企业全面预算化管理信息系统案例8 2通用docWord下载.docx

1、成立了预算化管理工作领导小组，组长由总经理担任，副组长由公司党委书记、主管生产的副总经理担任；组员由主管经营的副总经理、总工程师和工会主席担任。 做好全体员工的思想转变工作： 划分责任中心。把公司内部凡是独立承担某项工作责任，能授予其相应权利，并能独立进行明确考核、评价的各个责任单位和职能部门组成若干个相互独立的责任中心，它们是：利润中心：销售处模拟利润中心：熔炼分厂、精炼分厂、电解分厂、稀贵分厂、硫酸分厂、加工分厂成本中心：动力分厂、供排水车间、收尘车间费用中心：财务部、人事部、生产部、市场部、技术部、公司办公室等投投资中心：投资部、证券部（4）编制完整的预算管理方案；夯实预算化管理的基础工

2、作：调整内部转移价格体系，使之与市场基本接轨，对费用的分摊进行规范，使之趋之合理化；投入200万增加计量仪表，完善计量体系，建立和健全投入与产出体系，为下一步全面推行内部市场化打下基础；修改制定各个部门的内部职责，为制定内部考核办法，各项指标分解“横向到边”提供了依据。六、全面预算管理信息系统设计与实施根据股份有限公司开展全面预算管理的具体情况，可以把预算管理信息系统划分为两个部分：第一部分是全面预算管理编制系统，第二部分是全面预算管理控制系统。第一部分重在期初预算的编制及定期预算数据的动态调整，为公司整体编制预算提供科学的依据；第二部分重在预算指标体系的考核、内部转移价格的确定、预算数据的监

3、控、经理查询等内容，目的是配合预算化管理小组，对预算管理中的具体工作进行计算机管理。1。 全面预算管理编制系统结构及功能设计全面预算管理编制系统是一个相对静态的系统，用户主要在每年期末编制第二年预算时使用。一个较为规范的预算编制系统一般包括销售预算、生产预算、存货预算、制造成本预算、产品成本预算、期间费用预算、现金预算、财务报表预算等几个方面。其系统结构如下图所示：。销售预算子系统本系统是全面预算管理编制的起点，这是以销售定生产的市场管理机制决定的。系统目标是为企业进行中长期销售预算及年度销售预算，并对销售现金收入进行预算编制。该子系统功能结构如下图所示：该部分功能分以下几步骤实现：企业长期销

4、售预算的编制先预测市场情况，分为市场需求预算和市场供应预算。对市场需求分销售区域进行预测，对市场供应按供应厂商的供应量进行预测。然后，预测未来3-5年内铜价走势、进出口情况及本公司产量，并与前面预测的市场需求量和市场供应量进行汇总处理。在该部分中，提供模拟图、表的形式，并采用一些预测方法（例如指数平滑法、线性回归法等）辅助用户预测； 销售预算的编制根据各产品历年的销售量，结合市场销售情况预测、企业长期销售预算及各供应者市场占有率等资料，以一定流程分别按年度、产品编制年度销售预算，按年度、季度、产品、销售区域编制季度销售预算，按年度、月度、销售区域编制月度销售预算，从而实现对各地区的销售分公司的

5、定量考核； 销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期、延期付款等情况，所以当期现金收入不一定等于当期的销售收入。当期现金收入实际上包括当期销售产品收取的现金和当期收回的因前期赊销产品形成的应收账款两部分。先设定应收账款回收率和当期货款回收率，当期现金收入计算公式如下：当期现金收入=应收账款*应收账款回收率+当期的销售收入*当期货款回收率销售现金收入预算表作为编制现金预算表的根据之一，编制现金收入预算须明细到月，便于企业进行资金安排。 供应者和销售区域信息用户预测市场供需情况时，通过进行细分供应和需求两个市场来实现对整个市场预测。此两个模块提供辅助实现细分市场功能。 报表生成提供各类销售预

6、算报表以及打印功能。报表种类有长期销售预算表、年度销售预算表、季度销售预算表、月度销售预算表、销售现金收入预算表（月）以及销售现金收入预算对比图。该子系统涉及部门及人员：销售处、市场部、财务部及主管销售副总。存货预算子系统存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。对于一个制造业企业，存货一般分为原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品五类。存货成本、存货数量对企业的生产至关重要。本系统是在销售预算编制的基础上，对企业的存货（尤其是半成品、产成品的期末存货）进行合理的预算，为下面的生产预算和财务预算做准备。一个制造业企业的存货种类繁多，设计时应突出

7、主要存货的预算，对一般存货的预算可以简化处理。 原材料存货预算的编制：这里的原材料存货包括铜精矿、银精矿等主原料、生产过程中的辅助材料、燃料、备品备件及外购半成品等。具体项目可以由用户自主决定增加、修改、删除，预算方式基本相同。其预算表格设计可以参考财务上的存货核算报表。 委托加工材料存货预算的编制：这部分存货所占的比重弹性较大，但对企业的产量影响很大，因此对它的预算要求数据的准确性较高。具体预算可以不必很细致，但应保证总量的准确性，预算应细分到“月”。 具体项目可以由用户自主决定增加、修改、删除。 包装物和低值易耗品存货预算的编制：这部分相对要求不高，但要分解到各责任中心。时间要求可以只要细

