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1、调节收入分配经济稳定发展职能第二章外部效应 : 就是指某一个人的经济活动影响了其他人却没有因此而付出成本或获得收益的现象外部经济: 是指由于消费或者其他人和厂商的产出所引起一个人或厂商无法索取的收益。外部不经济: 外部不经济是指由于消费或者其他人和厂商的产出所引起的一个人或厂商无法补偿的成本。外部效应具有哪些特点1.处于市场机制之外的独立性2.产生于决策范围之外而具有伴随性3.与受损者之间具有某种关联性4.具有某种强制性5.不可完全消除性如何理解外部效应造成的私人成本收益与社会成本收益的不一致外部效应会造成私人成本和社会成本，私人收益和社会收益的差异。负的外部效应的存在会引起私人成本和社会成本

2、的差异。所谓的私人成本指生产一件商品，生产者自己所必须承担的成本费用。在不存在外部效应的情况下，私人成本和社会成本一致。边际社会成本等于外部成本和边际私人成本之和（公式）同样的道理也适用于存在正的外部效应的场合。这是会发生边际私人收益和边际社会收益的差异，起差异就是边际外部收益政府部门矫正外部效应的措施有哪些1.征税或罚款：对负的外部效应的矫正（画图）2.补贴：对正的外部效应的矫正（画图）3.政府管制：是指政府部门依据有关法规，通过许可，禁止等手段，对企业的经济活动施加直接影响的行为。管制的方式1.对外部效应水平的管制2.对生产流程的管制4.法律措施私人部门如何矫正外部效应1.一体化。在外部经

3、济效用的条件下，市场经济之所以达不到效率配置，是因为市场机制的独立，分散决策没有把外部效应考虑进去。如果我们能通过某种方式使市场决策者本身承担或享受外部效应，他们就会矫正决策改善配置2.自愿协商：科斯定理的应用（画图）3.排污权交易：可转让排污许可制度，是指公共部门制定总排污量的上限，按此上限发放排污许可证。排污许可证可以在市场买卖4.社会制裁：事实上反映的道德的作用（实际上这些机制并不能总是有效地发挥作用。一体化的机制要求企业的规模尽可能大，这一方面很难做到，另一方面企业规模过大又将导致垄断等新的市场失灵。社会制裁这种机制过于软弱，至于斯科定理，也受到交易成本等因素的限制，不是在所有场合都能

4、奏效。）第三章公共产品：是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。私人产品：是指具有消费或使用上的竞争性和受益上的排他性的产品效用的非可分性：就是公共产品是针对整个社会成员共同提供的，具有共同消费的特点，起效用作为整个社会成员所共享，而不能将其分割为部分，属于某个个体或者某个企业所享用消费的非竞争性： 指的是一旦公共产品被提供出来，任何消费者对公共产品的消费都不影响其他消费者的利益，也不会影响整个社会的利益受益的分排他性：指的是一旦公共产品提供出来，不可能排除任何人对他的消费免费搭车者：在不付任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务的效益林达尔均衡：通过一个新

5、的定价方法来建立起一个类似于私人物品竞争性均衡的公共物品的均衡模型混合公共产品：介于纯公共产品和纯私人物品之间的，兼具有公共产品和纯私人产品性质的社会产品公共产品具有哪些特征1.效用上的非可分割性。就是说公共产品是针对整个社会成员共同提供的，具有共同消费的特点，其效用作为整个社会成员所共享，而不能将其分割为部分，属于某个个体或某个企业所享用。2.受益非排他性。指的是一旦公共产品提供出来，不可能排除任何人对他的消费（1）人任何人都不可能不让别人消费他，即使有人有心独占他的消费，但或者技术上不可能，或者虽然技术可行但成本过高，因而不值得（2）任何人自己都不得不消费他，即使有人有些人不情愿，但却无法

6、对他加以拒绝（3）任何人都可以恰好消费相同的数量3.消费的非竞争性。指的是一旦公共产品被提供出来，任何消费者对公共产品的消费都不影响其他消费者的利益，也不会影响整个社会的利益。包含两个方面的利益：一是边际生产成本为零，二是边际拥挤成本为零。注意几点1.公共产品在空间上的区分。2.一种公共产品的排他性不是绝对的3.每个人的消费等量的公共产品时并不一定获得等量的效用公共产品与私人产品的供求曲线有什么不同（画图）公共物品配置效率的条件是什么每一个社会成员按照其获得的公共物品的边际收益的大小，捐献应当分担的公共物品的费用，则公共物品的供给量可达到具有效率的最佳水平均衡实现条件是有条件的，主要表现在以下

