华为内部控制手册Word文档格式.docx

1、趋势往往容易被现象所掩盖，它不易觉察，也不易控制和扭转。不能当趋势可以明显的描绘成一条曲线，或是可以描述为某种数学模型时再进行控制，关键在于从现状中揭示倾向，特别是在趋势刚显露苗头时就进行控制。1-5 反映计划要求原理反映计划要求原理：控制是实现计划的保证，控制的目的之一是为了实现计划，计划越是明确、全面、完整，所设计的控制系统越是能反映这样的计划，则控制工作也就越有效。每一项计划和每一种工作都各有其特点，对于其控制标准的确定，控制关键点和主要参数的选择所需信息的种类和收集的方式，评定工作成效的方法等，都必须根据不同计划的特殊要求和具体情况来确定。2内部会计控制制度类型的选择内部会计控制制度分

2、为以下不同类型：2-1 反馈控制反馈控制是指根据某项工作的实际业绩与标准进行比较，确定偏差，分析造成 偏差的原因，采取措施纠正偏差，从而达到控制的目的。反馈控制系统的工作原理如下图所示： 输入 计量 调整 比较 输出本制度中，预算控制、责任会计就是一个反馈控制系统。2-2 前馈控制前馈控制是指在某项工作进行之前，计量和预测那些可以影响工作馈效的各种因素，并定期与标准进行比较，在不利因素对工作的馈效产生影响之前采取纠正措施，从而达到控制的目的。前馈控制系统的工作原理如下图所示 预测 预测 比较 2-3 防护性控制防护性控制系统的工作原理如下图所示：被控过程经济业务的处理和记录过程 信息输入 信息

3、按规定要求控制措施 防护性控制与前二种控制不同。前两种控制都是在被控制过程外附加一个调节器， 用来计量扰动信息或反馈信息，以帮助形成控制信号，产生控制作用。防护性控制一般是在过程内部设置约束机制，以防止差错的发生。要在事先对可能产生的差错原因进行缜密的分析，找出导致差错的种种根源，设计出相应的防止这些差错的控制措施，然后将控制措施融合到日常业务活动的处理程序之去，使之成为程序的组成部分。 本制度是以防护性控制类型为主，与反馈控制、前馈控制相结合的互补结构。3内部会计控制制度基本内容3-1 组织机构控制 组织机构控制是指对公司组织机构设置的合理性和有效性进行控制。 本制度所采用的主要方法是：采用

4、合理的组织方案和组织结构形式。组织方案是划分组织成员间的权力、责任，以明确公司各职能部门的职权和责任。组织结构是对组织内的层次、部门和职权进行合理的划分，并以文字和图表等形式予以确定。建立公司组织管理系统图。公司组织管理系统图反映公司内部各部门之间垂直领导和横向协作关系。也反映公司内部各系统、部、科所处地位及相互关系，使之各司其职，各负其责。 3-2 授权批准控制 授权批准控制是指公司各级人员必须获得授权和批准，才能执行有关经济业务。 这一控制措施，把各类经济业务在其发生之际就加以控制，使公司各级人员按其所授的权限办事，在其位，谋其政。 授权有“一般授权”和“特定授权”两种。一般授权是指授予处

5、理正常经济业务的权力。特定授权是指授予处理特定经济业务的权力。 3-3 职务分离控制 职务分离控制是把 “不相容的职务”分别由几个人掌管，以此相互牵制。 “不相容职务”指某几种如由同一人担任，发生了差错或舞弊可由本人掩盖的相互有关的职务（如销货与收取货款、仓库保管与明细帐记录等）。 3-4 目标计划控制 目标计划控制是对财务、成本等目标计划的执行情况进行的控制。 财务目标计划包括目标销售额、目标利润、流动资金周转计划天数等；成本目标计划包括原材料消耗定额、工时定额、产品目标成本、制造费用及管理费用预算等。目标计划控制就是要对生产经营的每一环节加以控制，做到层层把关，及时揭示实际与目标计划的差异

6、及其原因，进行反馈控制。 3-5 信息质量控制信息质量控制是采用一定的方法来保证所反映的公司经济活动信息的全面性、及时性、公允性和可靠性。公司的会计信息系统是最重要的文件记录体系，信息质量控制的主要内容之一就是建立健全会计信息系统。 3-6 财产安全控制 财产安全控制指为确保财产的安全、完整而采取的控制措施。 包括：发生经济业务要即时入帐财产物资实行“永续盘存制”，以便在帐上随时反映财产物资的收、发、结存情况定期进行财产清查，发生财产物资盘盈盘亏要查明原因，并按规定进行处理对财产物资进行科学管理财务与会计档案要妥善保管并编造清册，定期清查。 3-7 业务程序控制 业务程序控制是把公司中与财务会

