险 B 依赖不足风险 C 误拒风险 D 误受风险 E 经营风险15下列账户有关认定，适宜于采用较低的控制风险估计水平法的是（）。A 应收账款 B 存货 C 固定资产 D 坏账准备 16注册会计师的服务业务包括（）。A 代理记账 B 税务代理 C 内部控制审核 D 管理咨询17下列账户有关认定，适宜于采用较低的控制风险估计水平法的是（）。A、应收账款 B、存货 C、固定资产 D、坏账准备 AB主要证实法通常用来审计主要受不常发生的交易和调整分录影响的账户的有关认定；较低的控制风险估计水平通常用来审计与那些受大量日常交易影响的

17、账户有关的认定。18对于特定被审计单位而言，审计风险组成要素和审计证据的关系为（） A、固有风险的估计水平与所需证据的数量是同向变动关系 B、控制风险的估计水平与所需证据的数量是同向变动关系 C、可接受的检查风险水平与所需证据的数量是反向变动关系 D、总体可接受的审计风险水平与所需证据的数量是反向变动关系。19在下列情形中，注册会计师应当考虑追加或扩大审计程序的是（） A、错报漏报的汇总数接近重要性水平 B、错报漏报的汇总数略高于重要性水平 C、评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平 D、评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平 20审计风险取决于（ ）。A 重大错报风险 B 可

18、控风险 C 检查风险 D 抽样风险4A公司会计报表中列示“存货600 000元”，并无其他限制性说明，则说明了以下明示性的认定（ ）A 存货是存在的 B 存货是已经发生的 C 存货正确余额是600 000元 D 存货的原始成本是600 000元 E 所有被报告的存货都归公司所有20注册会计师法律责任主要有（ ）几种。A 行政责任 B 民事责任 C法律责任 D刑事责任 22审计具体目标是由（ ）决定的。A 审计总目标 B 审计一般目标 C 管理层的认定 D 审计目标23注册会计师判断审计证据是否充分、适当应当考虑（ ）主要因素。A 审计风险 B 具体审计项目的重要性 C 注册会计师及其业务助理人

19、员的审计经验D 审计过程中是否发现错误或舞弊 E 审计证据的质量24内部控制的要素主要包括（ ）。A 控制环境 B 风险评估过程 C 信息系统与沟通 D 控制活动 E 对控制的监督25对于任何一家会计师事务所而言，无论被审计单位的规模大小、业务繁简，编制审计计划都是必须的，区别仅在于审计计划的繁简程序。 A 被审计单位的经营规模 B 被审计单位管理当局声明书的内容 C 预定审计工作的复杂程度 D 被审计单位管理人员的素质和管理水平 26审计证据的特点是（ ）A 充分性 B 层次性 C 公允性 D 相关性 E 可靠性27审计证据按外在形式分可分为（ ）A 实物证据 B 直接证据 C 书面证据 D

20、 口头证据 E 环境证据28影响审计工作效率的抽样风险是（ ） 29.下列属于外部书面证据的是（ ）。 A 注册会计师编制的有关计算表 B 应收账款函证回函 C 银行对账单 D 购货发票30.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（A 注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：B 注册会计师在名片中印有“C 注册会计师是被审计单位的独立董事D 注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员31下列账户有关认定，适宜于采用较低的控制风险估计水平法的是（）。A 应收账款 B 存货 C 固定资产 D 坏账准备三、判断题1.我国第一位注册会计师是谢霖先生,第一家会计师事务所是“正则”会计

21、师事务所。 （ ） 2.只要注册会计师出具的审计报告是真实的,会计报表也是真实的。（ ）3注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（）4.如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。（ ）5.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）6.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定，在执行过程中就不得做出任何修改。7审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。 （ ）4.与被审计单位会计报表有关的全部资料构成

22、了注册会计师会计报表审计的范围（ ）8.一般而言，会计报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，审计人员应当从严确定重要性水平。9描述内部控制的三种方法是相互排斥的，不能对同一被审计单位同时使用这三种方法。10.注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。错11。如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。（）对12。存货在资产总额中所占的比重较大，收发频繁，流动性较强，因此注册会计师对存货的审计应采用主要证实法。（ ） 存货属于“大量日常交易”的范围，应当采用较低的控制风险估计水法的审计策略

23、。13如果集团公司内部的公司是独立的会计主体，必须为每个独立公司的会计报表确定一个重要性水平。（） 注册会计师审计意见的表达是针对会计报表的，而不是针对部门交易及其结果的。14在统计抽样和非统计抽样中，注册会计师评价样本结果运用的都是专业判断。15描述内部控制的三种方法是相互排斥的，不能对同一被审计单位同时使用这三种方法。16注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。17国家审计和内部审计都具有强制性的特点。18只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业，即使审定后会计报表中具有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。19审计报告的签署日期即为完成审计报告的实际日期。20

24、如果集团公司内部的公司是独立的会计主体，必须为每个独立公司的会计报表确定一个重要性水平。（ ）21注册会计师收集审计证据时，不论是重要审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。22注册会计师应当在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差。可容忍误差越大，需选择的样本量就多。（ ）23如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列到“流动负债”项目内，则违反了“估价或分摊”认定。四、名词解释1审计：2审计目标：3审计工作底稿4舞弊： 5审计风险：6重要性：7内部控制：8审计抽样：9审计证据：10审计业务约定书：11.审计报告 12。管理当局认定五、简答题：1审计基本假设包括

25、哪些内容？答：信息不对称假设；信息不确定假设；信息可验证假设；信息重要性假设；审计主体独立性假设；审计主体胜任性假设；审计主体理性假设；内控相关性假设；风险可控性假设；认同一贯性假设；证据力差别假设；标准适当性假设。2中国注册会计师职业规范体系包括哪些部分？独立审计准则；审计质量控制准则；职业道德准则和后续教育准则3审计失败、企业经营失败与审计风险的关系？审计失败就是指注册会计师违反独立审计准则而发表了不适当的审计意见；而企业经营失败是指因产业不景气、管理决策失误或出现非预期的竞争因素等企业无法达到投资人的期望或无力偿还债务的情况；注册会计师之所以要关注经营风险，是因为经营风险与财务报表发生重

26、大错报的风险密切相关。只有经营失败的同时，审计失败也存在时，审计人员才会有审计风险。4简述管理层认定与审计目标的关系？（重点突出管理层认定与一般审计目标的关系）管理层认定一般目标运用于应收账款审计的具体目标1总体合理性应收账款项目在财务报表上的反映总体合理，看来无重要错报1存在或发生2真实性在资产负债表日，应收账款确实存在2权利或义务3所有权所有应收账款确归被审计单位所有，应收账款未作抵押3完整性4完整性应收账款和坏账储备增减变动的记录全面、完整4估价与分摊5估价应收账款预计可收回，坏账准备的计提方法是恰当的，坏账准备的计提是充分的6截止年末销售截止是恰当的7机械准确性发生额累计、账面结转都正确，应收账款的总账与明细账总额一致，应收账款和坏账准备的期末余额正确。5表达与披露8分类9披露应收账款和坏账准备在财务报表上的披露恰当5如何理解会计责任与审计责任？6获取审计证据的审计程序的哪些？1检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；