预算外支出管理规定三文档格式.docx

1、二资金支出预算及审批权限（一）、各部门应于每月末，根据公司年度预算总目标及资金预算，制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理_同意后，报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后，作为考核各部门的月度费用支出的依据。财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，避免公司周转资金不足；财务中心负责审核、监督各部门预算的执行情况，确保公司年度预算的贯彻实施。（二）、公司所有支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预算执行，凡是超出预算的，按照以下原则执行：1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如因特

2、殊原因预计超出预算时，由主办部门做出合理解释并以书面形式2上报高管会讨论，如高管会认为可行，则由财务中心在年度内生产工程或固定资产整体预算内掌握；若生产工程整体超年度预算，须报经董事会批准后方可实施。2、其他经营、管理各项费用严格按年度预算控制，如单项费用超出年度预算且在_%以下，由主管部门提交情况说明，经公司高管会_研究决定后实施，并报董事会备案；超_%以上，须报经董事会批准后方可实施。（三）、公司所有的支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预算执行，公司财务支出按以下权限审批：1、员工因办理公务需借支现金的，经办人员应事先填写借款单，列明借款事由、借款金额、预计还款时间，并按下列程序进行审

3、批：借款金额在_元以内的（含_元），报主管部门经理审核签字后，报主管副总经理_并审批，由分管领导复核签字后即可借支现金；借款金额超过_元的，按程序还应上报董事长审批。若需使用银行票据的，填写付款审批单并按前款规定程序审批后，到财务中心领用银行票据。出纳应将银行票据的日期、收款人、款项内容、付款金额等项目填写齐全后，交付领用人办理业务。2、在公司预算内的费用支出，单次费用支出或报账金额在_元以下的（含_元），报部门主管经理_同意，由财务部经理进行合法性审核后，报主管副总经理_并报分管领导审批；超过_元不足_元的（含_元），按程序还应上报董事长审批；超过_元的，由高管会通过后，按_由董事长审批。超

4、出预算的，按二、（二）款相关规定执行。3、在公司遇有_或其他紧急事件时，可由相关部门经理填写借款单后，电话请示部门经理、财务经理、分管领导，由财务中心核实后暂付款项，在借款单中注明电话请示人员及时间，并于事后及3时补办相应手续。4、报经董事长批准后，有关部门可设置不超过_元的备用金，由部门经理掌握，方便办理业务。设置备用金的部门，应在每项业务办理完毕后及时报销费用，补足备用金，不得累积报销；设置备用金的部门在办理日常业务时，除预计发生金额超出备用金额度较大的，不得再借款办理业务。三资金支出流程（一）、生产工程支出根据公司有关制度的要求，符合公开招标条件的生产工程项目（生产工程施工类_万元以上；

5、勘察、设计、监理、科研等服务类_万元以上；设备材料采购类_万元以上；项目总投资_万元以上）。应按生产工程预算造价分别进行公开招标，限额以内的生产工程项目按规定实行比价制度（结合招标管理办法）。在通过公开招标程序或比价确定生产施工单位、并按规定程序经董事长审批同意后，签订正式合同，合同订立后应及时报财务中心备案，作为财务中心支付工程款项的凭据。生产工程项目已签订了正式合同并在财务中心备案，在生产工程达到了合同约定的付款条件后，财务中心依据经审批后的付款申请单付款，按照合同约定的付款条件及方式、在约定的生产工程内容范围内支付款项；除合同约定的预付款外，在生产施工过程中支付工程款项时，累计付款额最高

6、不得超过累计完成生产工程金额_%；在竣工验收后，生产施工方编制生产工程决算，由专业工程审计单位对工程决算进行审计并出具审计报告；公司以审计报告的审定金额为准，据以结算生产工程款，并支付扣除约定质保金后的其余金额。生产施工过程中申请付款时，先由生产施工方按工程进度编制生产工程结算（或工程进度表等），经公司生产工程项目中心及监理单位4三方会审签章后，生产工程项目中心据以编制付款申请单，并将生产工程结算单（或工程进度表等）附后，按本办法二、（三）有关规定报相关领导审批后方可付款。在生产施工过程中发生生产工程变更事项时，由生产施工单位或生产工程项目中心提出生产工程变更，并填写生产工程变更申请，列明变更