7、计有关的重复出现的经济业务，按客观要求以文字和流程图的方式规定处理程序，使业务处理规范化、标准化。 3-8 内部审计控制 内部审计控制是指内部审计部门或人员对公司经济活动行使经济监督职能。 内部审计是内部会计控制制度的特殊组成部分，它是对内部会计控制制度的设计和实施进行再控制。通过内部审计评价公司内部会计控制制度的各个控制环节、控制点设置、人员分工、职责划分是否合理，各项控制措施是否能实现其经营目标，并提出改进建议，进一步完善内部会计控制制度。三、华为公司基本法第一章 公司的宗旨一、核心价值观追求第一条我们的追求是在电子信息领域实现顾客的梦想，并依靠点点滴滴、持之以恒的艰苦追求，使我们成为世界

8、级领先企业。 员工第二条认真负责和管理有效的员工是我们公司最大的财富。尊重知识、尊重人格、遵重个性，坚持团队协作的集体奋斗和决不迁就有功但落后了的员工，是我们事业可持续成长的内在要求。技术第三条广泛吸收世界电子信息领域的最新研究成果，虚心向国内外优秀企业学习，独立自主和创造性地发展自己的核心技术和产品系列，用我们卓越的技术和产品自立于世界通信列强之林。精神第四条爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。企业家精神、创新精神、敬业精神和团结合作精神是我们企业文化的精髓。我们决不让雷锋们、焦裕禄们吃亏，奉献者定当得到合理的回报。利益第五条我们主张在顾客、员工和合作者之间结成利益共同体，并力

9、图使顾客满意、员工满意和合作者满意。社会责任第六条我们以产业报国，以科教兴国为己任，以公司的发展为所在社区作出贡献。为伟大祖国的繁荣昌盛，为中华民族的振兴，为自己和家人的幸福而不懈努力。二、基本目标顾客第七条我们的目标是以优异的产品、可靠的质量、优越的终生效能费用比和周到的服务满足顾客的最高需求。并以此赢得行业内普遍的赞誉和顾客长期的信赖，确立起稳固的竞争优势。人力资本第八条我们强调人力资本不断增值的目标优先于财务资本增值的目标。具有共同的价值观和各具专长的自律的员工，是公司的人力资本。不断提高员工的精神境界和相互之间的协作技巧，以及不断提高员工独特且精湛的技能、专长与经验，是公司财务资本和其

10、他资源增值的基础。核心技术第九条我们的目标是在开放的基础上独立自主地发展具有世界领先水平的通信和信息技术支撑体系。通过吸收世界各国的现代文明，吸收前人、同行和竞争对手的一切优点，依靠有组织的创新，形成不可替代的核心技术专长，持续且有步骤地开发出具有竞争优势和高附加值的新产品。利润第十条我们将按照我们的事业可持续成长的要求，设立每个时期的足够高的利润率和利润目标，而不单纯追求利润的最大化。三、公司的成长 成长领域第十一条只有当我们看准了时机和有了新的构想，确信能够在该领域中对顾客作出与众不同的贡献时，才进入新的相关领域。公司进入新的成长领域，应当有利于提升我们的核心技术水平，有利于增强已有的市场

11、地位，有利于共享和吸引更多的资源。顺应技术发展的大趋势，顺应市场变化的大趋势，顺应社会发展的大趋势，就能使我们避免大的风险。成长的牵引第十二条机会、技术、产品和人才是公司成长的主要牵引力。这四种力量之间存在着相互作用。机会牵引人才，人才牵引技术，技术牵引产品，产品牵引更多更大的机会。加大这四种力量的牵引力度，促进它们之间的良性循环，并使之落实在公司的高层组织形态上，就会加快公司的成长。成长速度第十三条我们追求在一定利润率水平上的成长的最大化。我们必须达到和保持高于行业平均的增长速度和行业中主要竞争对手的增长速度，以增强企业的活力，吸引最优秀的人才，和实现公司各种经营资源的最佳配置。在电子信息产