8、分到“季度”。 半成品存货预算的编制：主要包括冰铜、阳极铜、电解铜等几项内容，这部分存货预算对企业的生产经营活动具有很强的指导作用，但数量又最难进行预算。可以选择根据销量倒推的方式，再考虑一定的转换率，来确定半成品存货的数量。具体项目可以由用户自主决定增加、修改、删除。 产成品期末存货预算的编制：该模块包括四个子模块，该项编制的目的是为预计生产量提供较为可靠的数据。因为：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预计期初存货数量。存货量分产品按年、季度、月份编制。系统由用户设置的存货量公式自动计算预算期的期初和期末存货量。例如：编制年度存货预算时，用户先设置存货量与销售量的百分比关系，然后选择

9、预算年度，系统将取出上一年度的期末存货量作为预算年度的期初存货量，将预算年度的预计销售量取出乘上用户设置的存货量百分比作为预算年度的期末存货量。需要指出的是：产成品包括电解铜、铜盘元、硫酸、金、银等多项内容，具体项目可以由用户自主决定增加、修改、删除。而电解铜产品应严格划分为半成品和产成品两个部分。 生产预算子系统本系统是在销售预算编制的基础上进行编制的，该部分虽然功能相对简单，却决定企业生产规模、生产能力的长远规划，而且还是下面各项财务预算的基础，因此，其数据的准确性和及时性对整个预算的编制至关重要。该子系统功能结构图5-4所示。本系统是在销售预算编制基础上进行的，该部分功能包括： 主产品生

10、产预算的编制在编制完销售预算和存货预算后根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预计期初存货数量 ，编制主产品生产预算，预算分产品按年、季度、月编制，先分产品编制，然后再进行汇总；生产变化分析模块可以按用户自定义的形式进行灵活的统计图分析，对生产预算进行辅助决策。（各月、各季度的生产预算都应在考虑存货预算的基础上进行编制，这部分与存货预算子系统中的产成品存货预算紧密联系）。在此基础上，还应考虑集团公司下达的利润指标。首先，根据利润指标确定公司主产品的最低产量区间（销售价格按销售预算子系统计算为准）；然后，把计算结果和利润指标在固定用户窗口提示给用户。用户通过对比分析，来调整本年度的

11、主产品生产预算。 副产品生产预算的编制在主产品产量确定的前提下，根据一定的比例关系和较为合理的计算公式来推算出本年度各种副产品的生产预算。副产品的项目、计算方法由用户自主决定增加、修改、删除。副产品生产预算具体到月还是季度，由用户自主决定。 报表模块包括年度、季度、月份主产品生产预算报表和副产品生产预算表，生产预算对比分析表、生产计划安排表等。 生产计划安排在主产品、副产品生产预算编制的基础上，进行生产计划安排，下达到各个分厂、车间，原则上生产计划按产品分别编制，但考虑到系统的可扩充性和完整性，也应设置按二级单位编排生产计划的功能。这在多个分厂、车间生产同一产品的企业中尤其突出。涉及部门及人员

12、：生产处、各主要分厂及主管生产副总。 制造成本预算子系统本系统是在生产预算和存货预算编制的基础上进行编制的，是整个预算管理最核心、最关键的部分。由于该子系统会涉及到各个成本单位（包括成本中心和模拟利润中心），因此信息传递和信息汇总的工作量较大。该子系统是实现企业生产系统制造成本的总预算编制。直接材料预算的编制：该项编制是至下而上进行的，先由原料处、供应处取得原料、主要材料预算数据，后结合各车间分厂的非主要材料消耗，汇总平衡得公司总的直接材料预算；直接人工预算的编制：它根据生产预算中的预计生产量以及单位产品所需的直接人工小时数和每小时的工资率进行编制。直接人工预算必须按工种类别分别计算。然后将算

13、出的直接人工小时数分别乘以相应工种小时的工资率，再汇总求得直接人工总成本。该项预算首先从分厂、车间分别进行，后再进行总的汇总；制造费用预算的编制：该项预算最为繁琐，也是从分厂、车间进行。可将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按基期资料或零基预算来进行。注： 每个分厂、车间应设立终端，由各责任中心负责预算的人员在期初输入本单位的直接材料、直接人工、制造费用的各项明细内容，系统实现自动汇总、分类，并在公司总部终端产生各项汇总和明细数据； 预算小组根据上年完成预算情况和本年度下达给各责任中心的利润指标，对各责任中心下达预算调整要求； 各责任中心根据调整要求，修改各项目的明细数据，修改后的数据原则上不能继续变更。 各责任中心可以将预算完成过程中的困难通过“意见反馈”界面输入，便于公司领导和预算小组在预算控制中考虑有关因素。 制造成本汇总预算的编制：系统根据各责任中心的汇总数据进行全公司制造成本汇总，为下面各项预算提供依据。 预计现金