7、内容、变更的原因、增减的金额等，经生产施工单位、生产工程项目中心、监理单位三方联合_后，按规定程序报董事长审批后方可实施；生产工程变更涉及设计图纸变更等内容时，还需报设计单位审核并出具设计变更通知单。未事先经董事长审批的工程变更，因变更减少的金额自合同总款项中扣除，因变更增加的金额不得增加合同总金额。（二）、资产购置费及材料采购费资产购置及材料采购单次金额在_元以下的，由经办人填写付款申请单，列明需采购的原因、使用部门、物品名称及其规格、数量、预计支出金额等，由部门经理签字后，按规定报主管副总经理及分管领导审批后方可进行采购；资产购置及材料采购单次金额超过_元不足_万元或长期多批次的采购，应由

8、主办部门_行政部、财务部按照“货比三家、择优采购”的原则选择供应商并签订合同；资产购置及材料采购金额在_万元以上的，按规定实行公开招标，并与中标的供应商签订合同。由购买人员直接付款购入的资产或材料，在验收入库后由经办人员填写费用报销单，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法二、（三）有关规定报相关领导审批后，到财务中心办理报销手续，冲销事先所借款项。资产或材料购入先验收入库后付款的，由经办人员填写付款申请单，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部门经理签字后，按本办法第二、（三）有关规定报5相关领导审批后，方可到财务中心办理结算货款事宜。公司各部门应按期向采购主管部门

9、报送资产或材料的采购预算计划，由采购主管部门综合各部门的需要品种及数量，按期作出采购预算计划，尽可能实行成批购买；如确属经营管理急需，不能列入采购预算计划的，可由主管部门提出购买申请，按规定程序审批后单独购买。（三）、职工薪酬公司发生的职工薪酬及福利补贴支出等，应依据公司执行的薪酬制度、其他相关文件及用工合同等，由人力资源部门编制工资表、福利开支表等开支明细表，并按本办法二、（三）有关规定报相关领导审批后，财务中心方可发放相关款项。对于出差补助、加班补贴、其他福利支出等补助、补贴类支出，需按既定标准编制补助、补贴计算表（单）等，列明领取人员、计算期间、计取标准、报销金额。（四）、税费支出公司发

10、生的各项税费支出，在实际交纳各项税费前，由经办人员编制相关的报表，列明支付依据及计算标准，并按本办法二、（三）条有关规定报相关领导审批后，方可支付相关税费。（五）、付现费用付现的营业费用、管理费用、财务费用等费用，除劳务费用以外的其他费用，按发生金额区分，单次发生金额在_元以下的，事先经分管领导审批即可办理；审批单次发生金额在1000（含）元以上不足_元的，应按二、（三）有关规定进行事先审批。经办人员在业务办理完毕后，应在_日内填写费用报销单或差旅费报销单，并按规定进行审批后及时报销。公司发生的劳务费用，应事先签订相应的合同（若劳务费用金额6低于_元可不签订书面合同），在劳务实际提供后，由经办

11、人员编制劳务费用结算明细表，按本办法二、（三）有关规定报相关领导审批后方可付款；如合同约定了预付款并已实际支付的，付款时还应扣除已预付的款项；如合同约定了质保金或押金的，在付款时还应扣除约定的质保金或押金。差旅费应事先填写借款单，在借款单中说明的拟出差人员、办理事项、出差目的地、预计出差时间、借款金额等事项，按本办法二、（三）有关规定报相关领导批准后到财务借款。在出差返回后由出差人员填写差旅费报销单，列明出差人员、出差事由、出差时间、往返车船费、市内交通费、食宿费、其他费用等，按财务管理细则暂行规定的相关标准计算各项出差补贴，并附相关费用票据，按本办法二、（三）有关规定报相关领导审批后付款。（