7、两个方面：1.每个社会成员真实地表达自己从消费公共产品中得到的边际效益，不隐瞒或低估个人需求以逃避成本分担2.每个社会成员都清楚了解其他社会成员从消费公共物品中得到的边际效益及收徒情况，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能第四章多数票规则：是指一项提案须经至少半数以上投票人赞成才能被采纳的一种投票规则。简单多数票规则：按照简单多数票规则，只要赞成票超过半数，提案就能通过。政治均衡：如果一个社会人们根据既定的规则，对公共物品或服务的供给量就税收份额达成协议，就取得了所谓的政治均衡单峰偏好：多数规则可以保证投票结果的唯一性多峰偏好：多数票规则的投票结果就可能出现循环现象税收份额：是指事先公布的投票者所

8、承担的税收数额，是政府提供的公共物品或服务的成本中间投资者：所谓中间投票人，是指其偏好结果处于所有投票人偏好结果的中间状态的投票人投票交易:互投赞成票是指在投票人之间就那些与其关系重大的问题或提案所进行的投票交易利益集团:是指对政府的公共选择活动施加压力的，由少数共同利益的投票人组成的组织。寻租：广义的寻租活动泛指人类社会活动中追求经济利益活动，是利用行政法律的手段来阻碍生产要素在不同产业之间自由流动和自由竞争来维护或攫取既得利益。狭义的寻租是指投票人或利益集团通过各种合法和非法努力，影响公共决策为自己谋利的行为。简述投票决策中的单峰定理，多峰定理对投票结果的影响在单峰偏好情况下，社会偏好具有

9、传递性，多数票具有稳定的决策结果，在存在多峰偏好的情况下，社会偏好不具有传递性，多数票决策有可能出现循环现象。由于单峰偏好的前提是把个人偏好限定在单峰状态，因此，单峰偏好尽管能够克服投票悖论，但是违背了阿罗的非限定趋于假设条件。什么是投票交易，投票交易对资源配置有何影响互投赞成票是指在投票人之间就那些与其关系重大的问题或提案所进行的投票交易。当投票人同时就两个或两个以上的问题或提案进行投票时，互投赞成票的投票交易就可能发生。有些情况下，互投赞成票可以促使一些最佳提案通过，从而提高资源的配置效率，同时，在另一方面，互投赞成票又会促使政府过度使用资源，从而造成资源的浪费，资源配置效率弟低下。（结合

10、书本案例分析）简要分析参与公共选择过程的投票者，政治家，政府部门的行为特点1.投票者是否参与投票，主要取决于两个方面：其一是参加投票的效益和成本；其二是投票对公共选择发生影响的可能性。2.投票过程中，由于政治主张或利益一致的人往往会组成一个势力集团，形成政党。他们的政治行为在一定程度上影响最终达成的政治均衡。政治家的目标是选票最大化。选票极大化是多党制社会中成功地获得政治权力的先决条件。（1）政党或政治家是最求自己的利益，而不是最求某种意识形态的目标或公共利益（2）政党或政治家是凭选票最大化才能实现自我利益（3）政党和政治家是以其提出的竞选纲领或可供选择提案来争取选票（4）政党和政治家提出的纲

11、领或提案，只有符合中间投票者的偏好，才能实现选票最大化。3.政府及其官员行为追求公共权力最大化。（1）缺乏竞争性，从而可能导致政府部门和官员的工作效率低（2）由于政府官员并不是以利润最大化为目标，因此其提供公共服务和产品的成本会提高（3）公共产品或服务不以价格出售，工作评价困难，缺乏敏感性。第五章公共支出：一般是指政府为完成其职能，取得所需商品和劳务而进行多种活动的财政资金的支付、就本质而言，公共收支反映了政府的政策选择，是政府职能行为的成本购买性支出与转移性支出：直接表现为政府直接从市场上购买商品和服务而发生的支出活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。转移