12、业中，要么成为领先者，要么被淘汰，没有第三条路可走。成长管理第十四条我们不单纯追求规模上的扩展，而是要使自己变得更优秀。因此，高层领导必须警惕长期高速增长有可能给公司组织造成的紧张、脆弱和隐藏的缺点，必须对成长进行有效的管理。在促进公司迅速成为一个大规模企业的同时，必须以更大的管理努力，促使公司更加灵活和更为有效。始终保持造势与做实的协调发展。我们必须为快速成长作好财务上的规划，防止公司在成长过程中陷入财务困境而使成长遭受挫折，财务战略对成长的重要性不亚于技术战略、产品战略和市场战略。我们必须在人才、技术、组织和分配制度等方面，及时地作好规划、开发、储备和改革，使公司获得可持续的成长。四、价值

13、的分配 价值创造第十五条我们认为，劳动、知识、企业家和资本创造了公司的全部价值。价值分配依据第十六条价值分配的依据是才能、责任、贡献、工作态度与风险承诺。价值分配形式第十七条公司可分配的价值，主要为组织权力和经济利益；其分配形式是机会、职权、工资、奖金、股权、红利、福利，以及其他人事待遇。我们是用转化为资本这种形式，使劳动、知识以及企业家的管理和风险的累积贡献得到体现和报偿；利用股权的安排，形成公司的中坚力量和保持对公司的有效控制，使公司可持续成长。资本知识化和适应技术与社会变化的有活力的产权制度，是我们不断探索的目标。价值分配原则第十八条我们实行按劳（包括知识劳动）分配与按资（包括企业家的管

14、理和风险）分配相结合的原则。按劳分配与按资分配要保持合理比例；分配数量要随环境和公司状况的变化而具有弹性。按劳分配要充分拉开差距；分配曲线要保持连续和不出现拐点。工资、奖金和福利等通过组织系统以制度化的方式分配。公司实行员工持股政策。同时，将不断地使最有才能与责任心的人成为公司的中坚力量，拥有重要的股权。股权的安排，将遵循贡献、责任与时间的积分。按劳分配与按资分配的数量和比例，由公司总裁与人力资源委员会协商决定。价值分配的合理性第十九条我们遵循价值规律，坚持实事求是，在公司内部引入公平竞争的机制，树立共同的价值观，建立公正客观的价值评价体系以及不断完善价值分配制度，以使价值分配基本合理。衡量价

15、值分配合理性的最终标准，是公司的成就，以及全体员工的士气和对公司的归属意识。第二章基本经营政策一、经营重心 战略领域第二十条公司中短期经营方向集中在通信技术与质量上，重点突破、系统领先，改变在低层次市场上角逐的被动局面，同时发展相关产品。公司只选择资源共享的项目，产品或经营项目多元化紧紧围绕资源共享展开，不进行其他诱惑力的项目，避免分散有限的力量及有限的资金。我们过去的成功说明，只有大市场才能孵化大企业。选择大市场仍然是我们今后产业选择的基本原则。但是，成功并不总是一位引导我们走向未来的可靠的向导。我们要严格控制我们进入的领域。对小项目，公司鼓励员工的内部创业活动，并将拨出一定的资源，与内部创

16、业者实行合股经营。经营模式第二十一条我们的经营模式是，抓住机遇，靠R&D的高投入获得产品技术领先优势，通过大规模的席卷式的市场营销在最短的时间里形成正反馈循环，籍此压倒竞争对手，充分获取“机会窗”的超额利润，并在市场的低成本竞争开始时，及时地转向新的战略产品或战略市场。我们将按照这一经营模式的要求建立我们的组织结构和人才队伍，不断提高公司的整体运作能力。R & D政策第二十二条我们的技术开发遵循在开放合作的基础上自主开发的原则。在选择R&D项目时，敢于打破常规，走别人没有走过的路。我们要善于利用有节制混沌状态寻求对未知领域研究的突破；要完善竞争性的理性选择程序，确保开发过程的成功。我们要保证按

17、销售额的10%拨付研究经费，有必要且可能时还将加大拨付的比率。战略联盟第二十三条我们认为，在当今高科技产业中，没有一家独立的公司能够完全控制所有关键技术及技术因素。因此，公司重视同国内外同行进行对等的技术合作与交换。依靠专有技术吸引外界新技术，形成新技术产品，充分发挥本公司独特的技术潜力。公司积极探索在互利基础上的多种外部合作形式，包括与竞争对手的合作。研究系统第二十四条我们要建立互相平行、符合大公司战略的三大研究系统，即产品和技术发展战略研究系统，产品中央系统规划与集成研究系统，以及中间试验系统。随着公司的发展，我们还会在国内外具有人才和资源优势的地区，建立分支研究机构。在相关的科技领域中，

