酒店应收款管理Word文档格式.docx

1、随着我国市场经济 的日趋成熟，应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来 越引起酒店管理者的重视，甚至已经成为我国酒店管理当局当前必须 攻克的一门“必修课”。一、对目前酒店业应收账款的现状分析1.应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在30%以上， 酒店逾期应收账款总额比率高达20%以上，与发达市场经济国家的水 平存在较大差距。由此在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏 账X围进一步扩大，将直接影响到酒店的资产质量，导致经济效益的 滑坡。2.应收账款多采用账外备查的办法许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法，酒店为了 推迟交

2、纳营业税往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账，待实际 收到款项后再作营业收入入账，在未收到消费款之前由各营业部门分 管散客临时挂账的消费账单，由财务部掌管协议记账单位的消费账 单，并分别负责进行催讨。这样不仅有悖权责发生制的会计核算原则, 而且极易导致消费账单不慎遗失，或收回账款不及时上报甚至监守自 盗的舞弊现象，造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来 归纳。（1）酒店经营环境的影响一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为酒店扩大销售的主要竞争手段。另一方面是部分消费者故意拖欠 账款，诚信缺失。（2）酒店自身的问题从主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账

3、款管 理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是 理论都十分缺乏。二、应收账款对酒店的影响应收账款对酒店的影响主要来自两方面。1.高额的应收款直接影响酒店的现金流入，直接引发财务危机酒店通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收 账款，很多酒店在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面 临财务危机。我国许多酒店包括一些经营状况良好的上市公司经常出 现有利润、无现金，账面状况不错却资金匮乏的状况。2.应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响逾期应收账款对酒店的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期 应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下,应收账款逾期时 间越长

4、，成功回收的概率就越低，逾期时间超过三年的，回收账款的 概率几乎为零。在我国众多大型酒店中，实际已成坏账但未作坏账处 理的情况普遍存在。三、加强应收账款管理的对策1.建立一套行之有效的应收账款防X机制应收账款管理首先应从源头控制，防患于未然，因而酒店管理当 局应当用心研究，及时建立起一套符合酒店实际的应收账款防X机 制。（1）建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理酒店应创造条件成立专门的信用小组担当信用管理的主要角色。 酒店对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管 理和控制，因此设立酒店独立的信用管理职能部门是非常必要的。在 我国酒店中一般采取财务总监领导下的信用管理部门，较之

5、销售总监 领导下的信用管理方式更加有效更为合理。（2）建立客户动态资源管理系统专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于 未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客户 建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资 源管理。调查的渠道一般包括：公关营销部门业务员掌握的客户资料、 管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其 他公开的信息渠道。调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、 抵押和条件（“5C”系统），客户与酒店往来的历史记录，客户的规 模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。（3）建立应收账款的监控体系应收账款的监控体系

6、应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等 各个环节。1赊销发生监控。一般情况下，酒店赊销业务流程较为简单。赊 销监控主要发生在授权签订记账消费协议、批准赊销信用、赊销账单 记录和收回资金等过程。在记账消费协议签订环节，顾客的消费只有在符合酒店当局的授 权标准时才能被接受，公关营销部门应根据信用部门客户动态管理系 统提供的详细信息情况决定是否批准对顾客实行赊销，并与顾客签订 赊账消费协议。在赊账消费协议签订后，收账员在收到赊账消费账单后，将账单 与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比 较。并对每个新顾客进行信用调查，建立客户动态资源库。每年年终 应根据调查的客户资信状况和其他相

7、关信息，信用部门决定是否批准 该客户的赊销，将相关建议以书面形式供总经理决蒐。在记录销售和收回资金过程中，财务部门应将销售数据和资金收 回数据及时反馈给收账员，更新客户动态资源库。2财务部门对应收账款的分析管理。财务部门应定期对应收账款 的回收情况、账龄等情况进行分析，而不能将所有责任都交给信用小 组及公关营销部和前台营业部门，这是内控制度的重要环节能。财务 部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及 分析资料报给酒店髙层管理者。3信用部门和营业部门应进行应收账款跟踪管理服务。从赊销过 程一开始，到应收账款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保 簧户正常支付所欠消费款，最大

