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1、其中，一年期定期存款的年利率为35%，两年期定期存款的年利率为45%。3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为45，2010年8月1日活期存款年利率为072%。计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息，并编制相应会计分录。第四章 贷款业务的核算练习题一、工商银行某市支行4月份发生下列贷款业务。（1）4月2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款账户。（2）4月6日，开户单位

2、市纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。（3）4月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100000元，月利率为6，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。（4）4月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为7月4日，经信贷部门审查后予以受理。（月贴现率为5）。（5）4月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。（6）4月19日，承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。（

3、7）4月23日，向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有200000元。（8）4月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。（9）4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。二、练习下列业务的核算1、工商银行某支行2005年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22 560 000元、长风工厂为39 420 000元，泰兴公司63 120 000元，5.4%，计收贷款利息。2

4、、工商银行某支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款1 200 000、长期贷款900 000、抵押贷款6 300 000、贴现200 000，损失准备金率为1%，“贷款损失准备账户”贷方余额为78 000元。3、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。6月30日的贷款余额为120亿元，其中正常贷款80亿元，关注贷款30亿元，次级贷款6亿元，可疑贷款3亿元，损失贷款1亿元。假定2005年4月30日专项准备金贷方余额为1亿元。计算5月31日及6月30日分别应计提的专项准备金并分别

5、编制会计分录。4、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元；3月份报经批准核销服装厂的损失贷款750 000元；第一季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8 700万元；5月份又收回原已核销的损失贷款200 000元；第二季度末该行应提贷款损失准备的各项贷款余额为7 600万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求计算每季度甲银行应计提的贷款损失准备金的数额并编制相关分录。5、某行于6月25日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限为3个月，月利率为0.6%，采用定期结息法，逾期罚息率为0.04%，如该笔贷款于10月8日才归还本息，计算银行应向借款人收取多少利息，并编制有关

6、分录。第五章 支付结算的业务核算练习题 根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。 1.中国建设银行接到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为在外省同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 2.中国建设银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。 3.中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额8000元，收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。 4.中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1305房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张

7、璐取款，张璐持便条来行支取现金。5.中国建设银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额9000元，系汇款人煤气公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。 6.中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项6800元，收款人是住红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。 7.中国建设银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付85000元。 8.中国建设银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已到期，利息3200元，审核无误，向外省银行划付款项。 9.中国建设银行收到外省同系统银行划回的委托收

8、款23500元，收款人为在本行开户的电缆厂，办理转账。 10.中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。 11.中国建设银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款35000元，收款人为在本行开户的商业大厦，办理转账。 12.中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000元，恒大贸易公司存款账户只能支付120000元。 13.中国建设银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误，办理转账，划付款项。 14.中国建设银行收到开

9、户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额8000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1收取手续费，办理转账。 15.中国建设银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1的手续费。 16.中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000元，出票人为在本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。 17.中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。 18.中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8000元，出票人为在其他系统行开户的甲公司，收妥

10、款项，办理转账。 19.中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000元，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。 20.中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项，办理转账。 21.中国建设银行二里岗支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000元，收款人为个人，办理转账。 22.中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000元，办理转账。 23.中国建设银行开发区支行提入银行本票审核确定

11、为本行签发，金额8000元，代理付款行为建行南阳路支行，办理转账。 24.中国建设银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票为本行签发，办理转账。 25.中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二、三联，出票金额45000元，实际结算金40000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 26.中国建设银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额280000元，实际金额260000元，申请人为在本行开户的黎明公司。 27.中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书90000元，审核无误，收妥款项，办理转账。

12、28.中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额80000元，实际结算金额60000元，申请人为在本行开户的老百姓大药房），审核无误，办理转账。第六章 往来业务的核算练习题 一、根据所给资料作出相应的会计分录。 1.某商业银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上存备付金1200000元。 2.商业银行省分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1200000元。 3.商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备付金2000000元。 4.某商业银行收到人民银行转来的上级

13、行退回的备付金已入账的通知，金额2000000元。 5.某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，辽宁分行为应付汇差120000元；吉林分行为应付汇差60000元；河北分行为应收汇差180000元。 6.某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务收发日报表，沈阳分行为应付汇差36000元；辽阳分行为应收汇差21000元。 7.某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，长春分行为应收汇差112000元；四平分行为应付汇差102000元。 8.某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交的清算业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差79000元。

14、二、练习商业银行同中央银行往来、商业银行之间往来的核算。 资料：有关商业银行发生下列经济业务： 1.银行向中央银行存入100000元现金。 2.银行向中央银行缴500000元一般性存款和360000元财政性存款。 3.银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇划款项700000元，收款人为本行开户单位甲公司。 4.A银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项250000元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行（双设机构地区）。 5.银行向中央银行借入资金1000000元。 6.银行归还向中央银行借入的资金1000000元和借款利息20000元。7.银行向中央银行办理再贴现手续，

15、再贴现票据面值500000元，贴现天数28天，年贴现率1.44，办理转账。 8.A银行向同城D银行拆出资金600000元。 9.A银行向同城B银行拆入资金900000元。 要求：根据以上资料编制商业银行的会计分录。 第七章 外汇业务的核算练习题 根据所给资料作出相应的会计分录。 1.某客户按规定向银行购买1000美元现钞，当日汇卖价为100美元845.6元人民币，银行办理转账。 2.某客户从其“活期外汇存款”现钞户中提取5000美元现钞，携带出境，银行审查无误转账。 3.某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办理转账。 4.中国银行某