18、不断的按“窄频带、高振幅”的要求，培养一批R&D带头人，并给予合理配置与使用，使公司在R&D项目及产品商品化上，保持绝对领先的技术攻关力量。中间试验第二十五条我们十分重视新产品、新器件和新工艺的品质论证及中间试验环节。要建立一个装备精良、测试手段先进、由“宽频带、高振幅”的优秀工程专家组成的大型试验中心。并且在全世界只建立一个这样的中心。要经过集中的严格筛选过滤新产品和新器件，通过不断的品质论证提高产品的可靠性，常年累月地开展容差设计试验和改进工艺降低产品成本，加快技术开发成果的商品化进程。二、市场拓展市场地位第二十六条市场地位是市场营销的核心目标。我们不满足于总体销售额的增长，我们必须清楚公

19、司每一种主导产品的市场份额是多大，应该达到多大。特别是在公司不断地向市场推出新产品时，市场地位更为重要。没有足够的市场地位，就没有大量生产，就不能获得规模经济性的好处，而且它还会使公司的整个经营系统失去稳定性和均衡性，从而导致组织上和管理上的紧张和脆弱。市场开拓第二十七条具有很大潜力的新产品市场和新的相关市场的开发，应作为今后一段时期市场营销的重点，以实现公司中短期的高速增长目标，并使R&D的高投入产生最大的效益。应当认识到，越是高技术公司，越依赖于市场的扩张力。我们要逐步进入国际市场，采取以技术换市场的策略，开拓国际市场。同时，通过参与国际竞争，促进公司整体经营水平和队伍素质的全面提升。营销

20、资源共享第二十八条市场变化的随机性，市场布局的分散性和公司产品的多样性，要求前方营销队伍必须得到及时强大的综合支援，要求我们必须能够迅速调度和组织大量资源抢夺市场天机。因此市场部必须采取矩阵式的灵活运作方式，并通过使事先策划与现场求助相结合，实现资源的最优配置与共享。营销队伍建设第二十九条公司重视培育一支高素质的销售员加工程师队伍与营销现场管理者队伍；重视发现和培养战略营销管理人才和国际营销人才。我们强调培育独特的营销能力，包括把握市场变化的信息收集和分析能力，覆盖市场的分销能力，开拓市场的策划与促销能力，影响市场的推广与推销能力，以及巩固市场的售后服务能力。通过优秀营销人员的内部流动，达到技

21、术、信息、经验与决窍的广泛传播与共享，提升营销队伍整体素质。顾客服务第三十条建立及时完善的售后服务体系，对于巩固老市场和开拓新市场具有战略意义。顾客的利益所在，就是我们生存与发展的最根本的利益所在。我们认识到资源是会枯竭的，唯有文化才能生生不息。我们向顾客提供的不仅仅是服务，而是以公司独特的文化，与顾客之间实现沟通、理解和信任。我们要以世界级通信企业的服务为基准，建立我们的顾客服务标准和推行标准化服务。三、生产方式发展趋势第三十一条顺应公司通信产品多元化和顾客需求日趋小批量、短交货期的大趋势，我们必须围绕提高质量、降低成本、缩短交货期制定未来的生产战略，持续不断地改进采购、外协、制造和分配流程

22、，提高生产系统的整体运作水平。生产战略第三十二条我们的生产战略是追踪世界制造业生产战略的最新发展，因地制宜的推行全面质量管理、准时生产、柔性制造和以人为本的管理等世界级制造方式，推行ISO-9000族和MRP等世界通行的管理标准和管理系统，使公司的制造水平和生产管理水平逐步达到世界级大公司的基准。四、资源分配资源配置原则第三十三条公司坚持“压强原则”，在成功关键因素和选定的战略生长点上，以超过主要竞争对手的强度配置资源，要么不做，要做，就极大地集中人力、物力和财力，实现系统实破。在资源的分配上，公司尽力做到人、财、物的平衡，努力消除资源合理配置与有效利用的障碍。公司认识到对人、财、物这三种关键