12、性支出是指政府单方面地，无偿地支付给其他经济主体财政资金，且不相应地取得商品和服务社会消耗性支出: 社会消耗性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，而且提供行政管理和社会服务是政府合法性的基础，也是政府取得公民支持和承认的前提。行政管理支出：主要包括用于国家行政机关、事业单位、公关机关等方面的各种经费业务费干部培训费。国防支出：是用于国防建设和军队方面的费用，包括国防费，民兵建设费，国防科研事业费和防空经费等。教育支出：是指政府通过公共预算安排用于人力资源开发的投资性支出。基础设施：是支撑一国经济运作的基础部门，它决定着工业、农业。商业等直接生产活动的发展水平财政投融资：国际经验表明，可以采

13、取将财政融资的良好信誉与金融投资的运作机制的高效运作有机结合起来的方法进行融资和投资，即财政投融资。社会保障支出：是指国家为城乡居民在年老，疾病待业，灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的形式，提供的必不可少的基本生活保证而准备的后备资金财政补贴支出：是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助什么是公共支出，公共支出按照经济性质不同分为什么一般是指政府为完成其职能，取得所需商品和劳务而进行多种活动的财政资金的支付，就其本质而言，公共支出反映了政府的政策选择，是政府职能行为的成本。 1.购买性支出 2.转移性支出 按照财政的功能分类公共支出分为什么1.经济建设费 2.社会文教费 3.国

14、防费 4.行政管理费 5.其他支出 我国公共支出按用途分为哪些内容主要有基本建设支出，增拨国有企业流动资金，企业挖掘改造资金，科技三项费用，地质勘探费，工业交通商业等部门的事业费，支援农村生产支出，农林水利气象等部门的事业费，文教科学卫生事业费，抚恤和社会福利救济费，国防费，行政管理费，价格补贴支出等。简述基础设施的提供方式1.政府投资，免费提供 2.政府出资，非企业经营 3.政府投资，商业经营 4.财政投融资 5.出让基础设施专营权 6.民间机构投资和经营，政府监管第六章瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府占GNP的比重将会提高，这就是公共支出的相对增长。其基本原因是工业化，而公共支出的

15、增长是政治因素和经济因素共同作用的结果公共收入增长引致说：假定存在一个人民可以容忍的税收水平，政府安排支出必须考虑这个因素的约束，随着经济增长和人民收入的增加，税收在税率不变的情况也会自动增加，即公共支出规模不仅随着国民生产总值的增长而绝对增长，并且由于累进税率的作用还会呈现相对增长的态势。公共支出的发展阶段模型总之在经济发展过程中，当总投资占GNP的比重增加时，公共部门投资占GNP的比重却下降。一旦经济发展进入成熟阶段，公共支出的主要目的将会由提供社会基础设施，转向教育，卫生和福利服务的支出。用于社会保障和收入再分配方面的支出相对于公共支出的其他项目及GNP而言，将会有较大幅度的增长。非均衡

16、增长理论鲍莫尔将经济分为两个部门，进步部门和非进步部门。进步部门的生产率高，而非进步部门的生产率相对较低。鲍莫尔把公共部门视为非进步部门，私人部门视为进步部门。假设分进步部门的产出完全只由生产率水平不变的劳动要素生产，进步部门的私人部门中劳动生产率则以指数的速度增长，这就是使私人部门的产出出现指数增长。公共部门的单位成本将随着私人部门生产率的提高而逐步提高；私人部门的单位成本则保持不变。成本效益分析法即社会成本效益分析法，是在借鉴私人企业财务的分析方法的基础山形成，其基本原理是用最小的成本区获得最大的效益。对于政府公共支出规模进行控制的方法有哪些1.预算监管制度对于政府公共支出规模进行控制的首

17、要制度就是预算监管制度。政府的公共收入和公共支出都列入一张或几张完整的表格内，使公共收支一览无余。就成为了政府预算。2.政府采购制度是政府控制公共支出，加强财政管理，提高公共资金使用效率的有效手段。理由：政府使用的是纳税人的钱，必须在纳税人的监督之下以最经济的方式进行，同时该方式所产生的商业机构必须在机会均等的条件下进行竞争。公共支出的成本效益分析方法的原理和应用其基本原理是用最小的成本去获得最大的效益应用步骤：包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案。政府首先根据国民经济的运行情况，训啊则若干个行动目标，根绝这些目标，确定若干个备选项目；然后就每一个项目，组织专家制定备选方案。