12、六）、支付合同款项时，除合同约定的预付款或定金外，其余款项均应在对方已履行了合同并达到约定付款条件后，由经办部门核对合同实际履行情况后，填写付款申请单，并附_、工程结算单、验收单、入库单、其他合同履行凭证等，经主管部门经理_确认后，由财务中心审核付款是否符合约定并明确表示意见后，按本办法二、（七）、支付各种款项时，收款方应提供符合税务部门规定的_，财务人员验收_合格后方可付款；若合同约定分期分笔支付款项的，在支付前期款项时，收款人可暂时不提供_，但在付款比例达到合同总金额的_%时，收款方应将全部合同款项的_提供齐全（包括扣押的质保金），否则财务中心应拒绝支付剩余款项。四费用报销规定（一）、经办

13、人在所办业务完成后的_日内，将_或其他证明单据、业务完成证明等分类粘贴，按规定填制费用报销单或差旅7费报销单，按规定程序进行审批后，到财务中心报账。若超过期限不报销的，财务中心应通知经办人员并责令其在三天内报销，经催办还不报销的，财务中心应将情况上报分管领导进行处理。1、对于借公款办理业务未在_月内归还的，财务人员要及时催办，超过还款期限的按如下规定处理：若确已办理业务但暂时不能提供票据的，应由经办人员书面说明原因及预计归还时间，经部门经理及分管领导签字后报财务中心；如无正当理由或未作出书面解释的，转入应收款在当月工资中扣回，并予以公开通报批评。财务中心发现借款员工将公务借款用于与公司业务无关

14、的事项时，应立即书面报告分管领导，在当月发工资时扣回借款，并视情节严重情况，给予相应的经济处罚和通报批评。2、报销单据的审核（1）、主要经办人员填写报销单据时，应按业务明细列示金额，并附有效经济合同或相关证明，由部门经理进行审核签字确认，部门经理对费用发生的真实性及发生金额的正确性进行_。（2）、报销单据经部门经理及主管副总经理、分管领导_签字后，交由财务中心进行审核；财务中心在收到报销单据的当日，由财务经理对报销费用进行审核。财务审核的重点为：支付合同款项，是否与合同一致，合同是否已履行；该项费用是否在预算范围内，是否超支；有关金额是否计算正确；有关_或单据是否、合法、有效，手续及相关单证是

15、否齐备；票据是否经过有关部门领导审核。凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核意见、审核日期。经审核，报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，审核人员应退回报销单据；若仅报销单据有误或填写错误，应由报销人重填或补充、更换票据，报销票据不得涂改。（3）、经财务中心审核通过的报销单据，按本办法二、（三）有关规定报部门经理、主管副总经理或分管领导审批，主要_报销费用的合理性、合规性及报销审批程序的完备性。3、费用的支付（1）、报销人持审批手续完备的报销单据，到出纳处领取款项；出纳在支付费用前，应复核票据审批手续是否完备、所附票据是否齐全等；出纳复核无误后方可付款，付款后在报销单据上加盖

16、“现金付讫”或“银行付讫”、“转账”章等。如对票据有疑问，在查明原因前不得付款；对审批手续不完备的报销凭证应退回报销人员补充完整，对不合规的报销凭证应拒绝报销并退还报销人；对于复核中发现的严重错误或舞弊现象，应及时报告分管领导或董事长。（2）、单笔支付金额超出财务中心库存现金限额的，应提前通知财务中心，以便提前做好资金的筹集和准备工作。（3）、报销人若有借款的，应先以报销的费用抵充其借款，如有余款再以现金支付。（4）、单笔支出金额在_元以下的支出或支付给个人的款项，可以现金支付；其余支出原则上均应通过银行结算。如遇特殊情况需报分管领导批准后，方可以现金支付。（5）、公司内部员工领取或借支现金，