23、资源的分配，首先是对优秀人才的分配。公司的方针是使最优秀的人最有权，并使他们拥有必要的资源去实现分配给他们的任务。五、财务战略投资战略第三十四条我们中短期的投资战略仍坚持产品经营为主，以期最大限度地集中资源，迅速增强公司的技术实力、市场地位和管理能力。产权投资和金融投资以符合公司战略和资源分配优先次序为原则。我们不从事任何分散公司资源和高层管理精力的非相关多元化经营。我们在三、五年内要从产品经营转向资本经营，完成这种转变取决于我们的技术实力、营销实力、管理实力和时机。我们现在不作资本经营，正是为了将来在更大规模上展开资本经营。从现在起，就要对技术输出和资本经营作好必要的准备。筹资战略第三十五条

24、我们努力使筹资方式和金融服务方式多样化，继续稳妥地推行负债经营。我们认识到，公司战略规划能不能实现，取决于我们能否抓住机遇，而能否抓住机遇，在很大程度上取决于我们能否及时筹集到足够的资金。没有筹资方式和金融服务方式的多样化和灵活性，不能大量地调动资源，想迅速发展成为大公司是不可能的。第三章 基本组织政策一、基本组织规定组织建立方针第三十六条公司组织的建立和健全，必须最有利于实现我们的使命和目标，必须确保我们作正确的事和正确地做事。公司的组织应当具有下述基本功能：1最有利于实现公司的目标和战略。2有利于聚集优秀人才和最大限度地发挥他们的潜能。3有利于在大范围内提高协作和合作的效率和效果，降低协作

25、成本。4有利于进行有组织的创新。5有利于培养公司未来的经理人才，使公司持续成长。组织结构的建立原则第三十七条战略决定结构是我们建立公司组织结构的基本原则。具有战略意义的关键业务和新事业生长点，应当在组织上有一个明确的落脚点，这些部门是公司组织的基本构成要素。组织结构的演变不应当是一种自发的过程，其发展具有阶段性。组织结构在一定时期内的相对稳定，是稳定政策、稳定干部队伍和提高管理水平的条件，是提高效率和效果的保证。职务的设立原则第三十八条管理职务设立的依据是对活动的合理分工，并以实现组织目标所必须从事的一项经常性工作为依据。职务的范围应设计得足够大，以减少协调和提高任职的挑战性与成就感。设立职务

26、的权限应集中。所有职务都要以职务说明书的形式，对职务的性质和包含的工作内容，职务的隶属关系和职权，以及任职资格作出明确规定。 管理者的职责第三十九条管理者的基本职责是依据公司的宗旨主动和负责地开展工作，使公司富有前途，工作富有成效，员工富有成就。管理者履行这三项基本职责的程度，决定了他的权威与合法性必被下属接受的程度。组织的扩张第四十条组织的成长和经营的多元化必然要求向外扩张。组织的扩张要抓住机遇，而我们能否抓住机遇和组织能够扩张到什么程度，取决于公司的干部队伍素质和管理控制能力。当依靠组织的扩张不能有效地提高组织的效率和效果时，公司将放缓对外扩张的步伐，转而致力于组织管理能力的提高。二、组织

27、的结构直线职能制第四十一条职能专业化原则是建立管理部门的基本原则。对于以提高效率和加强控制为主要目标 的业务活动领域，一般也应按此原则划分部门。公司为主体业务领域按职能专业化原则组织，实行集中管理，形成公司组织结构的主干。事业部制第四十二条对象专业化原则是建立新事业部门的基本原则。对于具有相对独立的市场，经营已达到一定规模，相对独立运作更有利于事业的发展和强化最终成果责任的产品或业务领域，一般应按此原则成立事业部。事业部是利润中心，应在控制有效的原则下，使之具备开展独立经营所需的必要职能，充分授权，实行分权化管理。推行事业部制应采取积极稳妥的方针。矩阵结构第四十三条当按职能专业化原则划分的部门与按对象专业化原则划分的部门交叉运作时，就在组织上形成了矩阵结构。我们公司的经营性质决定了我们在新产品、新市场和重大项目的开发上，需要采用矩阵结构的组织运作方式。为了在矩阵结构下维护统一指挥原则和责权对等原则，减少组织上的不确定性和提高组织的效率，我们必须在以下几方面加强管理的力度：1建立有效的高层管理组织。2加强计划的统一性和权威性。3加强部门间的协调。4完善考核体系。5培育团队精神。求助网络第四十四条我们要在公司的纵向等级结构中适当地引入横向和逆向的网络运作方式，以激活整个组织，最大限度地利用和共享资源。我们既要确保正向直线职能制定和实施决策的政令畅通，又要对逆向的