17秋学期《审计原理》在线作业2.docx

1、17秋学期审计原理在线作业217秋学期审计原理在线作业 试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。A. 审计风险和固有风险B. 固有风险和控制风险C. 检查风险和审计风险D. 控制风险和检查风险 满分：2 分正确答案:C2. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）A. 流动负债是否有所隐瞒B. 固定资产的预计使用年限是否适当C. 明细账合计数与总账是否相符D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示 满分：2 分正确答案:C3. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，

2、后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。A. 相关事项的错报金额和性质强弱B. 前任确定的财务报表重要性水平C. 相关事项是否影响本期财务报表D. 后任所出具报告的具体意见类型 满分：2 分正确答案:C4. 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。A. 审查有关原始凭证B. 只审查销售明细账C. 由销售明细账追查至有关原始凭证D. 由有关原始凭证追查至销售明细账 满分：2 分正确答案:D5. 下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。A. 客户威胁将起诉会计师事务所B. 由于客户员工对所讨论的事项

3、更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响 满分：2 分正确答案:C6. 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。A. 决定接受的检查风险水平为高水平B. 评估的控制风险水平为高水平C. 评估的控制风险水平为低水平D. 决定接受的检查风险水平为低水平 满分：2 分正确答案:A7. 下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。A. 具体审计项目的重要性B. 审

4、计人员的审计经验C. 可接受的检查风险D. 管理层的可信赖程度 满分：2 分正确答案:A8. 如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）A. 发表无保留意见B. 发表保留意见C. 发表否定意见D. 发表保留意见或拒绝表示意见 满分：2 分正确答案:D9. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。A. 控制测试B. 细节测试C. 数字测试D. 分析程序 满分：2 分正确答案:D10. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。A. 在销售发生之前，赊销已经

5、正确审批B. 未经赊销批准的销货一律不准发货C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式 满分：2 分正确答案:C11. 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D. 在重要性水平之下的小额错报，无需关注 满分：2 分正确答案:D12. 下列

6、（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺A. 注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准B. 注销必须经应收账款部门批准C. 注销必须由运输部门授权D. 注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销 满分：2 分正确答案:A13. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。A. 主任会计师、所长或指定代理人B. 业务助理人员C. 部门经理或签字注册会计师D. 项目经理或项目负责人 满分：2 分正确答案:B14. 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误A. 合计购货日记账B

7、. 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C. 从购货日记账总额追查到总账D. 每季给所有的供应商寄出书面询证函 满分：2 分正确答案:B15. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对会计报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制 满分：2 分正确答案:B3. 注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）

8、。A. 至少保存至2019年B. 至少保存至2024年C. 至少保存至2025年D. 长期保存 满分：2 分正确答案:C17. 下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。A. 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B. 审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C. 审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。D. 会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书 满分：2 分正确答案:B18. 注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。A. 购货的订购单副本B. 卖方发票和验收单C. 销售发票及发

9、运凭证D. 应收账款函证回函 满分：2 分正确答案:D19. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）A. 聘请专家帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 拒绝接受委托D. 发表无法表示意见 满分：2 分正确答案:C20. 注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）A. 2013年2月28日B. 2013年3月18日C. 2013年3月22日D. 2013年3月23日 满分：2 分正确答案:B二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1. 审计

10、业务约定书的作用包括（ ）A. 使客户了解审计人员的审计责任B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况C. 在审计过程中合理运用分析性复核D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任 满分：2 分正确答案:ABD2. 下列各项风险中影响审计工作效果的是（）A. 信赖不足险B. 信赖过度险C. 误受险D. 误拒险 满分：2 分正确答案:BC3. 我国会计师事务所的两种形式是（）。A. 独资B. 合伙C. 股份有限公司D. 有限责任 满分：2 分正确答案:BD4. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）A. 警告B. 罚款C. 罚金D. 暂停执业 满分：2 分正确答案:ABD5.

11、 对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）A. 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B. 时间预算是否合理C. 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D. 审计程序能否达到审计目标 满分：2 分正确答案:ABC6. 下列说法中正确的是（）A. 重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C. 样本量越大，抽样风险越大D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大 满分：2 分正确答案:ABD7. 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）A. 人事政策和程序B. 购货交易和活动为正当批准C. 公司范舞弊机制D. 管理思想和经营风格 满分：2 分正确答

12、案:ACD12. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A. 内部控制政策和程序与报表认定无关B. 内部控制政策和程序无效C. 注册会计师评估检查风险为最高水平D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时 满分：2 分正确答案:ABD9. 购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。A. 过账和汇总B. 完整性C. 真实性D. 估价 满分：2 分正确答案:BCD10. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审

13、计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同C. 对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 满分：2 分正确答案:AB11. 会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A. 设计财务会计制度B. 代理记账C. 验证企业资本D. 管理咨询 满分：2 分正确答案:ABD12. 下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。A. 账款金额较大B. 账款金额较小C. 可能存在争议或差错的账款D. 被审计单位内部控制无效 满分：2 分正确答案:ACD18. 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）。A. 审计调整分录汇总表B. 公司章

14、程C. 企业营业执照D. 审计计划 满分：2 分正确答案:AD14. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致B. 信息不对称C. 交易日趋复杂且交易量大D. 经济业务的不确定性 满分：2 分正确答案:ABCD6. 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。A. 证据的性质B. 证据的来源C. 被审计单位的业务性质D. 获取证据的内部控制环境 满分：2 分正确答案:ABD14. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 会计报表附注 满分：2 分正确答案:ABCD17. 注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括( )A. 资产总额B. 净资产C. 营业收入D. 净利润 满分：2 分正确答案:ABCD18. 以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）A. 建立和健全本单位的内部控制制度