18、第二个过程是政府选择方案和项目的过程。首先，要详列各备选方案的成本与效益，并运用贴现方法将这些成本与效益折成现值，其次，是在备选方案中为每一个备选项目选择一个最佳实施方案；然后，根据业以确定的公共支出总规模，在备选项目选择一个最佳项目组合；最后，对此项目租者作机会成本分析，最终将支出项目确定下来。一般认为：在政府的经济支出上，运用这一分析方法可以获得较好的效果。第七章起征点和免税额：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额界限，免征额是税法规定的征税对象免于征税的数额 公债是政府以债务人的身份，采取信用的方式，向国内外取得的一种债务收入。 国有资产收益：就是国家凭借资产所有权取得各种收益的总称

19、通货膨胀收入： 一种社会资源的再分配，其净效应也是将私人部门占有的一部分资源转移到公共部门。2.如何理解公共收入的含义从动态角度来说，他是一个过程，是公共财产分配的一个阶段或一个环节，即组织收入，筹集资金阶段；从静态角度来看，他又是一定量的资金，是政府通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，即用货币表现的一定量的社会产品价值3.公共收入的主要形式有哪些？他们有哪些特点？通常把公共收入分为税收收入和非税收收入。税收收入包括直接税收入和间接税收入，非税收收入包括共有财产收入，行政收入，公债收入等。把公共收入分为税收收入和非税收收入的好处，在于突出了税收收入在公共收入中的主体地位。4.为什么税收

20、会成为市场经济国家最主要的公共收入形式由于税收具有不同于其他公共收入的形式特征：强制性、无偿性和固定性，因此税收成为组织公共收入的最主要、最稳定的形式。6.什么是税收？税收的特征是什么税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制地，无偿地取得公共收入的一种手段。税收从其本质上来说是社会收入的再分配1.税收是征税主体是国家2.税收的目的是为了实现国家职能的需要3.税收的征收依据是国家的政治权力4.税收的课征是强制无偿的5.税收分配的对象是国民收入或剩余产品的一部分（1）税收的形式特征 1.税收的强制性2.税收的无偿性3.税收的固定性（2）税收的法律特征,是指税收的具体表现，即

21、税收制度是以法律的形式存在的10.什么是公债？公债的基本功能是什么是政府以债务人身份，采取信用的方式，向国内外取得一种债务收入。是政府公共收入的一种特殊形式，是调节经济的一个重要的手段，反映着以国家为主体的一种分配关系。1.弥补财政赤字2.筹集建设基金3.调节经济运行第八章税收原则：是政府在税收制的设计和实施方面所用遵循的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准 税收效率原则：可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。经济效率是指资源的有效利用。税收本身的效率旨在考察税务行政管理方面的效率状况 税收公平原则：是政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状

22、况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收稳定原则：在经济周期中，发挥税收调节的经济作用，促使经济稳定发展。税收成本，是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出，狭义的税收成本称为“税收征收费用”，专指税务机关为征税而花费的行政费用。广义的税收成本还包括纳税人在按照税法规定纳税过程中所支付的费用，称为“税收奉行费用”2.简述亚当斯密和瓦格纳的税收原则理论1）亚当斯密的税收原则（1）平等原则。国民应当根据自己的能力按比例纳税来承担政府的经费开支（2）确实原则。个人应纳的税收必须确实，应纳税额及缴纳方式应确定，明白，不能随意变更（3）便利原则。纳税手续应当从简，税收的纳税时间与缴纳方法，应

23、使纳税人履行义务最为方便（4）最少征收费用原则。政府在征税的过程中，应尽量减少不必要的费用支出，所征税应尽量归入国库，并使得国库收入与人民所缴纳的税收差额最小，即征收费用最少。2）瓦格纳的税收原则。（1）财政政策原则。是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要（2）国民经济原则。应该促进国民经济的发展，而不能对国民经济的发展产生阻碍作用，更不能伤及税源，侵及税本（3）社会正义原则。是指税收应当矫正社会财富分配不公及两级分化，实现税收负担在每个人与每个社会阶层之间的公平分配，从而达到缓和阶级矛盾，运用税收政策进行社会改良的目的（4）税务行政原则。体现了对税收管理方面的要求，具体包括