16、市支行于12月20日计算开户单位外汇存款利息1000美元。 5.某机械进出口公司向开户行中国银行某分理处购买港元4000元汇往国外，当日港币的卖出价为72，银行办理转账。 6.王某将美元现钞50000元存入“定期外汇存款”现钞户，办理转账。 7.某客户签发转账支票一张，金额442800元，向开户银行购买外汇归还短期外汇贷款本金50000美元，利息4000美元，银行办理转账。8.某外贸公司从其活期外汇存款账户中支取50000美元，汇往国外。第十四章、第十五章练习题 1.盛亚金融企业注册资本为90000000元，收到投资各方按照投资协议规定投入的资本，其中海达集团投入款项20000000元已按规定

17、存入相应的账户，昌盛集团投入建筑一栋，各方确认价值为40000000元，远大集团投入土地使用权，各方确认价值为30000000元。编制会计分录。 2.A、B、C集团共同出资设立有限责任制金融企业，其中甲出资30000000元，B、C各出资10000000元。三年后，企业经营业绩良好，形成留存收益6000000元。这时D集团经A、B、C集团同意，缴纳出资额15000000元拥有金融企业20的股权。 3.某证券公司2002年发生经营亏损600000元，按照规定可以用此后五年的税前利润进行补亏，不用缴纳所得税。20032008年公司税前利润额分别为100000元、90000元、110000元、120

18、000元、150000元、180000元。无任何纳税调整事项，所得税率为25。 4.某财务公司2009年6月取得存放在中央银行各项存款利息收入2000000元，现金收取客户结算业务费收入4500000元，应获得贷款利息40000元。编制有关会计分录。 第一章 金融企业会计概论一、单项选择题 1货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ ）。D.实质重于形式原则 3会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（ ）会计原则。D.谨慎性

19、 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，（ ）。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是（ A拆入资金 B.吸收存款 C存放中央银行款项 D.实收资本 6.资产应当能够给企业带来经济利益并且是（ A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是（ A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为

20、原告 D.发行金融债券 8（ ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。A会计主体 B会计分期 C持续经营 D货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（ ）；客户支取现金时，表明商业银行（ A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少10会计的基本职能是（ 二、多项选择题 1会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（ E.货币计量 2商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（ A核算内容的社会性 B核算过程的及时性 C核算形式的严密性 D核算方法的独立性3下列可以作为会计主

21、体的是（B.非法人企业 D.商业银行省级分行 E.商业银行县级支行 4会计中期指的是（A每旬 B.半年度 C季度 D.月度. E年度 5.反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（A 资产 B负债 C所有者权益D收入 E费用 F利润6.商业银行的资产包括（A流动资产 B中长期贷款 C长期投资 D实收资本7.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（A现金 B存放中央银行款项C固定资产 D无形资产8.反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）A资产 B负债 C利润 D所有者权益9.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ）A营业利润 B利润总额 C其他业务利润

22、D净利润。10.对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ） A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则三、判断题 1金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。（） 2会计主体必须是独立核算的法人企业。合伙企业、个人独资企业是非法人企业，因此不属于会计主体。3相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。）4实质重于形式就是法律实质重于经济形式。5某金融企业报废固定资产一项，处置的残值变价收入20 000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支21 50

23、0元，超出变价收入的部分为费用。 ）6会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。（ 7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）8.商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。9.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。10资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。第二章 基本核算方法一、单项选择题1.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是（ ）。A分户式账页 B.计息式账页 C销账式账页 D.付款式账页2统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ）。A余额表 B.科目

24、日结单 3下列科目中，不属于金融企业负债科目的是（ ）。款项 B.单位活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款4（ ）是反映当天全部业务活动情况的重要工具和轧平当天全部账务的会计报表。 D.余额表5.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（ ）。A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 6.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（ ）。A.表内科目 B.表外科目C.资产科目 D.负债科目7.“现金”科目的借方发生额为（ ）。A.资产的增加 B.资产的减少C.负债的增加 D.负债的减少“存放中央银

25、行准备金”为（ ）。A.负债的增加 B.资产的增加C.负债的减少 D.资产的减少9.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，（ ）。A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列10.现金科目日结单的贷方发生额根据（ ）填列。 A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计二、多项选择题1下列属于所有者权益科目的是（ ）。2综合核算是按科目核算的，其由（ ）组成。3明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿、表的是（ ）组成。 A.分户账

26、 B. 总账4下列科目中，属于流动负债的是（ ） 5记账凭证按形式的不同分类，可分为（ ） 6商业银行会计凭证传递的基本要求是（ ）。 E现金收入业务先收款后记账7表外科目主要用于反映（ ）。 E备查登记事项8金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（ ）。 C缴存现金 D.支取现金 E支付贷款利息 9金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（ ）。 C拆入资金 D.拆出资金 E再贴现 10下列凭证中属于基本凭证的是（ ）。 C现金缴款单 D.现金支票 E转账贷方凭证三、判断题1.现金收入业务必须“先收款，后记账”。（ ） 2.在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。3银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。 （ ） 4.特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（ ） 5.明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ ）6.综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。7现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符。（ ）8.“汇出汇款”属负债类科目。9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金