8、限度地降低逾期账款的发生率。通过 应收账款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催 促付款，可以发现酒店产品和服务的质量和账款结算上存在的问题和 纠纷，以便做出相应的对策，维护与客户的良好关系。同时也会使客 户感觉到债权人施加的合理压力，客户一般不会轻易推迟付款，极大 地提高应收账款的回收率。通过应收账款跟踪管理服务，可以快速识 别应收账款的逾期风险，以便选择有效的催讨手段。在工作中，信用部门和营业部门要互相配合，分清各自在跟踪服 务中的职责，达到相互监督相互促进，提高应收账款回收率和赊销的 实际效果。（4）发挥内部审计的监督作用本文原文内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在

9、两个方面，一 是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况, 检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、 故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。2.规X应收账款的日常管理，对应收账款在销售的事前、事中、 事后进行有效控制（1）建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录（2）事前控制：（签约到提供酒店产品或服务）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员 都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。（3）事中控制（提供酒店产品或服务到收款）1消费账单查询，账款跟踪。每次消费记账时，收银员必须与客 户消费协议保持核对，确认签字有效人，

10、以免事后不必要的账务纠纷 与投诉；酒店对客户提供产品或服务后，就应该启动监控程序，根据 不同的信用等级实施不同的收账策略，在账款形成的早期进行适度催 收，同时注意保持跟客户良好的合作关系。（由收账员或公关营销人 员或客户经理进行全程跟踪）收账策略如下：A类客户，按协议约定的时间收款B类客户，最好预付一部分消费款C类客户，必须预付一部分消费款D类客户，散客必须以现金或信用卡即时结算2回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个 月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使 管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每 笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

11、有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难，如客人损坏酒店 设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名 签单等，应定期与协议记账单位对账，以避免双方因应收应付款上的 较大差异而造成死账现象，同时对账之后应在相关的账单上由有效签 单人签名，杜绝可能岀现的法律纠纷。酒店内部要建立起财务部和信 用小组及各营业部门的二级管理模式，协议记账单位的所有记账消费 账单由信用部统一记账，部门临时挂账的账单实行二级管理，即由部 门收账员负责具体账单的保管和流水登记，每日将新增挂账账单金额 及当日回收账单金额上报财务部，财务部对各营业部门的临时挂账情 况逐笔进行明细记录，财务部应至少每月一次与各营

12、业部门的临时挂 账进行核对。财务部务必建立严密的内部控制制度，坚持收账员只管 账单不记账，记账员只记账不管账单的相互牵制制度。（4）事后控制（欠款到追收）1欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收 账款责任到人。原则上采取部门经理负责制，再由部门经理落实到具 体的收账员身上。信用小组的各收账员遇到催讨比较困难的消费单位 或客户时，可及时与公关营销部或前厅及餐饮的客户经理进行沟通， 取得公关营销部及前台客户经理的配合，因为通常情况下公关营销部 及前台客户经理与客人比较熟悉，沟通障碍比较小，由公关营销部及 前台客户经理出面调和，一般收账就会比较顺利些。对已发生的应收账款，可按其账龄和

13、收取难易程度，逐一分类排 序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难 的客人，应采取订立还款计划，限期清欠。2总量控制，分级管理。财务部信用小组负责应收账款的计划、 控制和考核。各前台营业部门是应收账款的直接责任人，酒店对前台 经理考核的最终焦点是收现指标。账款回收期限前一周，通知或拜访负责人，通知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。追款三步骤：A.联系：、联系沟通、债务分析、分析拖款征兆B.信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式公关营销人员及客户经理要对客户进行全程跟进，与客户接触率 与成功回收率是成正比的。C.走访：资信调查合适的催讨方式收账员要定期探访客户，客户到

14、期付款，应按时上门收款，或催 收。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，由主管、 经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。3对已拖欠款项的处理事项:A.文件：检查被拖欠款项的记账协议是否齐备。B.收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明 其正确性。3追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同 程度的追讨文件一一预告、警告、律师函，视情况及时发出。4最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确 最后期限的含义。5要求协助:使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。（5）预警管理每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确 认。任何应收款应在提供酒店产品和服务之日起，逾期一年至二年 的，一律报告酒店总经理，并通知酒店法律顾问启动催讨程序。