24、确实、便利、节省三个原则。5.何为税收公平原则，衡量税收公平的标准有哪些是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。大体来看，公平税负的标准有两种不同的解释：受益原则和纳税能力原则。受益原则即根据纳税人从政府所提供的公共物品或服务中获得效益的多少来判断其纳税多少税或其税负应为多大，获得效益多着应多纳税，获得效益少这可以少纳税，不活的效益者则可以不纳税。纳税能力原则（一）客观说，以纳税人拥有的财富的多少作为测度其纳税能力的标准。【收入 财产 消费支出】（二）主观说，以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测度其纳税能力的尺度。【均等牺牲 比例牺牲

25、最小牺牲】6.税收效率原则的含义是什么，具体包括哪些内容就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个。经济效率，是指资源的有效利用。按照“帕累托效率”，经济效率的实际含义可以解释为：经济活动上的任何措施都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，宏观上的所得要大于宏观上的所失。税收本身的效率只在考察税务行政管理方面的效率状况。而检查税收本身效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重。也就是说，是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入，或者说，税收的“名义收入”与“实际收入”的差距是否最小

26、7.税收如何实行税收中性，减少效率损失两个方面的含义：其一，政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外负担；其二，政府征税应当避免对市场机制运行产生的不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配和经济决策的力量，应当依靠市场机制那只“看不见的手”。后一种含义在经济学界占有较重要的地位。第九章税收的转嫁：是指纳税人在缴纳税款之后，通过提价或压价的方式，将部分或全部的税款转移给别人负担的过程 税收的归宿：税收转嫁后形成的负担分布结果及时税收归宿。前转：指在经济交易过程中，纳税人通过提高其所提供的商品或生产要素的价格将所有纳税款向前转移给上平或生

27、产要素的购买者或最终消费者的一种形式，即有卖方向买方转嫁 后转：即纳税人将其所纳税款，以压低商品或生产要素进价或压低工资，延长工时等方法向后转移给商品或生产要素提供者的一种形式。消转：纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等措施降低生产费用，补偿纳税损失，从而使纳税在生产发展的收入增长中自行消失，不归任何人承担 无关性定理：是指税收对价格和产出的效应与对供给方征税还是对需求方征税无关2.作图说明无关性定理P1823.试推导税收的归宿与供给弹性和需求弹性的关系（作图）P1833.作图说明，在什么情况下税负全部由生产者负担？在什么情况下全部由消费者负担p184第十二章1.公债：是一国政府已债务人身份

28、向国内外取得收入所形成的债务，它是弥补财政收支差额的一种方式和途径（三个特点） 2.公债有害论有 哪些主要的观点1.公债会使民间生产资本移充财政用途，妨碍工商业的发展2.公债发行要比当前征税痛苦小一些，故做不平衡的预算扩大了政府行为并引起不负责的政府行为3.公债使得未来征税更加困难4.公债融资是有成本的，用这种方式融资的公共项目有双重支付，其一是所发生的利息支出，其二是公债的分期还本3.公债有益论有哪些主要的观点公债无害有益 公债不是后代人的负担 就内债而言，不存在公债负担公债可以随经济的发展而不断增长 国家的资产和负债可以相互抵消4.影响公债负担的因素有哪些，分别有何影响国民收入 公债发行利

29、率 公债期限结构 财政支出的增长率十三章（忽略）财政体制: 是政府间财政关系的具体规定，是在规定的行政体制下，通过一定的方式调节政府间财力分配的基本制度，是国家在中央和地方以及地方各级政府之间，划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度 政府间财政关系：是指一国之内不同级别政府之间过同级政府的内部财政收支和权限的划分 预算管理体制：是国家经济体制的重要组成部分，是确定中央和地方以及地方各级政府之间的分配关系的根本制度。3.公共财政的只能应如何在各级政府间分配，为什么 1.经济稳定职能。同中央政府相比，地方政府稳定经济的能力较小，中央政府有着广泛的货币和财政政策工具，应当承担宏观经济稳定的主要职能