17、原则上应由本人领取签名。若需由他人代领的，由代领人签名并注明代领；由一人代领多人款项的，须逐个签字；代领人为公司员工以外人员的，须出具委托书。（6）、使用银行票据结算时，须填写付款申请单，列明收款人名称、付款事由、付款金额等，如需要还应提供收款人的开户银行及账号税号等，按照公司规定程序审批后方可领用票据。（7）、票据如果遗失，须写出书面报告，且有_人以上同行人员9或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报分管领导审批后，按票价的_%报销。4、对原始票据的要求（1）、所有票据必须是合法有效的正式_，除定额票据外，其他票据必须是打印或一次性复写清晰的税务_、财政收据（仅限行政事业性收费）或税务部门

18、认可的其他票据；除分次付款一次性提供_、资金往来外，收据不得作为资金支付的依据；在办理公务过程中因个人原因造成的罚款单据不予报销。（2）、_必须是_联或报销联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；_内容齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，并不得涂改，不得用圆珠笔或铅笔填写；_须加盖收款单位的财务章或_专用章、收款人签字（章）；事业单位的财政收据要有财务专用章；_的抬头必须填写我公司的全称或规范简称（定额_除外）；税务代开_也需加盖收款单位的_专用章。（3）、若采购多种物品而只开具一张_时，应同时提供采购小票或售货方开具的_清单。购买实物的_，必须附有材料部门或实物管理部门出具、由实

19、物保管人员填写实收数额并签章的验收单、入库单；购入固定资产除附有验收单、入库单外，还须附有资产管理部门在登记明细台账后出具的固定资产卡片。（4）、公司内部自制单据要打印或用钢笔、签字笔填写，内容要齐全，不得涂改或用铅笔、圆珠笔填写，并经相关经办人的签字（章）认可。（5）、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明，并与经适当审批的付款依据一起保存。5、对票据粘贴的要求（1）、车票、餐票等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，紧接10粘贴单上、下边从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间距，最终与粘贴单左侧对齐。（2）、票据较多时可分页粘贴，粘贴时应注意不得将票据金额、内容、单位名

20、称、日期、内容等重要内容粘住，要便于查阅。（3）、原始票据应按交通票据、住宿票、餐票、销_、服务业_、建筑业_、通信_等不同类别和不同金额，分门别类进行分类统计，在报销单据中分类列示。（4）、各种原始票据大小不一时，应按先小后大的原则进行粘贴，以求所粘贴票据整齐划一，不得混合粘贴。（5）、除票据本身已能够说明其用途、经办事项外，报销人应在票据的正面空白处简要注明票据开支的用途并签名，以便复核。（6）、业务招待费发生后，须及时报账，原则上每次招待费用应单独报销；在报销单后，单独附页注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格等，否则财务人员有权拒绝报销。五财务中心的职责（一）、费用

21、报销单据的保管（1）、费用支出报销单据由出纳人员收回后，交由会计主管按发生顺序编制记帐凭证据以入账，月末根据已记账凭证编制财务报表。（2）、所有报销的费用单据，由财务中心按会计法规的要求妥善保存。（二）、财务中心按月对各部门执行预算情况进行检查，发现各部门费用支出超出预算时，及时通知该部门主管领导进行控制、纠正偏差，保证年度预算的全面落实。（三）、财务中心每月应汇总各部门费用明细、费用开支实际情况明细表、成本支出明细表，并与各部门月资金计划及预算比较，对计划执行情况进行分析，报财务经理及董事长。六罚则（一）、财务中心人员在办理业务的过程中，因粗心大意或不能坚持原则而给公司造成损失时，由经办人员负责赔偿公司的损失，对相关责任人员予以经济处罚，同时进行_。（二）、因工作人员失误，遗失已审批未报销的票据的，财务中心不得给予报销；因财务人员失误遗失待报销票据的，由责任人员负责赔偿经办人员损失；财务人员失误已报销票据的，对责任人员处以票据金额_%至_%的罚款。（三）、以上制度在执行过程中，如出现弄虚作假、虚报冒领、违反制度的情况，给予以下处理：1、给予当事人严重行政处理，收缴多报款项；2、处以当事人应报销总额的_%以上的罚款；3、审核人员由于审核不严造成损失的，应承担连带责任，处以不低于错报总额_%的罚款。七其他（一）、本制度由公司财务中心负责解释。（二）、本制度自公布之日起执行。